Выручка в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу о применении обществом схемы "дробления бизнеса" с использованием взаимозависимого предпринимателя, применявшего ЕНВД. Налоговый орган указал, что общество и предприниматель функционировали как единый хозяйствующий субъект, оказывающий услуги перевозки грузов, о чем свидетельствуют следующие факты: 1) общий основной вид деятельности; 2) наличие трудовых отношений физического лица с обществом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 3) в результате совершения сделок по сдаче в аренду (субаренду) предпринимателю транспортных средств общество частично утратило возможность получать доход от основного направления деятельности; 4) предприниматель получал доходы исключительно за счет материальных и трудовых ресурсов общества, при этом общество, сдав предпринимателю в аренду (субаренду) принадлежавшие ему транспортные средства, несло все расходы, связанные с эксплуатацией переданных автомобилей, включая оплату труда водителей и других работников, расходы на ремонт и техническое обслуживание, приобретение топлива и других расходных материалов, страхование, предприниматель не нес никаких расходов, связанных с эксплуатацией транспорта. После начала работы с предпринимателем выручка общества существенно снизилась. Учитывая отсутствие у предпринимателя бухгалтерского учета, налоговый орган определил налоговые обязательства общества с учетом поступлений на расчетный счет предпринимателя. Суд признал доначисление налогов обоснованным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Пояснений о причинах неучета выручки при исчислении НДС налогоплательщик не представил, надлежащих доказательств отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации спорных объектов в соответствии со своей позицией не представил, из содержания муниципального контракта следует, что стоимость земельного участка сторонами не согласована. При расчете стоимости спорного земельного участка следует учитывать стоимость, по которой объект был учтен налогоплательщиком, а не указанную им стоимость.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Пояснений о причинах неучета выручки при исчислении НДС налогоплательщик не представил, надлежащих доказательств отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по реализации спорных объектов в соответствии со своей позицией не представил, из содержания муниципального контракта следует, что стоимость земельного участка сторонами не согласована. При расчете стоимости спорного земельного участка следует учитывать стоимость, по которой объект был учтен налогоплательщиком, а не указанную им стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)При работе через маркетплейсы товары, как правило, продаются по посредническим договорам или договорам смешанного характера, в рамках которых маркетплейсы оказывают ряд услуг продавцам товаров. В бухгалтерском и налоговом учете продавца выручка признается на основании отчета маркетплейса. Товары при передаче маркетплейсу в бухгалтерском учете отражаются в составе отгруженных.
(КонсультантПлюс, 2025)При работе через маркетплейсы товары, как правило, продаются по посредническим договорам или договорам смешанного характера, в рамках которых маркетплейсы оказывают ряд услуг продавцам товаров. В бухгалтерском и налоговом учете продавца выручка признается на основании отчета маркетплейса. Товары при передаче маркетплейсу в бухгалтерском учете отражаются в составе отгруженных.
Готовое решение: Как продавцу учитывать расчеты с покупателями по договорам в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность покупателя по договорам в иностранной валюте (у. е.), возникшую на дату признания выручки, в бухгалтерском и налоговом учете нужно регулярно пересчитывать (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Из-за пересчетов возникают курсовые разницы.
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность покупателя по договорам в иностранной валюте (у. е.), возникшую на дату признания выручки, в бухгалтерском и налоговом учете нужно регулярно пересчитывать (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Из-за пересчетов возникают курсовые разницы.
Готовое решение: Как организации учитывать получение спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете выручку от реализации рекламных услуг, оказанных спонсору, учтите в доходах. Спонсорскую помощь, полученную до оказания рекламных услуг, учитывайте как предоплату.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете выручку от реализации рекламных услуг, оказанных спонсору, учтите в доходах. Спонсорскую помощь, полученную до оказания рекламных услуг, учитывайте как предоплату.
Типовая ситуация: Торговля через маркетплейс: учет у продавца
(Издательство "Главная книга", 2025)Выручку в налоговом и бухгалтерском учете надо включить в доходы на основании отчета маркетплейса о продажах, а вознаграждение маркетплейсу учесть в расходах на основании его отчета, акта или УПД. НДС начисляют исходя из цены товаров, по которой маркетплейс продал их покупателю. НДС с вознаграждения маркетплейса принимают к вычету по его УПД или счету-фактуре (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 15.06.2021 N 03-07-11/46824).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выручку в налоговом и бухгалтерском учете надо включить в доходы на основании отчета маркетплейса о продажах, а вознаграждение маркетплейсу учесть в расходах на основании его отчета, акта или УПД. НДС начисляют исходя из цены товаров, по которой маркетплейс продал их покупателю. НДС с вознаграждения маркетплейса принимают к вычету по его УПД или счету-фактуре (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 15.06.2021 N 03-07-11/46824).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)разная динамика сопоставимых показателей в налоговом и бухгалтерском учете. Например, бухгалтерская выручка растет быстрее, чем налогооблагаемая;
(КонсультантПлюс, 2025)разная динамика сопоставимых показателей в налоговом и бухгалтерском учете. Например, бухгалтерская выручка растет быстрее, чем налогооблагаемая;
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате пластиковыми картами выручку признавайте в бухгалтерском и налоговом учете в полной сумме.
(КонсультантПлюс, 2025)При оплате пластиковыми картами выручку признавайте в бухгалтерском и налоговом учете в полной сумме.