Высокий удельный вес налоговых вычетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Высокий удельный вес налоговых вычетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.01.2025 N 13АП-16432/2024 по делу N А56-129267/2023
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС, пени.
Обстоятельства: Налоговый орган указал на действия налогоплательщика по искажению сведений о фактах хозяйственной жизни, объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, налоговой отчетности по хозяйственным операциям с контрагентами, которые привели к занижению налоговой базы и неуплате НДС в полном объеме.
Решение: Отказано.Отражение контрагентами в налоговых декларациях за 1-3 кварталы 2018 года показателей реализации товаров с нулевой либо минимальной налоговой нагрузкой не является достаточным для вывода о реальном ведении указанными организациями хозяйственной деятельности, тем более это не свидетельствует о наличии между данными обществами и налогоплательщиком реальных договорных отношений. Налоговые декларации по НДС были представлены с высоким удельным весом налоговых вычетов по отношению к общей сумме исчисленного налога. Кроме того, ООО "Деметр" представило 08.10.2020 уточненные декларации по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка N 2), за 2 квартал 2018 года (корректировка N 4) с нулевыми показателями (подробное описание показателей представленных контрагентами деклараций содержится на стр. 17, 59, 90 оспариваемого Решения).
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС, пени.
Обстоятельства: Налоговый орган указал на действия налогоплательщика по искажению сведений о фактах хозяйственной жизни, объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, налоговой отчетности по хозяйственным операциям с контрагентами, которые привели к занижению налоговой базы и неуплате НДС в полном объеме.
Решение: Отказано.Отражение контрагентами в налоговых декларациях за 1-3 кварталы 2018 года показателей реализации товаров с нулевой либо минимальной налоговой нагрузкой не является достаточным для вывода о реальном ведении указанными организациями хозяйственной деятельности, тем более это не свидетельствует о наличии между данными обществами и налогоплательщиком реальных договорных отношений. Налоговые декларации по НДС были представлены с высоким удельным весом налоговых вычетов по отношению к общей сумме исчисленного налога. Кроме того, ООО "Деметр" представило 08.10.2020 уточненные декларации по НДС за 1 квартал 2018 года (корректировка N 2), за 2 квартал 2018 года (корректировка N 4) с нулевыми показателями (подробное описание показателей представленных контрагентами деклараций содержится на стр. 17, 59, 90 оспариваемого Решения).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- учтено, что из анализа отчетности спорных контрагентов следует: высокий удельный вес вычетов, отсутствие основных средств, расходы максимально приближены к доходам, налоги не уплачиваются или уплачиваются в минимальных размерах;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- учтено, что из анализа отчетности спорных контрагентов следует: высокий удельный вес вычетов, отсутствие основных средств, расходы максимально приближены к доходам, налоги не уплачиваются или уплачиваются в минимальных размерах;
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас высокий удельный вес вычетов по НДС, то это может объясняться, например, закупкой товаров нового вида и распродажей остатков старых партий по сниженным ценам. Причиной может быть также невысокий спрос на реализуемые вами товары. В пояснении можете также указать, какие вы разрабатываете в данном случае меры, чтобы стимулировать спрос и продвигать ваши товары на рынке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас высокий удельный вес вычетов по НДС, то это может объясняться, например, закупкой товаров нового вида и распродажей остатков старых партий по сниженным ценам. Причиной может быть также невысокий спрос на реализуемые вами товары. В пояснении можете также указать, какие вы разрабатываете в данном случае меры, чтобы стимулировать спрос и продвигать ваши товары на рынке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамОтметим, что иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);