Выручка для уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка для уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вы обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала ваши доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вы обязаны перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала ваши доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Только квартальные платежи могут платить организации с выручкой за предыдущие 4 квартала не больше 60 млн руб. По итогам 1, 2 и 3 квартала они считают платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за 1 квартал - 1 млн руб., а прибыль за полугодие - 10 млн руб., то начисленный платеж за полугодие - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за 2 квартал - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
(ред. от 28.11.2025)3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)При получении предоплаты счет-фактура выставляется дважды. В декларациях по НДС и по налогу на прибыль суммы выручки не совпадут.
(Консультация эксперта, 2025)При получении предоплаты счет-фактура выставляется дважды. В декларациях по НДС и по налогу на прибыль суммы выручки не совпадут.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каком случае можно уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала вы обязаны платить, только если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Согласно разъяснениям Минфина России вновь созданная организация, которая уплачивает только квартальные авансовые платежи, должна определять лимит по доходам исходя из 15 млн руб. в квартал (Письмо от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31892).
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала вы обязаны платить, только если выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Согласно разъяснениям Минфина России вновь созданная организация, которая уплачивает только квартальные авансовые платежи, должна определять лимит по доходам исходя из 15 млн руб. в квартал (Письмо от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31892).
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Отгрузка была на ОСН, оплата за товары (работы, услуги, имущественные права) поступит уже на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Отгрузка была на ОСН, оплата за товары (работы, услуги, имущественные права) поступит уже на УСН
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)была предусмотрена возможность перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до окончания 2020 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)была предусмотрена возможность перехода с уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до окончания 2020 г.;
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Следует учитывать, что при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на ОСН в счет авансов, полученных в период уплаты ЕСХН, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна, поскольку сумма авансов подлежит учету в доходах в период применения ЕСХН (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Следует учитывать, что при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на ОСН в счет авансов, полученных в период уплаты ЕСХН, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна, поскольку сумма авансов подлежит учету в доходах в период применения ЕСХН (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: "Прибыльные" авансы за I квартал 2025 года. Нужно ли пересчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Ежеквартально должны перечислять авансовые платежи те организации, у которых за прошедшие четыре квартала выручка в среднем не превышала 15 миллионов рублей, правило установлено пунктом 3 статьи 286 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Ежеквартально должны перечислять авансовые платежи те организации, у которых за прошедшие четыре квартала выручка в среднем не превышала 15 миллионов рублей, правило установлено пунктом 3 статьи 286 НК РФ.
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2025)При этом нулевая ставка действует до тех пор, пока в налоговом периоде совокупный размер прибыли (полученной нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение в связи с превышением размера выручки в 1 млрд руб.) не превысит 300 млн руб. и (или) организация не утратит статус участника проекта. Как только это произойдет, полученная прибыль подлежит обложению по налоговой ставке 25% с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему (п. 1, абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом нулевая ставка действует до тех пор, пока в налоговом периоде совокупный размер прибыли (полученной нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение в связи с превышением размера выручки в 1 млрд руб.) не превысит 300 млн руб. и (или) организация не утратит статус участника проекта. Как только это произойдет, полученная прибыль подлежит обложению по налоговой ставке 25% с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему (п. 1, абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ).
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают все плательщики налога на прибыль, кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями. Эти бюджетные учреждения не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают все плательщики налога на прибыль, кроме театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями. Эти бюджетные учреждения не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ).