Выполнение проектных работ физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Выполнение проектных работ физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Срок срочного трудового договора
(КонсультантПлюс, 2025)...предметом трудового договора с К. является выполнение работы, связанной с проектом Южный Поток Транспорт, а основным видом деятельности ООО... деятельность по подбору персонала... наем рабочей силы, оказание услуг по найму рабочей силы, по подбору персонала...
(КонсультантПлюс, 2025)...предметом трудового договора с К. является выполнение работы, связанной с проектом Южный Поток Транспорт, а основным видом деятельности ООО... деятельность по подбору персонала... наем рабочей силы, оказание услуг по найму рабочей силы, по подбору персонала...
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2023 N 07АП-2155/2023 по делу N А45-25915/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отклоняя доводы общества о том, что реальность взаимоотношений ООО "РосЭнергоКомпания" подтверждается перечислением денежных средств в адрес физических лиц и индивидуальных предпринимателей за выполнение проектных работ, апелляционный суд исходит из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства использования приобретенных товаров, (работ, услуг) на спорных объектах, а также в деятельности, облагаемой НДС. Кроме того, назначение платежей и размер суммы перечислений не подтверждают привлечение физических лиц и индивидуальных предпринимателей для выполнения работ на объектах заказчиков.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Отклоняя доводы общества о том, что реальность взаимоотношений ООО "РосЭнергоКомпания" подтверждается перечислением денежных средств в адрес физических лиц и индивидуальных предпринимателей за выполнение проектных работ, апелляционный суд исходит из того, что в материалах дела отсутствуют доказательства использования приобретенных товаров, (работ, услуг) на спорных объектах, а также в деятельности, облагаемой НДС. Кроме того, назначение платежей и размер суммы перечислений не подтверждают привлечение физических лиц и индивидуальных предпринимателей для выполнения работ на объектах заказчиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается НДФЛ доход физлиц в виде вознаграждения за выполнение работ по проекту, которое выплачивается за счет полученного гранта (Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111434).
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается НДФЛ доход физлиц в виде вознаграждения за выполнение работ по проекту, которое выплачивается за счет полученного гранта (Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111434).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного фондом, и вознаграждения за выполнение работ по проекту, полученного за счет средств этого гранта.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/29015)При этом оснований для применения пункта 6 статьи 217 Кодекса в отношении доходов в виде вознаграждения за выполнение работ по проекту, полученных физическими лицами за счет средств гранта, предоставленного Фондом, не имеется, поскольку такие вознаграждения как в отдельности, так и в совокупности не могут, по мнению Департамента, рассматриваться как грант, предоставленный Фондом.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/29015)При этом оснований для применения пункта 6 статьи 217 Кодекса в отношении доходов в виде вознаграждения за выполнение работ по проекту, полученных физическими лицами за счет средств гранта, предоставленного Фондом, не имеется, поскольку такие вознаграждения как в отдельности, так и в совокупности не могут, по мнению Департамента, рассматриваться как грант, предоставленный Фондом.
Нормативные акты
"Градостроительный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 190-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)3) наличие общего трудового стажа по профессии, специальности или направлению подготовки в области строительства не менее чем десять лет или не менее чем пять лет при прохождении в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" независимой оценки квалификации физического лица, претендующего на осуществление профессиональной деятельности по организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту, сносу объекта капитального строительства, на соответствие положениям профессионального стандарта, устанавливающего характеристики квалификации, необходимой работнику для осуществления указанного вида профессиональной деятельности, выполнения трудовых функций, должностных обязанностей, установленных настоящей статьей;
(ред. от 31.07.2025)3) наличие общего трудового стажа по профессии, специальности или направлению подготовки в области строительства не менее чем десять лет или не менее чем пять лет при прохождении в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" независимой оценки квалификации физического лица, претендующего на осуществление профессиональной деятельности по организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту, сносу объекта капитального строительства, на соответствие положениям профессионального стандарта, устанавливающего характеристики квалификации, необходимой работнику для осуществления указанного вида профессиональной деятельности, выполнения трудовых функций, должностных обязанностей, установленных настоящей статьей;
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)оплату гражданско-правовых договоров с экспертами - физическими лицами и организациями на выполнение работ или оказание услуг (включая осуществление экспертизы научных проектов, отчетов об их выполнении, землеустроительной экспертизы, участие в судебном разбирательстве, и другие виды работ или услуг);
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)оплату гражданско-правовых договоров с экспертами - физическими лицами и организациями на выполнение работ или оказание услуг (включая осуществление экспертизы научных проектов, отчетов об их выполнении, землеустроительной экспертизы, участие в судебном разбирательстве, и другие виды работ или услуг);
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Следующим направлением реформирования Минфин России выбрал категорию "Доходы от источников в Российской Федерации". Так, идея расширения соответствующих критериев за счет включения в них вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами Российской Федерации, а также наделение иностранных организаций функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории Российской Федерации, в том числе в области информационных технологий, с использованием сети Интернет, появилась впервые в 2021 г. <25>, однако первые попытки внести проект федерального закона с соответствующими изменениями привели к серьезной дискуссии, а также к последующему исключению из текста для доработки <26>, поэтому аналогичные предложения появились и в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 г. и на плановый период 2024 и 2025 годов <27>.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Следующим направлением реформирования Минфин России выбрал категорию "Доходы от источников в Российской Федерации". Так, идея расширения соответствующих критериев за счет включения в них вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами Российской Федерации, а также наделение иностранных организаций функциями налоговых агентов по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории Российской Федерации, в том числе в области информационных технологий, с использованием сети Интернет, появилась впервые в 2021 г. <25>, однако первые попытки внести проект федерального закона с соответствующими изменениями привели к серьезной дискуссии, а также к последующему исключению из текста для доработки <26>, поэтому аналогичные предложения появились и в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 г. и на плановый период 2024 и 2025 годов <27>.
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Документом, подтверждающим наличие у физического лица стажа работы в организациях, выполняющих инженерные изыскания, осуществляющих подготовку проектной документации, в организациях, осуществляющих строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, снос объектов капитального строительства, на инженерных должностях, является один из следующих документов:
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Документом, подтверждающим наличие у физического лица стажа работы в организациях, выполняющих инженерные изыскания, осуществляющих подготовку проектной документации, в организациях, осуществляющих строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, снос объектов капитального строительства, на инженерных должностях, является один из следующих документов:
Вопрос: Как заполнить подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если с физлицом в одном периоде заключено два договора по разным проектам и с разными периодами выполнения работ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как заполнить подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если с физлицом в одном периоде заключено два договора по разным проектам и с разными периодами выполнения работ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как заполнить подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1, если с физлицом в одном периоде заключено два договора по разным проектам и с разными периодами выполнения работ?
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Кроме того, встречаются проформы, в соответствии с которыми заказчик передает полномочия по проектированию работ специальному субъекту (инженеру), одновременно оставаясь субъектом, ответственным за предоставление проектной документации подрядчику <1>. Подобная модель разрабатывается специально для разновидности EPC-контрактов и представлена, например, в проформе ICC, по которой заказчик должен назначить физическое лицо, фирму или компанию для выполнения функций инженера, последний не имеет полномочий вносить какие-либо изменения в ход выполнения работ без одобрения заказчика, однако способствует созданию проектной документации <2>.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Кроме того, встречаются проформы, в соответствии с которыми заказчик передает полномочия по проектированию работ специальному субъекту (инженеру), одновременно оставаясь субъектом, ответственным за предоставление проектной документации подрядчику <1>. Подобная модель разрабатывается специально для разновидности EPC-контрактов и представлена, например, в проформе ICC, по которой заказчик должен назначить физическое лицо, фирму или компанию для выполнения функций инженера, последний не имеет полномочий вносить какие-либо изменения в ход выполнения работ без одобрения заказчика, однако способствует созданию проектной документации <2>.
Готовое решение: Когда можно заключить и как составить гражданско-правовой договор с лицом, находящимся в отпуске
(КонсультантПлюс, 2025)физлицо отвечает требованиям закона для осуществления определенной деятельности. Например, имеет статус ИП, специальные разрешения, членство в СРО и др. Подобные требования вы можете уточнить в нормах законов и иных правовых актах, регулирующих выполнение деятельности, которую вы хотите поручить физлицу. Например, согласно из ч. 4 ст. 48 ГрК РФ работы по подготовке проектной документации по договорам, предусмотренным указанной нормой, физлица могут выполнять, только если они имеют статус ИП, а в некоторых случаях являются еще и членами СРО. А из анализа п. п. 2, 6 ст. 3 Закона о лицензировании можно сделать вывод, что если для выполнения работ (услуг) требуется лицензия, то физлицу-подрядчику (исполнителю) нужно быть ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)физлицо отвечает требованиям закона для осуществления определенной деятельности. Например, имеет статус ИП, специальные разрешения, членство в СРО и др. Подобные требования вы можете уточнить в нормах законов и иных правовых актах, регулирующих выполнение деятельности, которую вы хотите поручить физлицу. Например, согласно из ч. 4 ст. 48 ГрК РФ работы по подготовке проектной документации по договорам, предусмотренным указанной нормой, физлица могут выполнять, только если они имеют статус ИП, а в некоторых случаях являются еще и членами СРО. А из анализа п. п. 2, 6 ст. 3 Закона о лицензировании можно сделать вывод, что если для выполнения работ (услуг) требуется лицензия, то физлицу-подрядчику (исполнителю) нужно быть ИП.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом проведение проектного сопровождения допускается исключительно с привлечением специалиста по организации архитектурно-строительного проектирования в должности главного инженера проекта, сведения о котором включены в национальный реестр специалистов в области инженерных изысканий и архитектурно-строительного проектирования. Главным инженером проекта является физическое лицо, которое осуществляет по трудовому договору, заключенному с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, трудовые функции по организации выполнения работ по подготовке ПД (п. 15.2 ст. 48, ст. 55.5-1 ГрК РФ).
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом проведение проектного сопровождения допускается исключительно с привлечением специалиста по организации архитектурно-строительного проектирования в должности главного инженера проекта, сведения о котором включены в национальный реестр специалистов в области инженерных изысканий и архитектурно-строительного проектирования. Главным инженером проекта является физическое лицо, которое осуществляет по трудовому договору, заключенному с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, трудовые функции по организации выполнения работ по подготовке ПД (п. 15.2 ст. 48, ст. 55.5-1 ГрК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 05.05.2023 N 14-3/ООГ-3294 <О проведении независимой оценки квалификации работника (соискателя)>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Прохождение работником или претендентом НОК обязательно в законодательно установленных случаях. Например, в ст. 55.5-1 Градостроительного кодекса сказано, что не реже одного раза в пять лет должны проходить НОК физлица, претендующие на ведение профдеятельности по организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, работ по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Прохождение работником или претендентом НОК обязательно в законодательно установленных случаях. Например, в ст. 55.5-1 Градостроительного кодекса сказано, что не реже одного раза в пять лет должны проходить НОК физлица, претендующие на ведение профдеятельности по организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, работ по строительству, реконструкции, капремонту, сносу объекта капстроительства.
Статья: Правовое регулирование реализации климатических проектов в России
(Леонова И.И.)
("Журнал российского права", 2024, N 3)Минэкономразвития России был разработан законопроект, предусматривающий ряд льгот для исполнителей климатических проектов, таких как отмена налогообложения на выполнение работ и услуг в рамках реализации климатических проектов, с продажи углеродных единиц, с доходов физических лиц от операций, связанных с выпуском в обращение и продажей или зачетом углеродных единиц, предоставление налогового вычета при приобретении основных средств, необходимых для реализации климатического проекта <30>. Предлагаемые меры могли бы стимулировать интерес юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей к реализации климатических проектов, однако пока такие решения не приняты.
(Леонова И.И.)
("Журнал российского права", 2024, N 3)Минэкономразвития России был разработан законопроект, предусматривающий ряд льгот для исполнителей климатических проектов, таких как отмена налогообложения на выполнение работ и услуг в рамках реализации климатических проектов, с продажи углеродных единиц, с доходов физических лиц от операций, связанных с выпуском в обращение и продажей или зачетом углеродных единиц, предоставление налогового вычета при приобретении основных средств, необходимых для реализации климатического проекта <30>. Предлагаемые меры могли бы стимулировать интерес юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей к реализации климатических проектов, однако пока такие решения не приняты.
Вопрос: Если до 01.09.2023 специалистом по организации архитектурно-строительного проектирования добровольно было направлено в Национальное объединение саморегулируемых организаций заявление об исключении сведений о нем, сможет ли он в дальнейшем пройти НОК и вновь быть включенным в национальный реестр специалистов?
(Консультация эксперта, 2023)3) наличие общего трудового стажа по профессии, специальности или направлению подготовки в области строительства не менее чем 10 лет или не менее чем пять лет при прохождении в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" независимой оценки квалификации физического лица, претендующего на осуществление профессиональной деятельности по организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту, сносу объекта капитального строительства, на соответствие положениям профессионального стандарта, устанавливающего характеристики квалификации, необходимой работнику для осуществления указанного вида профессиональной деятельности, выполнения трудовых функций, должностных обязанностей, установленных ст. 55.5-1 ГрК РФ;
(Консультация эксперта, 2023)3) наличие общего трудового стажа по профессии, специальности или направлению подготовки в области строительства не менее чем 10 лет или не менее чем пять лет при прохождении в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" независимой оценки квалификации физического лица, претендующего на осуществление профессиональной деятельности по организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту, сносу объекта капитального строительства, на соответствие положениям профессионального стандарта, устанавливающего характеристики квалификации, необходимой работнику для осуществления указанного вида профессиональной деятельности, выполнения трудовых функций, должностных обязанностей, установленных ст. 55.5-1 ГрК РФ;
Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности в области дизайна, заключил с физлицом договор о разработке дизайн-проекта интерьера квартиры, которым в том числе предусмотрено осуществление визуального контроля за соответствием выполненных работ дизайн-проекту. Подпадает ли визуальный контроль под применение ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности в области дизайна, заключил с физлицом договор о разработке дизайн-проекта интерьера квартиры, которым в том числе предусмотрено осуществление визуального контроля за соответствием выполненных работ дизайн-проекту. Стоимость услуг визуального контроля в договоре отдельно не выделена. Подпадает ли визуальный контроль под применение ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, применяющий ПСН в отношении деятельности в области дизайна, заключил с физлицом договор о разработке дизайн-проекта интерьера квартиры, которым в том числе предусмотрено осуществление визуального контроля за соответствием выполненных работ дизайн-проекту. Стоимость услуг визуального контроля в договоре отдельно не выделена. Подпадает ли визуальный контроль под применение ПСН?