Выставление счета-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем спорная поставка по настоящему делу не была предметом анализа в указанном судебном решении. Первичные документы, подтверждающие факт возврата налогоплательщику и приемку оборудования, ранее реализованного по спорному счету-фактуре, не представлены. Аванс по сделке налогоплательщик не возвращал, а в деле о банкротстве налогоплательщика спорное имущество отсутствует в его конкурсной массе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем спорная поставка по настоящему делу не была предметом анализа в указанном судебном решении. Первичные документы, подтверждающие факт возврата налогоплательщику и приемку оборудования, ранее реализованного по спорному счету-фактуре, не представлены. Аванс по сделке налогоплательщик не возвращал, а в деле о банкротстве налогоплательщика спорное имущество отсутствует в его конкурсной массе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок выставления счета-фактуры на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)2. Порядок выставления счета-фактуры на аванс
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3, 4 и 5а, и графах 2 - 6 и 10 - 14 налогоплательщик вправе поставить прочерки.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"4. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3, 4 и 5а, и графах 2 - 6 и 10 - 14 налогоплательщик вправе поставить прочерки.
Формы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец выставил счет-фактуру на аванс позже установленного срока, негативных последствий для вас как покупателя может не быть. В вычете НДС в этом случае вам отказать не могут при условии, что у вас есть право на вычет НДС с аванса и необходимые документы (см. разд. 1, 3 данного материала). Такой вывод следует из анализа п. 2 ст. 169 НК РФ, Писем Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 14.03.2019 N 03-07-11/16556, от 25.04.2018 N 03-07-09/28071. Таким образом, если, несмотря на нарушение, счет-фактуру вы получили в том же налоговом периоде, в котором наступил установленный срок его выставления, то это не повлияет на ваши налоговые обязанности.
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец выставил счет-фактуру на аванс позже установленного срока, негативных последствий для вас как покупателя может не быть. В вычете НДС в этом случае вам отказать не могут при условии, что у вас есть право на вычет НДС с аванса и необходимые документы (см. разд. 1, 3 данного материала). Такой вывод следует из анализа п. 2 ст. 169 НК РФ, Писем Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 14.03.2019 N 03-07-11/16556, от 25.04.2018 N 03-07-09/28071. Таким образом, если, несмотря на нарушение, счет-фактуру вы получили в том же налоговом периоде, в котором наступил установленный срок его выставления, то это не повлияет на ваши налоговые обязанности.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.4. Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса?
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)"02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре комитент перевыставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
(КонсультантПлюс, 2026)"02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре комитент перевыставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)2. Когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)2. Когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)28 - если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)28 - если вы покупаете товары (работы, услуги) через агента (комиссионера) и этот агент (комиссионер) выставил вам сводный счет-фактуру на аванс.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете проставить прочерки в этих строках, если выставляете счет-фактуру на аванс (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете проставить прочерки в этих строках, если выставляете счет-фактуру на аванс (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры);
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)между получением аванса и отгрузкой товара (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав) в счет этого аванса прошло не больше пяти календарных дней и эти события произошли в одном квартале (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС России). В таком случае можно не выставлять счет-фактуру на аванс. Полагаем, НДС с аванса в этом случае также можно не исчислять.
(КонсультантПлюс, 2026)между получением аванса и отгрузкой товара (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав) в счет этого аванса прошло не больше пяти календарных дней и эти события произошли в одном квартале (Письмо Минфина России от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС России). В таком случае можно не выставлять счет-фактуру на аванс. Полагаем, НДС с аванса в этом случае также можно не исчислять.
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС, сдаст работы, выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не будет обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата по нему поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС и сдаст работы, после чего выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не возникает обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата по нему поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС и сдаст работы, после чего выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не возникает обязанности по уплате НДС?
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.