Выполнение работ для собственных нужд
Подборка наиболее важных документов по запросу Выполнение работ для собственных нужд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение цены договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшение подрядчиком предусмотренного контрактом объема работ, выразившееся в использовании для собственных нужд оставшегося после произведенных работ мусора вместо вывоза на полигон, влечет соразмерное уменьшение твердой цены контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшение подрядчиком предусмотренного контрактом объема работ, выразившееся в использовании для собственных нужд оставшегося после произведенных работ мусора вместо вывоза на полигон, влечет соразмерное уменьшение твердой цены контракта
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 12.21.1 "Нарушение правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства" КоАП РФ"Довод жалобы о том, что в рассматриваемом случае учреждение не осуществляло перевозку грузов ни в каких-либо коммерческих целях, ни для личных нужд, а выполняло работы по обеспечению безопасности дорожного движения на вверенной ему автомобильной дороге, не причиняет вред автомобильной дороге, следовательно ограничительные требования Федерального закона от 8 ноября 2007 г. N 257-ФЗ в рассматриваемом случае не применимы, не влечет освобождение ГБУ СК "Стававтодор" от административной ответственности по части 2 статьи 12.21.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Расходы на ремонт учитываются при расчете налога на прибыль (ст. 260 НК РФ). Поэтому такого объекта налогообложения, как выполнение работ для собственных нужд, в данном случае не возникает (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 6. ВЫПОЛНЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 6. ВЫПОЛНЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)К ж/д путям необщего пользования отнесены предназначенные для обслуживания определенных пользователей услугами ж/д транспорта на условиях договоров или выполнения работ для собственных нужд ж/д пути, расположенные обособленно от ж/д путей общего пользования протяженностью более 100 км.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)К ж/д путям необщего пользования отнесены предназначенные для обслуживания определенных пользователей услугами ж/д транспорта на условиях договоров или выполнения работ для собственных нужд ж/д пути, расположенные обособленно от ж/д путей общего пользования протяженностью более 100 км.
Федеральный закон от 10.01.2003 N 18-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 16.12.2025)
"Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)железнодорожные пути необщего пользования - железнодорожные подъездные пути, примыкающие непосредственно или через другие железнодорожные подъездные пути к железнодорожным путям общего пользования и предназначенные для обслуживания определенных пользователей услугами железнодорожного транспорта на условиях договоров или выполнения работ для собственных нужд;
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 16.12.2025)
"Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)железнодорожные пути необщего пользования - железнодорожные подъездные пути, примыкающие непосредственно или через другие железнодорожные подъездные пути к железнодорожным путям общего пользования и предназначенные для обслуживания определенных пользователей услугами железнодорожного транспорта на условиях договоров или выполнения работ для собственных нужд;
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Является ли железнодорожный путь объектом недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" к железнодорожным путям относятся, в частности, железнодорожные пути необщего пользования - железнодорожные подъездные пути, примыкающие непосредственно или через другие железнодорожные подъездные пути к железнодорожным путям общего пользования и предназначенные для обслуживания определенных пользователей услугами железнодорожного транспорта на условиях договоров или выполнения работ для собственных нужд.
Является ли железнодорожный путь объектом недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" к железнодорожным путям относятся, в частности, железнодорожные пути необщего пользования - железнодорожные подъездные пути, примыкающие непосредственно или через другие железнодорожные подъездные пути к железнодорожным путям общего пользования и предназначенные для обслуживания определенных пользователей услугами железнодорожного транспорта на условиях договоров или выполнения работ для собственных нужд.
Готовое решение: Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)продажа ОС (передача в составе выполненных работ) физлицам для их личных, семейных и других нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
(КонсультантПлюс, 2025)продажа ОС (передача в составе выполненных работ) физлицам для их личных, семейных и других нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Общепризнано, что "косвенные налоги в большей степени основываются на принципе "территориальности", в силу которого налогооблагаемым признается такое событие, которое (в т.ч. фиктивно) имеет место в пределах [государственной] территории государства" <12>. Как отмечал Конституционный Суд РФ, "с учетом того, что налог на добавленную стоимость - это налог, построенный по территориальному принципу (в отличие от налогов на доходы и прибыль), территориальная характеристика операции по выполнению работ и оказанию услуг является существенным признаком объекта обложения налогом на добавленную стоимость (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 ноября 2016 г. N 2518-О)" <13>. Именно исходя из данного принципа сформулированы облагаемые налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) операции (объект) в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ - "реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации" и "передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Общепризнано, что "косвенные налоги в большей степени основываются на принципе "территориальности", в силу которого налогооблагаемым признается такое событие, которое (в т.ч. фиктивно) имеет место в пределах [государственной] территории государства" <12>. Как отмечал Конституционный Суд РФ, "с учетом того, что налог на добавленную стоимость - это налог, построенный по территориальному принципу (в отличие от налогов на доходы и прибыль), территориальная характеристика операции по выполнению работ и оказанию услуг является существенным признаком объекта обложения налогом на добавленную стоимость (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 ноября 2016 г. N 2518-О)" <13>. Именно исходя из данного принципа сформулированы облагаемые налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) операции (объект) в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ - "реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации" и "передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций".
Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать отчетность по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином. Работник нанимается для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Гражданин РФ (не ИП) заключает трудовой договор с иностранным гражданином. Работник нанимается для личных нужд - выполнения строительных работ, помощи по хозяйству, присмотра за детьми. Должен ли работодатель уплачивать НДФЛ и страховые взносы? Нужно ли ему встать на учет в налоговых органах и сдавать соответствующую отчетность по страховым взносам?
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)Понятие СМР для собственного потребления (иначе говоря - СМР, выполненных хозспособом) в Налоговом кодексе РФ не приведено. Согласно Указаниям, утвержденным Росстатом, к таким СМР относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров подряда, а, например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительстве собственной производственной базы и т.п.). То есть речь идет о самих работах.
(КонсультантПлюс, 2025)Понятие СМР для собственного потребления (иначе говоря - СМР, выполненных хозспособом) в Налоговом кодексе РФ не приведено. Согласно Указаниям, утвержденным Росстатом, к таким СМР относятся работы, осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства, а также работы, выполненные строительными организациями по собственному строительству (не в рамках договоров подряда, а, например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительстве собственной производственной базы и т.п.). То есть речь идет о самих работах.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)передачу товаров (выполнение работ, услуг) для собственных нужд (п. 1 ст. 153 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)передачу товаров (выполнение работ, услуг) для собственных нужд (п. 1 ст. 153 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае не облагается. Ведь затраты на ремонт учитываются в целях налогообложения прибыли, поэтому пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ на выполнение ремонтных работ для собственных нужд не распространяется.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае не облагается. Ведь затраты на ремонт учитываются в целях налогообложения прибыли, поэтому пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ на выполнение ремонтных работ для собственных нужд не распространяется.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Глава 6. ВЫПОЛНЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Глава 6. ВЫПОЛНЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации (передаче в составе выполненных работ), безвозмездной передаче прослеживаемых товаров физлицам для личных нужд, плательщикам НПД, а также при экспорте (реэкспорте) товаров, вывезенных с территории РФ за пределы ЕАЭС, отражайте эти операции (пп. "в", "г" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров):
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации (передаче в составе выполненных работ), безвозмездной передаче прослеживаемых товаров физлицам для личных нужд, плательщикам НПД, а также при экспорте (реэкспорте) товаров, вывезенных с территории РФ за пределы ЕАЭС, отражайте эти операции (пп. "в", "г" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров):
Статья: Сварщики: анализ некоторых актуальных споров в судебной практике
(Горошко Т.)
("Трудовое право", 2021, N 2)Но в самом начале я хотела бы также напомнить о том, что деятельность таких работников с точки зрения законодательного регулирования достаточно подробно описана: существуют и правила по охране труда при выполнении сварочных работ в целом <4> и при выполнении таких работ в конкретных узких случаях <5>, действуют различные касающиеся сварки ГОСТы <6>, касающиеся материалов для сварки ГОСТы <7> и др. Также, помня о большом количестве норм, содержащихся в различных (в том числе не очевидных) источниках, даже после проведения "регуляторной гильотины", позволю себе обратить внимание читателя на то, что нормативное регулирование труда сварщика можно найти и в других документах: например, "ПОТ Р0-14000-003-98. Правила по охране труда при производстве котельных работ и металлических конструкций" (утв. Департаментом экономики машиностроения Минэкономики РФ 30.01.1998) <8>, и "ПОТ РО 14000-005-98. Положение. Работы с повышенной опасностью. Организация проведения" (утв. Минэкономики РФ 19.02.1998) <9> и др. Поэтому, если организация начинает самостоятельно осуществлять сварочные работы, даже для собственных нужд, ответственным лицам, на мой взгляд, нужно в несколько раз внимательнее осуществлять проверку соответствия организации проведения таких работ правилам и ГОСТам.
(Горошко Т.)
("Трудовое право", 2021, N 2)Но в самом начале я хотела бы также напомнить о том, что деятельность таких работников с точки зрения законодательного регулирования достаточно подробно описана: существуют и правила по охране труда при выполнении сварочных работ в целом <4> и при выполнении таких работ в конкретных узких случаях <5>, действуют различные касающиеся сварки ГОСТы <6>, касающиеся материалов для сварки ГОСТы <7> и др. Также, помня о большом количестве норм, содержащихся в различных (в том числе не очевидных) источниках, даже после проведения "регуляторной гильотины", позволю себе обратить внимание читателя на то, что нормативное регулирование труда сварщика можно найти и в других документах: например, "ПОТ Р0-14000-003-98. Правила по охране труда при производстве котельных работ и металлических конструкций" (утв. Департаментом экономики машиностроения Минэкономики РФ 30.01.1998) <8>, и "ПОТ РО 14000-005-98. Положение. Работы с повышенной опасностью. Организация проведения" (утв. Минэкономики РФ 19.02.1998) <9> и др. Поэтому, если организация начинает самостоятельно осуществлять сварочные работы, даже для собственных нужд, ответственным лицам, на мой взгляд, нужно в несколько раз внимательнее осуществлять проверку соответствия организации проведения таких работ правилам и ГОСТам.