Выручка ндс и прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка ндс и прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком имитированы финансово-хозяйственные взаимоотношения, вытекающие из агентского договора, целью которых являлось неполное отражение реализации и занижение выручки по НДС и налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком имитированы финансово-хозяйственные взаимоотношения, вытекающие из агентского договора, целью которых являлось неполное отражение реализации и занижение выручки по НДС и налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о получении обществом, применяющим УСН, незаконной налоговой экономии в результате создания схемы "дробления бизнеса", при которой штат сотрудников и заказы контрагентов распределялись между налогоплательщиком и двумя подконтрольными организациями. На этом основании инспекция объединила выручку всех трех организаций и доначислила НДС и налог на прибыль. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, взаимозависимость сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Суд поддержал налогоплательщика, указав, что инспекция не доказала факта создания схемы "дробления бизнеса". В спорный период все три организации выполняли работы по изготовлению, комплектации, доставке и установке временных арочных сооружений, иных объектов сельскохозяйственного назначения, однако из решения налогового органа следует, что совпадение контрагентов не является полным, заказчики налогоплательщика не совпадают с заказчиками двух других организаций. Использование одинаковых IP-адреса для представления налоговой отчетности и контактных телефонов не свидетельствует о подконтрольности организаций, так как у всех трех организаций был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг со сторонней организацией, которая осуществляла подготовку и отправление налоговой отчетности. В свою очередь, формирование кадрового состава у двух "подконтрольных" организаций за счет работников, ранее работавших у налогоплательщика, безусловно не свидетельствует об организации обществом схемы "дробления бизнеса". Более того, налоговый орган также заявил довод, что при консолидации доходов общества и еще двух "спорных" организаций, общий объем доходов в любом случае превысит пороговое значение в 150 млн. руб., необходимое для сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения. Суд отметил, что налоговый орган самовольно увеличил доход одной из компаний, когда фактически проверка проходила только в отношении налогоплательщика. Общий совокупный доход был рассчитан неверно - без учета деклараций, предоставленных налогоплательщиком.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о получении обществом, применяющим УСН, незаконной налоговой экономии в результате создания схемы "дробления бизнеса", при которой штат сотрудников и заказы контрагентов распределялись между налогоплательщиком и двумя подконтрольными организациями. На этом основании инспекция объединила выручку всех трех организаций и доначислила НДС и налог на прибыль. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что организации являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, взаимозависимость сама по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды. Суд поддержал налогоплательщика, указав, что инспекция не доказала факта создания схемы "дробления бизнеса". В спорный период все три организации выполняли работы по изготовлению, комплектации, доставке и установке временных арочных сооружений, иных объектов сельскохозяйственного назначения, однако из решения налогового органа следует, что совпадение контрагентов не является полным, заказчики налогоплательщика не совпадают с заказчиками двух других организаций. Использование одинаковых IP-адреса для представления налоговой отчетности и контактных телефонов не свидетельствует о подконтрольности организаций, так как у всех трех организаций был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг со сторонней организацией, которая осуществляла подготовку и отправление налоговой отчетности. В свою очередь, формирование кадрового состава у двух "подконтрольных" организаций за счет работников, ранее работавших у налогоплательщика, безусловно не свидетельствует об организации обществом схемы "дробления бизнеса". Более того, налоговый орган также заявил довод, что при консолидации доходов общества и еще двух "спорных" организаций, общий объем доходов в любом случае превысит пороговое значение в 150 млн. руб., необходимое для сохранения права на применение упрощенной системы налогообложения. Суд отметил, что налоговый орган самовольно увеличил доход одной из компаний, когда фактически проверка проходила только в отношении налогоплательщика. Общий совокупный доход был рассчитан неверно - без учета деклараций, предоставленных налогоплательщиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5.1. Включается ли в выручку НДС и акциз при расчете норматива на рекламные расходы в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)расхождения в данных о доходах от реализации товаров (работ, услуг) в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Причина может быть, например, в том, что в прибыли вы учли доходы, которые не облагаются НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)расхождения в данных о доходах от реализации товаров (работ, услуг) в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Причина может быть, например, в том, что в прибыли вы учли доходы, которые не облагаются НДС;
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)для целей налогообложения прибыли выручку от выполнения работ (без НДС) включите в доходы от реализации исходя из суммы, причитающейся к получению от заказчика, то есть с учетом скидки (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)для целей налогообложения прибыли выручку от выполнения работ (без НДС) включите в доходы от реализации исходя из суммы, причитающейся к получению от заказчика, то есть с учетом скидки (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249 НК РФ);
Вопрос: О расчете годового объема выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль организации, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-07-07/41507)Вопрос: О расчете годового объема выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль организации, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-07-07/41507)Вопрос: О расчете годового объема выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль организации, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)В другом споре компания также отказалась представить первичку, подтверждающую расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль. Налогоплательщик пояснил, что расхождение между суммой доходов от реализации по налогу на прибыль и выручкой по НДС не является обстоятельством (ошибкой/противоречием/несоответствием), предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании назначили штраф за каждый непредставленный документ (штраф региональное УФНС оставило в силе), а кроме того, доначислили налог на прибыль и пени. Доначисления полностью удалось отменить только в суде второй инстанции благодаря тому, что компания принесла необходимые документы в суд <11>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)В другом споре компания также отказалась представить первичку, подтверждающую расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль. Налогоплательщик пояснил, что расхождение между суммой доходов от реализации по налогу на прибыль и выручкой по НДС не является обстоятельством (ошибкой/противоречием/несоответствием), предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ. Компании назначили штраф за каждый непредставленный документ (штраф региональное УФНС оставило в силе), а кроме того, доначислили налог на прибыль и пени. Доначисления полностью удалось отменить только в суде второй инстанции благодаря тому, что компания принесла необходимые документы в суд <11>.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации при УСН определяйте так же, как по налогу на прибыль. К ним относится выручка от реализации (без НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы от реализации при УСН определяйте так же, как по налогу на прибыль. К ним относится выручка от реализации (без НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Вопрос: Об учете участником проекта "Сколково" процентов по договорам банковского счета (вклада) при расчете предельного размера выручки в целях освобождения от НДС и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Вопрос: Верно ли, что процентные доходы по депозитам и проценты, начисляемые на минимальный неснижаемый остаток (далее - МНО), не включаются в расчет выручки в размере 1 млрд руб. для применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для резидентов Сколково, предусмотренных ст. ст. 145.1 и 246.1 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-07-07/76651)Вопрос: Верно ли, что процентные доходы по депозитам и проценты, начисляемые на минимальный неснижаемый остаток (далее - МНО), не включаются в расчет выручки в размере 1 млрд руб. для применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль для резидентов Сколково, предусмотренных ст. ст. 145.1 и 246.1 НК РФ?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рассчитывая ежемесячно или ежеквартально коэффициент, организация будет наглядно представлять изменение налогового бремени. Но для более качественного анализа необходимо сгладить эффект колебания выручки. Это можно сделать путем деления налогов на зависимые от выручки (налог на прибыль, акцизы, НДС) и не зависимые от выручки (налог на имущество, страховые взносы, транспортный и земельный) налоги. Далее следует рассчитать коэффициенты по постоянным и переменным налогам.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рассчитывая ежемесячно или ежеквартально коэффициент, организация будет наглядно представлять изменение налогового бремени. Но для более качественного анализа необходимо сгладить эффект колебания выручки. Это можно сделать путем деления налогов на зависимые от выручки (налог на прибыль, акцизы, НДС) и не зависимые от выручки (налог на имущество, страховые взносы, транспортный и земельный) налоги. Далее следует рассчитать коэффициенты по постоянным и переменным налогам.