Высокая доля вычетов по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Высокая доля вычетов по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У всех спорных контрагентов высокая доля вычетов по НДС при наличии налоговых разрывов в 4, 5, 6 звеньях цепочки контрагентов, при этом контрагенты переводили полученные от общества денежные средств на счета "технических" фирм с назначением платежа, не соответствующим предмету договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У всех спорных контрагентов высокая доля вычетов по НДС при наличии налоговых разрывов в 4, 5, 6 звеньях цепочки контрагентов, при этом контрагенты переводили полученные от общества денежные средств на счета "технических" фирм с назначением платежа, не соответствующим предмету договора.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС и проверить долю вычетов на предмет налогового риска
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какая доля вычетов по НДС может заинтересовать налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какая доля вычетов по НДС может заинтересовать налоговый орган
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция запросит у вас пояснения из-за высокой доли вычетов, то будьте готовы:
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция запросит у вас пояснения из-за высокой доли вычетов, то будьте готовы:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Безопасной считают долю вычетов по НДС, которая не превышает среднее значение в регионе. Долю вычетов налогоплательщика считают по разд. 3 декларации: строку 190 делят на строку 118. Если она выше средней, инспекция может запросить пояснения. Но имейте в виду, что абсолютно безопасной доли вычетов нет.
(Издательство "Главная книга", 2026)Безопасной считают долю вычетов по НДС, которая не превышает среднее значение в регионе. Долю вычетов налогоплательщика считают по разд. 3 декларации: строку 190 делят на строку 118. Если она выше средней, инспекция может запросить пояснения. Но имейте в виду, что абсолютно безопасной доли вычетов нет.
Путеводитель. Что нужно знать об НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Высокая доля вычетов по НДС может привлечь внимание со стороны налоговых органов. Это означает, что инспекция может запросить у вас пояснения, а также включить в план выездных проверок.
(КонсультантПлюс, 2026)Высокая доля вычетов по НДС может привлечь внимание со стороны налоговых органов. Это означает, что инспекция может запросить у вас пояснения, а также включить в план выездных проверок.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Пояснения по заявленным вычетам и суммам возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Пояснения по заявленным вычетам и суммам возмещения НДС
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Ко второй группе рисков следует отнести отношения с взаимозависимыми организациями, низкий уровень заработной платы, высокую долю вычетов по НДС, низкую налоговую нагрузку и прочие. Большинство из них связано с показателями, рассчитанными на основании данных налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщика. Данные критерии риска не являются самостоятельным основанием для включения в план выездных проверок и могут привести к этому, только если в ходе установления причин возникновения данных рисков будут обнаружены некие фактические обстоятельства, указывающие на необоснованное занижение налогооблагаемой базы.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Ко второй группе рисков следует отнести отношения с взаимозависимыми организациями, низкий уровень заработной платы, высокую долю вычетов по НДС, низкую налоговую нагрузку и прочие. Большинство из них связано с показателями, рассчитанными на основании данных налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщика. Данные критерии риска не являются самостоятельным основанием для включения в план выездных проверок и могут привести к этому, только если в ходе установления причин возникновения данных рисков будут обнаружены некие фактические обстоятельства, указывающие на необоснованное занижение налогооблагаемой базы.
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Данная тенденция во многом связана с совершенствованием материально-технической базы, применяемой в контрольно-надзорной деятельности. Так, в рамках предпроверочного анализа налоговый орган, используя современные программно-информационные комплексы и аналитические системы (например, "ВНП Отбор", "Досье рисков", "ВНП-процесс", СУР АСК НДС-3), осуществляет анализ данных финансовой и налоговой отчетности налогоплательщиков по ряду параметров (массовый адрес регистрации, низкая налоговая нагрузка, высокая доля вычетов НДС и т.д.). В случае несоответствия установленным параметрам начисляются баллы, которые свидетельствуют о возможных налоговых правонарушениях. По результатам предпроверочного анализа налогоплательщики, которые набрали наибольшее количество баллов, попадают в список объектов для выездной налоговой проверки.
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Данная тенденция во многом связана с совершенствованием материально-технической базы, применяемой в контрольно-надзорной деятельности. Так, в рамках предпроверочного анализа налоговый орган, используя современные программно-информационные комплексы и аналитические системы (например, "ВНП Отбор", "Досье рисков", "ВНП-процесс", СУР АСК НДС-3), осуществляет анализ данных финансовой и налоговой отчетности налогоплательщиков по ряду параметров (массовый адрес регистрации, низкая налоговая нагрузка, высокая доля вычетов НДС и т.д.). В случае несоответствия установленным параметрам начисляются баллы, которые свидетельствуют о возможных налоговых правонарушениях. По результатам предпроверочного анализа налогоплательщики, которые набрали наибольшее количество баллов, попадают в список объектов для выездной налоговой проверки.