Выставление счета-фактуры неустойка
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры неустойка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 124 "Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования - субъекты гражданского права" ГК РФ"Судами учтено, что недофинансирование учреждения со стороны собственника его имущества само по себе не может служить обстоятельством, свидетельствующим об отсутствии вины учреждения, и, следовательно, основанием для освобождения его от ответственности (статьи 124, 401 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 8 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2006 N 21 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров с участием государственных и муниципальных учреждений, связанных с применением статьи 120 Гражданского кодекса Российской Федерации"); отсутствие выставленных в адрес абоненты счетов-фактур также не является основанием для освобождения от внесения указанной платы, учитывая факт оказания услуг доказанным. При этом истцом начислена законная неустойка спорную задолженность в соответствии с пунктом 6.4 статьи 14 Закон N 416-ФЗ, а не проценты, основания для начисления пени, предусмотренные законом, судами установлены, начисление и расчет пени признаны верным."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы штрафных санкций за нарушение договора или отказал в его возмещении
(КонсультантПлюс, 2025)документами, свидетельствующими о том, что поступившая денежная сумма действительно является неустойкой (штрафом). В частности, актами о взаимозачете, соглашениями о порядке урегулирования задолженности, счетами, счетами-фактурами на сумму неустойки (штрафа), выписками по расчетному счету, платежными поручениями >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, свидетельствующими о том, что поступившая денежная сумма действительно является неустойкой (штрафом). В частности, актами о взаимозачете, соглашениями о порядке урегулирования задолженности, счетами, счетами-фактурами на сумму неустойки (штрафа), выписками по расчетному счету, платежными поручениями >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговая оговорка: понятие и формулировки
(Издательство "Главная книга", 2025)Оговорка о неустойке за просрочку выставления счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Оговорка о неустойке за просрочку выставления счета-фактуры
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Стали заниматься оптовой торговлей. В договоре поставки товаров прописана неустойка, которую нам должен выплатить покупатель при определенных условиях. Надо ли облагать ее НДС и выписывать счет-фактуру, если неустойка получена отдельным платежом?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Стали заниматься оптовой торговлей. В договоре поставки товаров прописана неустойка, которую нам должен выплатить покупатель при определенных условиях. Надо ли облагать ее НДС и выписывать счет-фактуру, если неустойка получена отдельным платежом?
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")105. Для учета прочих доходов и расходов в сельскохозяйственных организациях используют следующие первичные документы: документы для отражения расходов, связанных с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации и др.; акты на списание и выбытие основных средств, товарно-транспортные накладные (формы N 1-Т) и др., подтверждающие списание, продажу и прочее выбытие основных средств, нематериальных активов, материалов и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, товаров и продукции; расчетно-платежные документы (счета-фактуры, платежные поручения, выписки банка по расчетным и другим счетам, кассовые документы, накладные и др.); бухгалтерские справки (формы N 88-АПК) и др., подтверждающие расходы или доходы в виде процентов за займы и кредиты, штрафов, пени, неустоек, возмещаемых убытков, курсовых разниц и т.д.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")105. Для учета прочих доходов и расходов в сельскохозяйственных организациях используют следующие первичные документы: документы для отражения расходов, связанных с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации и др.; акты на списание и выбытие основных средств, товарно-транспортные накладные (формы N 1-Т) и др., подтверждающие списание, продажу и прочее выбытие основных средств, нематериальных активов, материалов и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, товаров и продукции; расчетно-платежные документы (счета-фактуры, платежные поручения, выписки банка по расчетным и другим счетам, кассовые документы, накладные и др.); бухгалтерские справки (формы N 88-АПК) и др., подтверждающие расходы или доходы в виде процентов за займы и кредиты, штрафов, пени, неустоек, возмещаемых убытков, курсовых разниц и т.д.
Статья: Подписание договора и других документов в нерабочий день
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)При этом законом может быть дана возможность отсрочки в составлении каких-либо документов. Так, по общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем в срок, по мнению Минфина России, включается и сам день отгрузки (письмо от 18.10.2018 N 03-07-14/74899). При долгосрочных непрерывных поставках, скажем ежедневных, можно оформлять единый счет-фактуру за месяц на всю продукцию, но в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129). В таких ситуациях, если последний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то документ можно составить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но и составление в выходной (праздничный) день не будет считаться ошибкой.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)При этом законом может быть дана возможность отсрочки в составлении каких-либо документов. Так, по общему правилу счет-фактуру нужно выставлять не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем в срок, по мнению Минфина России, включается и сам день отгрузки (письмо от 18.10.2018 N 03-07-14/74899). При долгосрочных непрерывных поставках, скажем ежедневных, можно оформлять единый счет-фактуру за месяц на всю продукцию, но в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (письмо Минфина России от 07.03.2022 N 03-07-12/19129). В таких ситуациях, если последний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то документ можно составить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но и составление в выходной (праздничный) день не будет считаться ошибкой.
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2025)По состоянию на 17.03.2025 в нарушение условий договора поставки N 1 от 18.11.2024 ваша организация не исполнила обязанность по предоставлению счетов-фактур N 1 от 16.12.2024, N 2 от 15.01.2025, N 3 от 19.02.2025.
(КонсультантПлюс, 2025)По состоянию на 17.03.2025 в нарушение условий договора поставки N 1 от 18.11.2024 ваша организация не исполнила обязанность по предоставлению счетов-фактур N 1 от 16.12.2024, N 2 от 15.01.2025, N 3 от 19.02.2025.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС на штрафы и пени за простой транспорта, оборудования, вагонов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным применение вычета по счету-фактуре, выставленному на сумму неустойки. Суд указал, что простой оборудования нельзя признать работой или услугой: стороны в договоре предусмотрели оплату простоя как меру ответственности за нарушение условий договора. Данные выплаты не формируют (не увеличивают) стоимость работ по заключенному между сторонами договору.
Начисляется ли НДС на штрафы и пени за простой транспорта, оборудования, вагонов
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным применение вычета по счету-фактуре, выставленному на сумму неустойки. Суд указал, что простой оборудования нельзя признать работой или услугой: стороны в договоре предусмотрели оплату простоя как меру ответственности за нарушение условий договора. Данные выплаты не формируют (не увеличивают) стоимость работ по заключенному между сторонами договору.
Статья: Как учесть последствия мирового соглашения об уменьшении стоимости товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Поставщик реализовал покупателю товар на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб., выставил товарную накладную и счет-фактуру, отразил реализацию в учете. Покупатель из-за финансовых трудностей товар не оплатил. Поставщик выставил покупателю претензию на сумму долга, а также сумму неустойки за просрочку оплаты в размере 1 200 руб., которая не была исполнена, поэтому он обратился в суд. Но на этапе судебного разбирательства стороны пошли на мировую. Поставщик счел возможным снизить цену на товар и согласился на рассрочку платежа. Стороны заключили мировое соглашение, по условиям которого задолженность составила 78 000 руб., в том числе НДС - 13 000 руб. От взыскания неустойки поставщик отказался.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Поставщик реализовал покупателю товар на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб., выставил товарную накладную и счет-фактуру, отразил реализацию в учете. Покупатель из-за финансовых трудностей товар не оплатил. Поставщик выставил покупателю претензию на сумму долга, а также сумму неустойки за просрочку оплаты в размере 1 200 руб., которая не была исполнена, поэтому он обратился в суд. Но на этапе судебного разбирательства стороны пошли на мировую. Поставщик счел возможным снизить цену на товар и согласился на рассрочку платежа. Стороны заключили мировое соглашение, по условиям которого задолженность составила 78 000 руб., в том числе НДС - 13 000 руб. От взыскания неустойки поставщик отказался.
Готовое решение: Риски покупателя при заключении договора поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика: оплату товара нельзя поставить в зависимость от выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика: оплату товара нельзя поставить в зависимость от выставления счета-фактуры
Вопрос: Можно ли предусмотреть в договоре подряда ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ)?
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из ст. ст. 331, 421 ГК РФ стороны вправе согласовать в договоре ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ).
(Консультация эксперта, 2023)Исходя из ст. ст. 331, 421 ГК РФ стороны вправе согласовать в договоре ответственность за нарушение срока представления подрядчиком документов (например, счетов, счетов-фактур, актов сдачи-приемки и иных документов) в виде штрафа исходя из МРОТ (например, в размере 200 МРОТ за каждый непредставленный или несвоевременно представленный документ).
Готовое решение: Как взыскать неустойку с поставщика по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)На основании изложенного предлагаем до 30.06.2025 уплатить штраф в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) руб. путем перечисления денежных средств на счет, реквизиты которого указаны в Договоре, а также предоставить указанные счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании изложенного предлагаем до 30.06.2025 уплатить штраф в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) руб. путем перечисления денежных средств на счет, реквизиты которого указаны в Договоре, а также предоставить указанные счета-фактуры.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Освобождается ли арендатор от ответственности за просрочку внесения платы по договору аренды, если арендодатель не выставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы кассационной жалобы об отсутствии у арендатора обязанности по внесению арендной платы до выставления арендодателем счетов не основаны на законе. Обстоятельства, связанные с совершением истцом действий по выставлению ответчику счетов-фактур, учтены судом при взыскании неустойки, размер которой уменьшен за счет исключения из ее расчета времени просрочки кредитора и является соразмерным последствиям нарушения ответчиком денежного обязательства, поэтому довод заявителя о необходимости дополнительного снижения размера ответственности судом кассационной инстанции отклоняется.
Освобождается ли арендатор от ответственности за просрочку внесения платы по договору аренды, если арендодатель не выставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы кассационной жалобы об отсутствии у арендатора обязанности по внесению арендной платы до выставления арендодателем счетов не основаны на законе. Обстоятельства, связанные с совершением истцом действий по выставлению ответчику счетов-фактур, учтены судом при взыскании неустойки, размер которой уменьшен за счет исключения из ее расчета времени просрочки кредитора и является соразмерным последствиям нарушения ответчиком денежного обязательства, поэтому довод заявителя о необходимости дополнительного снижения размера ответственности судом кассационной инстанции отклоняется.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- подрядчик возмещает заказчику убытки в размере суммы превышения начисленных пеней над установленной неустойкой (штрафом);
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- подрядчик возмещает заказчику убытки в размере суммы превышения начисленных пеней над установленной неустойкой (штрафом);
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораОбеспечить выставление счета-фактуры арендодателем можно также иными способами, например включением в договор условия о неустойке.