Выставление счета-фактуры агентом на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры агентом на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если принципал на УСН освобожден от уплаты НДС, то вам как агенту не нужно выставлять покупателям счета-фактуры и, соответственно, регистрировать их. При этом не имеет значения, действуете вы в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, поскольку освобожденный от НДС принципал на УСН не исчисляет НДС и не составляет счета-фактуры при реализации своих товаров (работ, услуг). Такой вывод следует из п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)если принципал на УСН освобожден от уплаты НДС, то вам как агенту не нужно выставлять покупателям счета-фактуры и, соответственно, регистрировать их. При этом не имеет значения, действуете вы в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, поскольку освобожденный от НДС принципал на УСН не исчисляет НДС и не составляет счета-фактуры при реализации своих товаров (работ, услуг). Такой вывод следует из п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг) принципала (п. 3.1 ст. 169, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, пп. "а" п. 7, пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур):
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров (работ, услуг) принципала (п. 3.1 ст. 169, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, пп. "а" п. 7, пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур):
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-принципала, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализация товаров с привлечением специализированной организации (агента), если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося ему вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при реализации товаров организация предъявляет покупателю НДС и не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара выставляет соответствующий счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку по агентскому договору товар реализуется от имени агента, счет-фактуру при отгрузке товара покупателю агент выставляет от своего имени.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при реализации товаров организация предъявляет покупателю НДС и не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара выставляет соответствующий счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку по агентскому договору товар реализуется от имени агента, счет-фактуру при отгрузке товара покупателю агент выставляет от своего имени.
Последние изменения: Уплата НДС и выставление счета-фактуры при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Агент, применяющий УСН и действующий от своего имени, должен выставить принципалу счет-фактуру с теми же показателями, которые отразил в счете-фактуре продавец. При этом у агента не возникает обязанности уплатить НДС в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)Агент, применяющий УСН и действующий от своего имени, должен выставить принципалу счет-фактуру с теми же показателями, которые отразил в счете-фактуре продавец. При этом у агента не возникает обязанности уплатить НДС в бюджет.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для расчета налога будет выставленный продавцом счет-фактура с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом".
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для расчета налога будет выставленный продавцом счет-фактура с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом".
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Вопрос: Организация на УСН продает макулатуру юридическим лицам. С 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. Обязана ли организация на УСН с доходами свыше 60 млн руб. при применении ставки НДС 5% (7%) платить НДС при реализации макулатуры? Обязана ли организация указывать в счете-фактуре ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики на УСН при реализации макулатуры обязаны выписать счета-фактуру, где в графе "Налоговая ставка" будет сделана запись: "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики на УСН при реализации макулатуры обязаны выписать счета-фактуру, где в графе "Налоговая ставка" будет сделана запись: "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что на основании п. 1 ст. 169 НК РФ счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), применяющие УСН, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что на основании п. 1 ст. 169 НК РФ счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), применяющие УСН, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.