Выставление счета-фактуры по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно предъявил НДС к вычету по счету-фактуре, выставленному контрагентом по формальному договору подряда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно предъявил НДС к вычету по счету-фактуре, выставленному контрагентом по формальному договору подряда.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Компанией (заказчиком) и обществом (подрядчиком) заключен договор подряда... При исполнении договора общество выставило компании счета-фактуры на стоимость выполненных за этот период работ, выделив налог на добавленную стоимость (далее - НДС), сумма которого принята к вычету при исчислении налога заказчиком.
(КонсультантПлюс, 2025)Компанией (заказчиком) и обществом (подрядчиком) заключен договор подряда... При исполнении договора общество выставило компании счета-фактуры на стоимость выполненных за этот период работ, выделив налог на добавленную стоимость (далее - НДС), сумма которого принята к вычету при исчислении налога заказчиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)? Если это допустимо, то как исчислять МРОТ (исходя из какого размера)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)? Если это допустимо, то как исчислять МРОТ (исходя из какого размера)?
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Возмещаются ли расходы арендатора на капремонт имущества по договору аренды, проведенный без согласия арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В период действия договора аренды истцом с привлечением третьих лиц произведены ремонтные работы по установке лестничных ступеней в подсобном помещении, произведена замена двух оконных блоков, электрической кабельной сети, удален грибок плесени со стен и потолка и проведены соответствующие отделочные работы, а также установлены рольставни на двух окнах, 10 дополнительных люминесцентных ламп и вентилятор в вытяжное отверстие на общую сумму 309 232 руб. 99 коп. В подтверждение понесенных истцом расходов по устранению скрытых недостатков арендуемого помещения в указанном размере в материалы дела представлены счета-фактуры, договоры подряда, копии чеков, платежные поручения, расходные накладные, расходные кассовые ордера.
Возмещаются ли расходы арендатора на капремонт имущества по договору аренды, проведенный без согласия арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)В период действия договора аренды истцом с привлечением третьих лиц произведены ремонтные работы по установке лестничных ступеней в подсобном помещении, произведена замена двух оконных блоков, электрической кабельной сети, удален грибок плесени со стен и потолка и проведены соответствующие отделочные работы, а также установлены рольставни на двух окнах, 10 дополнительных люминесцентных ламп и вентилятор в вытяжное отверстие на общую сумму 309 232 руб. 99 коп. В подтверждение понесенных истцом расходов по устранению скрытых недостатков арендуемого помещения в указанном размере в материалы дела представлены счета-фактуры, договоры подряда, копии чеков, платежные поручения, расходные накладные, расходные кассовые ордера.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Компанией (заказчиком) и обществом (подрядчиком) заключен договор подряда, по условиям которого подрядчик обязался выполнить ремонтные работы на объекте заказчика (далее - договор). При исполнении договора общество выставило компании счета-фактуры на стоимость выполненных за этот период работ, выделив налог на добавленную стоимость (далее - НДС), сумма которого принята к вычету при исчислении налога заказчиком.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Компанией (заказчиком) и обществом (подрядчиком) заключен договор подряда, по условиям которого подрядчик обязался выполнить ремонтные работы на объекте заказчика (далее - договор). При исполнении договора общество выставило компании счета-фактуры на стоимость выполненных за этот период работ, выделив налог на добавленную стоимость (далее - НДС), сумма которого принята к вычету при исчислении налога заказчиком.
Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик заключил договор подряда, по которому заказчиком был переведен аванс, с которого налогоплательщик исчислил и уплатил НДС. После выполнения работ заказчику были переданы КС-2, КС-3 и выставлен счет-фактура. Однако, подтвердив факт выполнения работ, заказчик не согласился с их стоимостью, в связи с чем подписал документы в редакции протоколов разногласий по стоимости и отразил стоимость приобретенных работ в меньшей сумме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик заключил договор подряда, по которому заказчиком был переведен аванс, с которого налогоплательщик исчислил и уплатил НДС. После выполнения работ заказчику были переданы КС-2, КС-3 и выставлен счет-фактура. Однако, подтвердив факт выполнения работ, заказчик не согласился с их стоимостью, в связи с чем подписал документы в редакции протоколов разногласий по стоимости и отразил стоимость приобретенных работ в меньшей сумме.
Вопрос: Заказчик потребовал от подрядчика (ООО на ОСН, не освобожден от НДС) выставить счет-фактуру в электронном виде на переданный в составе работ монитор, так как он относится к прослеживаемым товарам. Правомерно ли его требование?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации, передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением определенных случаев (п. 1.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации, передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением определенных случаев (п. 1.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. С аванса, перечисленного в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) не вами, а третьим лицом, вы можете принять к вычету НДС. Для этого вам нужно соблюсти все необходимые условия (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/62917). В качестве документа, подтверждающего перечисление аванса, на наш взгляд, можно использовать копию платежного поручения третьего лица. Назначение платежа может быть сформулировано так: "Аванс за покупателя (заказчика) по договору поставки (подряда, возмездного оказания услуг)".
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. С аванса, перечисленного в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) не вами, а третьим лицом, вы можете принять к вычету НДС. Для этого вам нужно соблюсти все необходимые условия (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/62917). В качестве документа, подтверждающего перечисление аванса, на наш взгляд, можно использовать копию платежного поручения третьего лица. Назначение платежа может быть сформулировано так: "Аванс за покупателя (заказчика) по договору поставки (подряда, возмездного оказания услуг)".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Впоследствии в феврале 2024 г. было подписано дополнительное соглашение к договору подряда с заказчиком, согласно которому стороны уменьшили стоимость работ, облагаемых НДС, выполненных в I квартале 2023 г., на 10 000 000 руб. (без учета НДС). В феврале 2024 г. организация выставила заказчику корректировочный счет-фактуру к уменьшению. Этот счет-фактура регистрируется организацией в книге покупок в I квартале 2024 г.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Впоследствии в феврале 2024 г. было подписано дополнительное соглашение к договору подряда с заказчиком, согласно которому стороны уменьшили стоимость работ, облагаемых НДС, выполненных в I квартале 2023 г., на 10 000 000 руб. (без учета НДС). В феврале 2024 г. организация выставила заказчику корректировочный счет-фактуру к уменьшению. Этот счет-фактура регистрируется организацией в книге покупок в I квартале 2024 г.
Вопрос: Подрядчик утратил давальческий материал и по согласованию с заказчиком должен возместить полную стоимость. Облагается ли НДС стоимость утраченного давальческого сырья, возмещаемая подрядчиком? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету? Какие документы должен выставить заказчик?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В ситуации, когда после утраты давальческого материала стороны договора подряда решили оформить утраченный материал в качестве реализованного возмездно и в адрес подрядчика выставляются товарная накладная и счет-фактура, у заказчика возникает объект налогообложения по НДС (Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-11/97578).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В ситуации, когда после утраты давальческого материала стороны договора подряда решили оформить утраченный материал в качестве реализованного возмездно и в адрес подрядчика выставляются товарная накладная и счет-фактура, у заказчика возникает объект налогообложения по НДС (Письмо Минфина России от 10.10.2022 N 03-07-11/97578).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете подрядчика приобретение оборудования (системы кондиционирования) и его последующий монтаж в здании склада, возводимом по договору строительного подряда? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную поставщиком оборудования, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, подрядчик вправе принять к вычету после принятия к учету оборудования на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную поставщиком оборудования, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, подрядчик вправе принять к вычету после принятия к учету оборудования на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)При увеличении стоимости выполненных работ на дату подписания корректировочного акта или иного документа об изменении стоимости работ (например, дополнительного соглашения к договору подряда) увеличьте ранее признанные затраты и (или) расходы. Примите НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного подрядчиком, при наличии документов, подтверждающих изменение стоимости работ. Это следует из п. 6.4 ПБУ 10/99, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При увеличении стоимости выполненных работ на дату подписания корректировочного акта или иного документа об изменении стоимости работ (например, дополнительного соглашения к договору подряда) увеличьте ранее признанные затраты и (или) расходы. Примите НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры, выставленного подрядчиком, при наличии документов, подтверждающих изменение стоимости работ. Это следует из п. 6.4 ПБУ 10/99, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- поскольку пункт договора содержит однозначное указание на конкретный документ (счет-фактуру), буквальное толкование пункта договора свидетельствует о наличии у истца права требования убытков только за ненадлежащее оформление, а также несвоевременное предоставление ответчиком счетов-фактур.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- поскольку пункт договора содержит однозначное указание на конкретный документ (счет-фактуру), буквальное толкование пункта договора свидетельствует о наличии у истца права требования убытков только за ненадлежащее оформление, а также несвоевременное предоставление ответчиком счетов-фактур.
Статья: Могут ли нарушать права компании результаты камеральной проверки декларации ее контрагента?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Компания в 2018 г. заключила с контрагентом договор подряда на выполнение последним строительно-монтажных работ. После выполнения работ контрагент выставил компании счета-фактуры с суммой НДС, которую компания приняла к вычету.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 3)Компания в 2018 г. заключила с контрагентом договор подряда на выполнение последним строительно-монтажных работ. После выполнения работ контрагент выставил компании счета-фактуры с суммой НДС, которую компания приняла к вычету.