Выручка необлагаемая НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка необлагаемая НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 145 НК РФОсвобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика возможно, даже если не было облагаемой НДС выручки от реализации товаров (работ, услуг) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Нужно ли учитывать поступления от не облагаемых НДС операций в составе выручки, определяемой для получения права на освобождение от НДС?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, нужно рассчитать пропорцию исходя из общей суммы выручки за налоговый период и суммы выручки, не облагаемой НДС (правомерность такого подхода к определению суммы НДС, подлежащей восстановлению, подтверждена в Определении ВС РФ от 22.04.2015 N 305-КГ15-2961).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, нужно рассчитать пропорцию исходя из общей суммы выручки за налоговый период и суммы выручки, не облагаемой НДС (правомерность такого подхода к определению суммы НДС, подлежащей восстановлению, подтверждена в Определении ВС РФ от 22.04.2015 N 305-КГ15-2961).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, нужно рассчитать пропорцию исходя из общей суммы выручки за налоговый период и суммы выручки, не облагаемой НДС (правомерность такого подхода к определению суммы НДС, подлежащей восстановлению, подтверждена в Определении ВС РФ от 22.04.2015 N 305-КГ15-2961).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению, нужно рассчитать пропорцию исходя из общей суммы выручки за налоговый период и суммы выручки, не облагаемой НДС (правомерность такого подхода к определению суммы НДС, подлежащей восстановлению, подтверждена в Определении ВС РФ от 22.04.2015 N 305-КГ15-2961).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)долю выручки, относящейся к не облагаемым НДС операциям;
(КонсультантПлюс, 2025)долю выручки, относящейся к не облагаемым НДС операциям;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит пункту 1.1 статьи 172 и пункту 2 статьи 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган отказал обществу в принятии к вычету НДС, уплаченного при приобретении легкового автомобиля, поскольку полагал, что правило, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется к случаям, когда товары приобретены и используются для осуществления как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций. Инспекция указывала на невозможность определения долей выручки, приходящейся на облагаемые и не облагаемые НДС операции в связи с отсутствием раздельного учета таких операций, сведений об учете входного НДС, уплаченного при покупке автомобиля, а также доказательств его использования в деятельности общества. Суд установил, что порядок ведения учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, налогоплательщиком соблюдался. Суд указал, что налогоплательщик имел право на принятие к вычету НДС в той пропорции, которая существовала у налогоплательщика между облагаемыми и необлагаемыми операциями в периоде, в котором автомобиль был принят к учету в качестве объекта основных средств. Заявление НДС к возмещению (вычету) в декларации за более поздний период, но в пределах установленного трехлетнего срока, не противоречит пункту 1.1 статьи 172 и пункту 2 статьи 173 НК РФ и не изменяет пропорцию, в которой НДС может быть принят к вычету.
Статья: Раздельный учет НДС: рекомендации Минфина
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Доля выручки от не облагаемых НДС операций рассчитывается аналогично (см. формулу), только в числителе указываются выручка и прочие доходы от не облагаемых налогом операций.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Доля выручки от не облагаемых НДС операций рассчитывается аналогично (см. формулу), только в числителе указываются выручка и прочие доходы от не облагаемых налогом операций.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет выручки включаются все поступления за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права в денежной и (или) натуральной форме без НДС и акцизов, а также сумм туристического налога (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 198, п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 273 НК РФ). Внереализационные доходы в расчете не участвуют (ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчет выручки включаются все поступления за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права в денежной и (или) натуральной форме без НДС и акцизов, а также сумм туристического налога (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 198, п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 1 ст. 273 НК РФ). Внереализационные доходы в расчете не участвуют (ст. 250 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)АО "Актив" реализовало товары казахского происхождения белорусскому покупателю за 500 000 руб. (экспортная выручка НДС не облагается). Учетная стоимость товара - 300 000 руб. Вывозная таможенная пошлина в отношении данного товара составляет 10% стоимости товара. Кроме того, "Актив" уплатил таможенный сбор за таможенное оформление в размере 2 000 руб. Бухгалтер "Актива" сделал проводки:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)АО "Актив" реализовало товары казахского происхождения белорусскому покупателю за 500 000 руб. (экспортная выручка НДС не облагается). Учетная стоимость товара - 300 000 руб. Вывозная таможенная пошлина в отношении данного товара составляет 10% стоимости товара. Кроме того, "Актив" уплатил таможенный сбор за таможенное оформление в размере 2 000 руб. Бухгалтер "Актива" сделал проводки:
Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплата перечислена в IV квартале. Выручку какого квартала следует учитывать при определении пропорции для распределения НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплату иностранному разработчику организация перечислила в IV квартале 2023 г., удержав при этом сумму НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации во II квартале 2023 г. резидентом Германии оказаны услуги по разработке программы для ЭВМ. Программы приняты к учету и будут использоваться в облагаемых и не облагаемых НДС операциях. Оплату иностранному разработчику организация перечислила в IV квартале 2023 г., удержав при этом сумму НДС в качестве налогового агента.