Выручка для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка для расчета авансовых платежей по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларациях по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<81> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, так же как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларации по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<81> Расхождение будет и с налогом на прибыль, так как для целей исчисления налога на прибыль валютная выручка, так же как и в бухучете, признается по курсу на дату поступления аванса (п. 8 ст. 271 НК РФ). Соответственно, показатели выручки в декларации по налогу на прибыль и по НДС будут различаться.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При этом налогоплательщик, указанный в абзаце первом настоящего пункта, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится окончание последнего отчетного периода, по итогам которого исчисление сумм авансовых платежей производилось указанным налогоплательщиком исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, уплачивает сумму авансового платежа, исчисленную по итогам этого последнего отчетного периода.
(ред. от 17.11.2025)При этом налогоплательщик, указанный в абзаце первом настоящего пункта, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится окончание последнего отчетного периода, по итогам которого исчисление сумм авансовых платежей производилось указанным налогоплательщиком исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, уплачивает сумму авансового платежа, исчисленную по итогам этого последнего отчетного периода.
Письмо ФНС России от 29.11.2023 N ШЮ-4-13/14936@
"О направлении разъяснений по приостановлению СОИДН"Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применении пункта 4 статьи 264 Кодекса организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.08.2023.
"О направлении разъяснений по приостановлению СОИДН"Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применении пункта 4 статьи 264 Кодекса организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.08.2023.
Вопрос: Об определении выручки от реализации для учета расходов в виде безвозмездно переданного имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/1/26878)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286 Кодекса, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога) исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода (абзац второй пункта 2 статьи 286 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-03-06/1/26878)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286 Кодекса, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога) исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода (абзац второй пункта 2 статьи 286 Кодекса).
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Следует учитывать, что при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на ОСН в счет авансов, полученных в период уплаты ЕСХН, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна, поскольку сумма авансов подлежит учету в доходах в период применения ЕСХН (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Следует учитывать, что при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на ОСН в счет авансов, полученных в период уплаты ЕСХН, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна, поскольку сумма авансов подлежит учету в доходах в период применения ЕСХН (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Вопрос: Об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданной организацией.
(Письмо Минфина России от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31892)Согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса по итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286 Кодекса, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. При этом в течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31892)Согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса по итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено статьей 286 Кодекса, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. При этом в течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 Кодекса.
Готовое решение: Как влияют на НДС курсовые разницы при расчетах в условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)Если из-за роста курса поступившая выручка будет больше, чем выручка, которую вы рассчитали на день отгрузки, то возникнет положительная разница. Эту разницу вместе с приходящимся на нее НДС нужно включить во внереализационные доходы по налогу на прибыль (п. 4 ст. 153, п. 11 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если из-за роста курса поступившая выручка будет больше, чем выручка, которую вы рассчитали на день отгрузки, то возникнет положительная разница. Эту разницу вместе с приходящимся на нее НДС нужно включить во внереализационные доходы по налогу на прибыль (п. 4 ст. 153, п. 11 ст. 250 НК РФ).
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Ранее Минфин указывал, что организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу, определяют выручку с 1 июля 2023 года, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи - с 1 августа 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Ранее Минфин указывал, что организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу, определяют выручку с 1 июля 2023 года, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи - с 1 августа 2023 года.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекут ли к ответственности, если при утрате права продолжать рассчитывать и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекут ли к ответственности, если при утрате права продолжать рассчитывать и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
Вопрос: ООО перешло с АУСН на ОСН с 01.01.2023. При применении АУСН получен аванс по договору подряда, с которого уплачен налог. В каком порядке учитывается оплата работ, выполняемых в 2023 г.? Какова база для начисления НДС? Необходимо ли выставить счет-фактуру, учитывая, что по договору стоимость работ НДС не облагается?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Организации, применявшие АУСН при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления, необходимо признать в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения АУСН, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления (п. 1 ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: Организации, применявшие АУСН при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления, необходимо признать в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения АУСН, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления (п. 1 ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- доходы от реализации товаров на сумму 2 456 000 руб.;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- доходы от реализации товаров на сумму 2 456 000 руб.;
Вопрос: В декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2023 г. нет обязанности заявлять ежемесячные авансовые платежи на IV кв. 2023 г., I кв. 2024 г. По итогам года среднеквартальная выручка превысила 60 млн - обязанность в уплате ежемесячных авансовых платежей в I кв. 2024 г. Как отразить ее в отчетности по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено ст. 286 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога) исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ (п. 2 ст. 286 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено ст. 286 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога) исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ (п. 2 ст. 286 НК РФ).