Выставить сч-ф при уступке долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Выставить сч-ф при уступке долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация является исполнителем по договору. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2016 N 2561-О
"По запросу Арбитражного суда Алтайского края о проверке конституционности пункта 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Алтай-фито" приобрело по договору уступки права требования обеспеченное залогом право требования в отношении ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие". В ходе реализации имущества должника (залогодателя), состоявшего в процедуре банкротства, заложенное производственное оборудование общей стоимостью 21 545 906 рублей после объявления несостоявшимися торгов по его продаже было оставлено за собой кредитором. При этом ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие" оформило и выставило счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 3 286 664 рубля, которую ООО "Алтай-фито" заявило к вычету в налоговой декларации за третий квартал 2013 года.
"По запросу Арбитражного суда Алтайского края о проверке конституционности пункта 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Алтай-фито" приобрело по договору уступки права требования обеспеченное залогом право требования в отношении ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие". В ходе реализации имущества должника (залогодателя), состоявшего в процедуре банкротства, заложенное производственное оборудование общей стоимостью 21 545 906 рублей после объявления несостоявшимися торгов по его продаже было оставлено за собой кредитором. При этом ОАО "Новоалтайское хлебоприемное предприятие" оформило и выставило счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость в размере 3 286 664 рубля, которую ООО "Алтай-фито" заявило к вычету в налоговой декларации за третий квартал 2013 года.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как новому лизингодателю учитывать приобретение прав требования по договору лизинга, уступленных первоначальным лизингодателем, а также лизингового имущества
(КонсультантПлюс, 2026)При поступлении платежей в погашение приобретенной задолженности учтите полученную сумму в составе доходов от реализации (п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК РФ). Доход нужно уменьшить на цену приобретения права требования задолженности по договору лизинга, а также на сумму дополнительных затрат, связанных с его приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078). Затратами, связанными с реализацией права требования, в данном случае будет НДС, начисленный при погашении задолженности. Дело в том, что при погашении обязательства НДС к уплате должнику не предъявляют и счет-фактуру не выставляют (Письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-05/14390, от 29.04.2016 N 03-07-11/25407). Такой НДС включают в расходы на дату реализации (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При поступлении платежей в погашение приобретенной задолженности учтите полученную сумму в составе доходов от реализации (п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК РФ). Доход нужно уменьшить на цену приобретения права требования задолженности по договору лизинга, а также на сумму дополнительных затрат, связанных с его приобретением и реализацией (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078). Затратами, связанными с реализацией права требования, в данном случае будет НДС, начисленный при погашении задолженности. Дело в том, что при погашении обязательства НДС к уплате должнику не предъявляют и счет-фактуру не выставляют (Письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-05/14390, от 29.04.2016 N 03-07-11/25407). Такой НДС включают в расходы на дату реализации (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2026)Исчисленный НДС предъявляется новому участнику в общеустановленном порядке в течение пяти календарных дней с даты регистрации переуступки права требования, и выставляется соответствующий счет-фактура (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Исчисленный НДС предъявляется новому участнику в общеустановленном порядке в течение пяти календарных дней с даты регистрации переуступки права требования, и выставляется соответствующий счет-фактура (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при уступке покупателем права требования по договору, если перечислена оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и о переоформлении счета-фактуры.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532)Таким образом, в случае уступки покупателем права требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), в соответствии с условиями которого покупателем перечислены продавцу суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), восстановление покупателем сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету в отношении сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), производится при уступке покупателем указанного права требования.
(Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532)Таким образом, в случае уступки покупателем права требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), в соответствии с условиями которого покупателем перечислены продавцу суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), восстановление покупателем сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету в отношении сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), производится при уступке покупателем указанного права требования.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<91> Организация "Вега" выставляет счет-фактуру в одном экземпляре в порядке, аналогичном рассмотренному на с. 272 для примера 4.13. Организация "Гамма" права на вычет суммы НДС, уплаченной при приобретении долга третьего лица, не имеет (подп. 6 п. 2 и п. 2.2 ст. 170 НК РФ). В дальнейшем при переуступке долга или взыскании долга с должника она будет определять налоговую базу как сумму полученного дохода, учитывая покупную сумму дебиторской задолженности с учетом НДС в составе расходов (см. пример 4.16 на с. 275). Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<91> Организация "Вега" выставляет счет-фактуру в одном экземпляре в порядке, аналогичном рассмотренному на с. 272 для примера 4.13. Организация "Гамма" права на вычет суммы НДС, уплаченной при приобретении долга третьего лица, не имеет (подп. 6 п. 2 и п. 2.2 ст. 170 НК РФ). В дальнейшем при переуступке долга или взыскании долга с должника она будет определять налоговую базу как сумму полученного дохода, учитывая покупную сумму дебиторской задолженности с учетом НДС в составе расходов (см. пример 4.16 на с. 275). Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 14.02.2018 N 03-07-11/9078.
Статья: Учет приобретенной дебиторской задолженности
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы получили право требования безвозмездно, входного НДС нет. Потому что в этой ситуации цедент не начисляет НДС и не выставляет счет-фактуру <18>. При дальнейшем погашении такого требования должником или при переуступке нужно начислить НДС по ставке 20/120 с суммы полученного дохода <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы получили право требования безвозмездно, входного НДС нет. Потому что в этой ситуации цедент не начисляет НДС и не выставляет счет-фактуру <18>. При дальнейшем погашении такого требования должником или при переуступке нужно начислить НДС по ставке 20/120 с суммы полученного дохода <19>.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
Вопрос: Покупатель-1 передает права и обязанности по договору поставки покупателю-2. Ранее покупатель-1 внес аванс. Допустимо ли при выставлении счета-фактуры в адрес покупателя-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс, перечисленный покупателем-1? Вправе ли покупатель-2 принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При отгрузке товаров покупателю-2 у поставщика также возникает момент определения налоговой базы, то есть по факту отгрузки товаров покупателю-2, к которому по договору уступки права перешло право требования долга, поставщик обязан исчислить НДС от стоимости сделки, выставить покупателю-2 соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (абз. 1 п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При отгрузке товаров покупателю-2 у поставщика также возникает момент определения налоговой базы, то есть по факту отгрузки товаров покупателю-2, к которому по договору уступки права перешло право требования долга, поставщик обязан исчислить НДС от стоимости сделки, выставить покупателю-2 соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (абз. 1 п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Проценты по коммерческому кредиту освобождены от обложения НДС (подробнее об этом рассказано в настоящем материале). Поэтому счет-фактура на сумму процентов не выставляется, это следует из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не нужно. Проценты по коммерческому кредиту освобождены от обложения НДС (подробнее об этом рассказано в настоящем материале). Поэтому счет-фактура на сумму процентов не выставляется, это следует из пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на нежилое помещение?..
(Консультация эксперта, 2026)При передаче имущественных прав организация обязана предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру в течение пяти календарных дней со дня передачи (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При передаче имущественных прав организация обязана предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру в течение пяти календарных дней со дня передачи (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).