Высококвалифицированный специалист 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Высококвалифицированный специалист 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 140 разд. 2 приведите НДФЛ, исчисленный по ставке из строки 100 и относящийся к КБК из строки 105. Отразите сумму налога по всем физлицам за отчетный период (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 140 разд. 2 приведите НДФЛ, исчисленный по ставке из строки 100 и относящийся к КБК из строки 105. Отразите сумму налога по всем физлицам за отчетный период (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.12.2013 N БС-18-11/1404@
"О представлении информации по ВКС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо Федеральной миграционной службы от 06.12.2013 N СК-1/2/2-163-81, направляет сведения об иностранных работниках - высококвалифицированных специалистах (далее - ВКС), не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, привлекаемых на работу в Российской Федерации, содержащиеся в информационной базе, формируемой на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, представленных в налоговые органы налоговыми агентами за 2011 - 2012 годы.
"О представлении информации по ВКС"Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо Федеральной миграционной службы от 06.12.2013 N СК-1/2/2-163-81, направляет сведения об иностранных работниках - высококвалифицированных специалистах (далее - ВКС), не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, привлекаемых на работу в Российской Федерации, содержащиеся в информационной базе, формируемой на основании сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, представленных в налоговые органы налоговыми агентами за 2011 - 2012 годы.
Формы
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2025 г., заполняемый учреждением. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)При сдаче годового расчета нужно заполнить и представить справку о доходах и суммах налога физического лица. Она заполняется и представляется на каждое лицо, получившее доход от учреждения (п. 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: ...Работодатель заключает трудовой (гражданско-правовой) договор с иностранным специалистом, предполагающий получение данным специалистом вознаграждения за осуществление деятельности в РФ не менее двух миллионов рублей из расчета за один год. Иностранный специалист признается высококвалифицированным специалистом. При этом часть вознаграждения выплачивается в РФ, а другая часть из-за рубежа. Обе части вознаграждения относятся к выполнению трудовых функций в одной и той же должности на территории РФ. Первая часть вознаграждения превышает два миллиона рублей. Возможно ли в отношении доходов, полученных иностранным гражданином из-за рубежа, применять налоговую ставку по НДФЛ в размере 13% согласно п. 3 ст. 224 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2011 N 03-04-06/6-212)При этом часть вознаграждения данного высококвалифицированного специалиста выплачивается в России и отражается в справке по форме 2-НДФЛ, а часть выплачивается из-за рубежа. Обе части вознаграждения относятся к выполнению трудовых функций в одной и той же должности на территории РФ. Первая часть вознаграждения превышает два миллиона рублей из расчета за один год.
(Письмо Минфина РФ от 08.09.2011 N 03-04-06/6-212)При этом часть вознаграждения данного высококвалифицированного специалиста выплачивается в России и отражается в справке по форме 2-НДФЛ, а часть выплачивается из-за рубежа. Обе части вознаграждения относятся к выполнению трудовых функций в одной и той же должности на территории РФ. Первая часть вознаграждения превышает два миллиона рублей из расчета за один год.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле "Статус налогоплательщика" проставьте 6 (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, - 1 (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Если вы заполняете справку в отношении иностранца, работающего в РФ по патенту, в поле "Статус налогоплательщика" проставьте 6 (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4272@). Если в отношении иного физлица, которое по состоянию на 31 декабря 2016 года или на дату увольнения является налоговым резидентом, - 1 (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305). При заполнении справки в отношении нерезидента поставьте (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
Статья: Промежуточные дивиденды: излишняя выплата
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)В течение года (I, II и III кварталы 2019 года) ООО выплачивало промежуточные дивиденды. По итогам года выяснилось, что организация переплатила дивиденды. Учредитель - единственный участник общества является гражданином Турции (ставка НДФЛ по дивидендам - 10%), также он является работником организации - генеральным директором (высококвалифицированный специалист). Как исправить ситуацию, если НДФЛ с выплаченной суммы дивидендов удержан?
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)В течение года (I, II и III кварталы 2019 года) ООО выплачивало промежуточные дивиденды. По итогам года выяснилось, что организация переплатила дивиденды. Учредитель - единственный участник общества является гражданином Турции (ставка НДФЛ по дивидендам - 10%), также он является работником организации - генеральным директором (высококвалифицированный специалист). Как исправить ситуацию, если НДФЛ с выплаченной суммы дивидендов удержан?
Статья: НДФЛ в 2015 году с выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)Ответ. Согласно разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@, код 1 проставляется, если работник является налоговым резидентом РФ, код 3 - если признается высококвалифицированным специалистом.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)Ответ. Согласно разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России N ММВ-7-3/611@, код 1 проставляется, если работник является налоговым резидентом РФ, код 3 - если признается высококвалифицированным специалистом.
Вопрос: Какой код статуса налогоплательщика следует указывать в справке о доходах по форме 2-НДФЛ работника - гражданина Казахстана, если он не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2015)Таким образом, если по итогам налогового периода работник (гражданин Казахстана) имеет статус нерезидента и при этом не является высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, при заполнении справки о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо указывать код 2 - нерезидент.
(Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2015)Таким образом, если по итогам налогового периода работник (гражданин Казахстана) имеет статус нерезидента и при этом не является высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, при заполнении справки о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо указывать код 2 - нерезидент.
Статья: Разрабатываем налоговый регистр для учета НДФЛ
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 4)Статус налогоплательщика советуем отражать в виде кода, указанного в абз. 20 разд. II Рекомендаций для формы 2-НДФЛ:
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 4)Статус налогоплательщика советуем отражать в виде кода, указанного в абз. 20 разд. II Рекомендаций для формы 2-НДФЛ:
Статья: Налоговое информбюро от 01.04.2016
("Главная книга", 2016, N 8)Это зависит от его резидентства. Если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1.
("Главная книга", 2016, N 8)Это зависит от его резидентства. Если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1.
Статья: "Статусные" проблемы в справке 2-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС России от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/1099@)
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Так, требуется поставить цифру "1", если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; цифру "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ; цифру "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; цифру "4" - если налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом РФ; цифру "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; цифру "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
(Егорова Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Согласно Порядку заполнения формы 2-НДФЛ в поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика. Так, требуется поставить цифру "1", если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ; цифру "2" - если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ; цифру "3" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; цифру "4" - если налогоплательщик - участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом РФ; цифру "5" - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; цифру "6" - если налогоплательщик - иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
Статья: Отчитываемся о доходах сотрудников за 2012 год
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)В то же время, если вопрос касается текущего (прошедшего) налогового периода, налоговый агент не перерассчитывает НДФЛ, поскольку с 2011 г. возврат сумм налога в соответствии с приобретенным налогоплательщиком статусом налогового резидента производится налоговым органом на основании налоговой декларации (Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/6-230). При этом суммы удержанного в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ налога перерассчитывает сам налогоплательщик. Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику, отражается им в налоговой декларации. Налоговое законодательство не устанавливает обязанность налогового агента оформлять и представлять новую справку о доходах физического лица в такой ситуации (Письмо Минфина России от 29.11.2012 N 03-04-06/6-335).
(Гордеева С.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)В то же время, если вопрос касается текущего (прошедшего) налогового периода, налоговый агент не перерассчитывает НДФЛ, поскольку с 2011 г. возврат сумм налога в соответствии с приобретенным налогоплательщиком статусом налогового резидента производится налоговым органом на основании налоговой декларации (Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/6-230). При этом суммы удержанного в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ налога перерассчитывает сам налогоплательщик. Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику, отражается им в налоговой декларации. Налоговое законодательство не устанавливает обязанность налогового агента оформлять и представлять новую справку о доходах физического лица в такой ситуации (Письмо Минфина России от 29.11.2012 N 03-04-06/6-335).