Выручка в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислены налоги, в т.ч. ЕСХН, ввиду неотражения на счетах бухгалтерского и налогового учета выручки от реализации продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислены налоги, в т.ч. ЕСХН, ввиду неотражения на счетах бухгалтерского и налогового учета выручки от реализации продукции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)При работе через маркетплейсы товары, как правило, продаются по посредническим договорам или договорам смешанного характера, в рамках которых маркетплейсы оказывают ряд услуг продавцам товаров. В бухгалтерском и налоговом учете продавца выручка признается на основании отчета маркетплейса. Товары при передаче маркетплейсу в бухгалтерском учете отражаются в составе отгруженных.
(КонсультантПлюс, 2025)При работе через маркетплейсы товары, как правило, продаются по посредническим договорам или договорам смешанного характера, в рамках которых маркетплейсы оказывают ряд услуг продавцам товаров. В бухгалтерском и налоговом учете продавца выручка признается на основании отчета маркетплейса. Товары при передаче маркетплейсу в бухгалтерском учете отражаются в составе отгруженных.
Готовое решение: Как продавцу учитывать расчеты с покупателями по договорам в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность покупателя по договорам в иностранной валюте (у. е.), возникшую на дату признания выручки, в бухгалтерском и налоговом учете нужно регулярно пересчитывать (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Из-за пересчетов возникают курсовые разницы.
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность покупателя по договорам в иностранной валюте (у. е.), возникшую на дату признания выручки, в бухгалтерском и налоговом учете нужно регулярно пересчитывать (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Из-за пересчетов возникают курсовые разницы.
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)где ЧПНГ - частный показатель налоговой нагрузки; Н - сумма налогов, включая страховые взносы, с учетом налогового риска; ВР - сумма бухгалтерской выручки без учета НДС и акцизов за соответствующий период.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)где ЧПНГ - частный показатель налоговой нагрузки; Н - сумма налогов, включая страховые взносы, с учетом налогового риска; ВР - сумма бухгалтерской выручки без учета НДС и акцизов за соответствующий период.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)разная динамика сопоставимых показателей в налоговом и бухгалтерском учете. Например, бухгалтерская выручка растет быстрее, чем налогооблагаемая;
(КонсультантПлюс, 2025)разная динамика сопоставимых показателей в налоговом и бухгалтерском учете. Например, бухгалтерская выручка растет быстрее, чем налогооблагаемая;
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
Готовое решение: Как организации учитывать получение спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете выручку от реализации рекламных услуг, оказанных спонсору, учтите в доходах. Спонсорскую помощь, полученную до оказания рекламных услуг, учитывайте как предоплату.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете выручку от реализации рекламных услуг, оказанных спонсору, учтите в доходах. Спонсорскую помощь, полученную до оказания рекламных услуг, учитывайте как предоплату.
Типовая ситуация: Торговля через маркетплейс: учет у продавца
(Издательство "Главная книга", 2025)Выручку в налоговом и бухгалтерском учете надо включить в доходы на основании отчета маркетплейса о продажах, а вознаграждение маркетплейсу учесть в расходах на основании его отчета, акта или УПД. НДС начисляют исходя из цены товаров, по которой маркетплейс продал их покупателю. НДС с вознаграждения маркетплейса принимают к вычету по его УПД или счету-фактуре (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 15.06.2021 N 03-07-11/46824).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выручку в налоговом и бухгалтерском учете надо включить в доходы на основании отчета маркетплейса о продажах, а вознаграждение маркетплейсу учесть в расходах на основании его отчета, акта или УПД. НДС начисляют исходя из цены товаров, по которой маркетплейс продал их покупателю. НДС с вознаграждения маркетплейса принимают к вычету по его УПД или счету-фактуре (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 15.06.2021 N 03-07-11/46824).
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате пластиковыми картами выручку признавайте в бухгалтерском и налоговом учете в полной сумме.
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате пластиковыми картами выручку признавайте в бухгалтерском и налоговом учете в полной сумме.