Выполнение работ на территории Казахстана
Подборка наиболее важных документов по запросу Выполнение работ на территории Казахстана (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Работа на дому в отпуске по уходу за ребенком (по беременности и родам)
(КонсультантПлюс, 2025)...Установив, что... в том числе на момент наступления страхового случая... С. ...на территории Российской Федерации постоянно либо временно не проживала (не пребывала), суд... пришел к верному выводу о том, что у истицы не возникло право на получение на территории Российской Федерации пособия по беременности и родам.
(КонсультантПлюс, 2025)...Установив, что... в том числе на момент наступления страхового случая... С. ...на территории Российской Федерации постоянно либо временно не проживала (не пребывала), суд... пришел к верному выводу о том, что у истицы не возникло право на получение на территории Российской Федерации пособия по беременности и родам.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Экспорт и импорт услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"...В рамках договора согласно ведомости банковского контроля энергоснабжающая организация выполнила работы абоненту...
(КонсультантПлюс, 2025)"...В рамках договора согласно ведомости банковского контроля энергоснабжающая организация выполнила работы абоненту...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2024 г. вывезла оборудование, учтенное в составе основных средств, для выполнения инженерно-геофизических работ на территории Казахстана по договору с казахстанским заказчиком. Нужно ли восстановить НДС с остаточной стоимости данного ОС, если оно приобретено до 01.07.2019?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@ <Доход от казахстанского работодателя получен в России: что с НДФЛ?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Также ФНС подчеркивает, что разъяснения Письма носят общий характер. Для окончательного решения в конкретной ситуации необходим анализ трудового договора, где четко прописано место выполнения работы. Если в договоре указано, что работа выполняется на территории Казахстана, выводы могут быть иными.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Также ФНС подчеркивает, что разъяснения Письма носят общий характер. Для окончательного решения в конкретной ситуации необходим анализ трудового договора, где четко прописано место выполнения работы. Если в договоре указано, что работа выполняется на территории Казахстана, выводы могут быть иными.
Нормативные акты
Справочная информация: "Запрет на привлечение иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, к работе по отдельным видам экономической деятельности в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с п. 6 ст. 18.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" высшее должностное лицо субъекта РФ (руководитель высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ) вправе ежегодно устанавливать запрет на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории субъекта РФ, к работе иностранцев по отдельным видам экономической деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии с п. 6 ст. 18.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" высшее должностное лицо субъекта РФ (руководитель высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ) вправе ежегодно устанавливать запрет на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории субъекта РФ, к работе иностранцев по отдельным видам экономической деятельности.
Приказ ТПП РФ от 22.12.2016 N 155
"О Положении о порядке выдачи сертификатов о происхождении товаров формы СТ-1 для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд (для отдельных видов радиоэлектронной продукции)"- сведения о производственных операциях, осуществляемых по договорам оказания услуг, выполнения работ, подряда, в случае использования производственных мощностей других хозяйствующих субъектов на территориях Российской Федерации, Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Кыргызстан.
"О Положении о порядке выдачи сертификатов о происхождении товаров формы СТ-1 для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд (для отдельных видов радиоэлектронной продукции)"- сведения о производственных операциях, осуществляемых по договорам оказания услуг, выполнения работ, подряда, в случае использования производственных мощностей других хозяйствующих субъектов на территориях Российской Федерации, Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Кыргызстан.
Вопрос: Российская организация на УСН заключила договор с казахстанской организацией о ремонте оборудования. В связи с этим работники казахстанского подрядчика приезжают на территорию РФ для ремонта оборудования, принадлежащего российскому заказчику. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в вышеописанной ситуации ремонтные работы производятся в отношении оборудования, находящегося на территории РФ. В связи с этим местом реализации ремонтных работ, выполненных иностранным подрядчиком, признается территория РФ (Письмо ФНС России от 29.07.2019 N СД-4-3/14879@).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в вышеописанной ситуации ремонтные работы производятся в отношении оборудования, находящегося на территории РФ. В связи с этим местом реализации ремонтных работ, выполненных иностранным подрядчиком, признается территория РФ (Письмо ФНС России от 29.07.2019 N СД-4-3/14879@).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода физлица - налогового резидента РФ, полученного от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму на территории РФ.
(Письмо ФНС России от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@)Таким образом, с учетом пункта 1 статьи 15 Конвенции доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму, осуществляемой на территории Российской Федерации, облагается налогом только в Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@)Таким образом, с учетом пункта 1 статьи 15 Конвенции доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму, осуществляемой на территории Российской Федерации, облагается налогом только в Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты и его доставку казахстанским перевозчиком, если расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2025)Взимание НДС по товарам, приобретенным российской организацией у казахстанского поставщика и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Казахстан, осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2025)Взимание НДС по товарам, приобретенным российской организацией у казахстанского поставщика и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Казахстан, осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) (далее - Протокол).
Вопрос: Об НДС при выполнении российской организацией геолого-технологических исследований и работ в скважинах, находящихся в Республике Узбекистан, по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-07-13/1/27998)Вопрос: Российская организация заключила контракт с иностранной компанией, резидентом Республики Казахстан, о выполнении геолого-технологических исследований и работ в скважинах, которые находятся на территории Республики Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-07-13/1/27998)Вопрос: Российская организация заключила контракт с иностранной компанией, резидентом Республики Казахстан, о выполнении геолого-технологических исследований и работ в скважинах, которые находятся на территории Республики Узбекистан.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Порядок взимания НДС при экспорте товаров на территорию Республики Казахстан (государства, являющегося членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС)) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2025)Порядок взимания НДС при экспорте товаров на территорию Республики Казахстан (государства, являющегося членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС)) (далее - Протокол).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы по приобретению и доставке на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан, если согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского и налогового учета затраты на доставку товара включаются в его стоимость? Расчеты с казахстанским поставщиком за товар осуществляются на условиях 100%-ной предоплаты. Услуги по перевозке товара оказаны российской автотранспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2025)Взимание НДС по товарам, приобретенным российской организацией у казахстанского поставщика и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Казахстан, осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
(Консультация эксперта, 2025)Взимание НДС по товарам, приобретенным российской организацией у казахстанского поставщика и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Казахстан, осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан (т.е. государство, являющееся членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2025)Порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан (т.е. государство, являющееся членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
Вопрос: Как облагаются НДС услуги по монтажу оборудования, оказываемые российской организацией другой российской организации на территории Казахстана?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Территория Российской Федерации не признается местом реализации российскими организациями работ по монтажу оборудования, расположенного на территории Республики Казахстан, и, как следствие, осуществление указанных работ не подлежит обложению НДС в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: Территория Российской Федерации не признается местом реализации российскими организациями работ по монтажу оборудования, расположенного на территории Республики Казахстан, и, как следствие, осуществление указанных работ не подлежит обложению НДС в Российской Федерации.
Вопрос: Головная организация (ГО) из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации из Казахстана за ведение бухучета своего представительства в Казахстане. Учредитель ГО - российской организации является также учредителем организации из Казахстана. Является ли ГО налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Доходы от бухгалтерских услуг, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории Казахстана, не приводящие к образованию постоянного представительства в России, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (ст. 306, п. 2 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходы от бухгалтерских услуг, полученные иностранной организацией от оказания услуг на территории Казахстана, не приводящие к образованию постоянного представительства в России, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (ст. 306, п. 2 ст. 309 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тестирование ПО не является вспомогательной работой по отношению к каким-либо основным работам или услугам, приобретенным у казахстанской компании. Тогда работы по тестированию ПО считаются выполненными не на территории РФ и не формируют объект налогообложения НДС. А у российской организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тестирование ПО не является вспомогательной работой по отношению к каким-либо основным работам или услугам, приобретенным у казахстанской компании. Тогда работы по тестированию ПО считаются выполненными не на территории РФ и не формируют объект налогообложения НДС. А у российской организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.