Выставление счета-фактуры агентом на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставление счета-фактуры агентом на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если принципал на УСН освобожден от уплаты НДС, то вам как агенту не нужно выставлять покупателям счета-фактуры и, соответственно, регистрировать их. При этом не имеет значения, действуете вы в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, поскольку освобожденный от НДС принципал на УСН не исчисляет НДС и не составляет счета-фактуры при реализации своих товаров (работ, услуг). Такой вывод следует из п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)если принципал на УСН освобожден от уплаты НДС, то вам как агенту не нужно выставлять покупателям счета-фактуры и, соответственно, регистрировать их. При этом не имеет значения, действуете вы в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, поскольку освобожденный от НДС принципал на УСН не исчисляет НДС и не составляет счета-фактуры при реализации своих товаров (работ, услуг). Такой вывод следует из п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС"Организация на УСН, применяющая ставку НДС 5%, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20% только если является налоговым агентом по НДС:
"Когда организации на УСН, применяющие специальную ставку, могут выставлять счет-фактуры с общей ставкой НДС"Организация на УСН, применяющая ставку НДС 5%, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20% только если является налоговым агентом по НДС:
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как агенту на УСН регистрировать счета-фактуры при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как агенту на УСН регистрировать счета-фактуры при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
Вопрос: Организация на УСН продает макулатуру юридическим лицам. С 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. Обязана ли организация на УСН с доходами свыше 60 млн руб. при применении ставки НДС 5% (7%) платить НДС при реализации макулатуры? Обязана ли организация указывать в счете-фактуре ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики на УСН при реализации макулатуры обязаны выписать счета-фактуру, где в графе "Налоговая ставка" будет сделана запись: "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налогоплательщики на УСН при реализации макулатуры обязаны выписать счета-фактуру, где в графе "Налоговая ставка" будет сделана запись: "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли организации и ИП на УСН выставлять счета-фактуры (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Примечание: Ситуация актуальна для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно. С 01.01.2025 организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС и должны выставлять счета-фактуры по облагаемым НДС операциям в общем порядке (кроме случаев, когда лицо освобождено от уплаты НДС и не исполняет обязанности налогового агента) (п. п. 3, 5 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. п. 1, 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Должны ли организации и ИП на УСН выставлять счета-фактуры (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Примечание: Ситуация актуальна для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно. С 01.01.2025 организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС и должны выставлять счета-фактуры по облагаемым НДС операциям в общем порядке (кроме случаев, когда лицо освобождено от уплаты НДС и не исполняет обязанности налогового агента) (п. п. 3, 5 ст. 168, п. п. 1, 3 ст. 169, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. п. 1, 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") с 2025 г. применяет ставку НДС 20%. При проведении валютного платежа банк списал вознаграждение с НДС за выполнение функций агента валютного контроля, но счет-фактуру не выставил. Можно ли учесть НДС в расходах?
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Выставите счет-фактуру агенту не позднее пяти календарных дней с даты получения агентом аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выставите счет-фактуру агенту не позднее пяти календарных дней с даты получения агентом аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактура у посредника на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактура у посредника на УСН
Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)В этой связи в случае если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не выставляет покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, но при этом является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, то она вправе на основании положений абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость на бумажном носителе.
(Консультация эксперта, 2023)В этой связи в случае если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не выставляет покупателям счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, но при этом является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, то она вправе на основании положений абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость на бумажном носителе.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)- организации (ИП), не являющиеся плательщиками НДС (перешедшие на УСН или ПСН), а также освобожденные от обязанностей по уплате НДС, если они выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)- организации (ИП), не являющиеся плательщиками НДС (перешедшие на УСН или ПСН), а также освобожденные от обязанностей по уплате НДС, если они выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) продавец - неплательщик НДС утратил право на освобождение от уплаты НДС (на применение специального режима налогообложения, например "упрощенки") задним числом;