Выплаты в натуральной форме облагаются страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты в натуральной форме облагаются страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Значит, оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, облагаются страховыми взносами как выплаты в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Значит, оплата организацией услуг, оказываемых ее работникам в фитнес-центре, а также компенсация, выплачиваемая работникам за услуги фитнес-центра, включающая стоимость услуг, оказываемых членам их семей, облагаются страховыми взносами как выплаты в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
Статья: Страховые взносы при передаче акций компании работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В рассматриваемой ситуации безвозмездная передача акций компании ее ключевым работникам по сути представляет собой стимулирующую выплату. Ведь она направлена на их стимулирование продолжать работу в компании. Кроме того, данная выплата зависит от квалификации работников, поскольку производится только наиболее квалифицированным (ключевым) сотрудникам. Таким образом, исходя из общего правового подхода, который применяют суды при решении вопроса о начислении или неначислении страховых взносов, безвозмездная передача акций компании ее ключевым работникам в рамках программы долгосрочной мотивации должна облагаться страховыми взносами как выплата в натуральной форме, производимая в рамках трудовых отношений.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В рассматриваемой ситуации безвозмездная передача акций компании ее ключевым работникам по сути представляет собой стимулирующую выплату. Ведь она направлена на их стимулирование продолжать работу в компании. Кроме того, данная выплата зависит от квалификации работников, поскольку производится только наиболее квалифицированным (ключевым) сотрудникам. Таким образом, исходя из общего правового подхода, который применяют суды при решении вопроса о начислении или неначислении страховых взносов, безвозмездная передача акций компании ее ключевым работникам в рамках программы долгосрочной мотивации должна облагаться страховыми взносами как выплата в натуральной форме, производимая в рамках трудовых отношений.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 15.04.2021 N 61н
(ред. от 30.09.2024)
"Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2021 N 63995)71. Ведомость доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховыми взносами (ф. 0509095) (далее - Ведомость доходов физических лиц (ф. 0509095) применяется для формирования в электронном виде сведений о выплатах, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско-правового характера, о командировочных, компенсационных, иных выплатах физическим лицам (за исключением доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами).
(ред. от 30.09.2024)
"Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2021 N 63995)71. Ведомость доходов физических лиц, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), страховыми взносами (ф. 0509095) (далее - Ведомость доходов физических лиц (ф. 0509095) применяется для формирования в электронном виде сведений о выплатах, связанных с оплатой труда, выплат по договорам гражданско-правового характера, о командировочных, компенсационных, иных выплатах физическим лицам (за исключением доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 04.03.2019 N СД-4-3/3817 даны аналогичные разъяснения о порядке исчисления НДС в ситуации, когда предоставление питания сотрудникам предусмотрено трудовыми договорами и организация-работодатель квалифицирует стоимость питания в качестве части заработной платы сотрудников в натуральной форме, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 04.03.2019 N СД-4-3/3817 даны аналогичные разъяснения о порядке исчисления НДС в ситуации, когда предоставление питания сотрудникам предусмотрено трудовыми договорами и организация-работодатель квалифицирует стоимость питания в качестве части заработной платы сотрудников в натуральной форме, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что предоставление сотрудникам питания, стоимость которого является частью их заработной платы в натуральной форме, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы, облагается НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что предоставление сотрудникам питания, стоимость которого является частью их заработной платы в натуральной форме, с которой удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы, облагается НДС.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) стоимости проживания работника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Министерство указало, что оплата организацией аренды жилого помещения, предоставляемого работнику, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в виде оплаты услуг по аренде жилья в рамках трудовых отношений.
Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) стоимости проживания работника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Министерство указало, что оплата организацией аренды жилого помещения, предоставляемого работнику, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме в виде оплаты услуг по аренде жилья в рамках трудовых отношений.
Вопрос: На основании соглашения о расторжении трудового договора работнику передается оргтехника в качестве выходного пособия. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость переданной оргтехники? Учитываются ли соответствующие расходы работодателя в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на оплату труда?
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае неденежная оплата труда работника признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ, а также страховыми взносами. При этом налоговая база по НДФЛ, база по страховым взносам рассчитываются как стоимость переданного работнику имущества, которая определяется в установленном порядке (п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 211, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 7 ст. 421 Налогового кодекса РФ, п. п. 1, 3 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае неденежная оплата труда работника признается его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ, а также страховыми взносами. При этом налоговая база по НДФЛ, база по страховым взносам рассчитываются как стоимость переданного работнику имущества, которая определяется в установленном порядке (п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 211, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 7 ст. 421 Налогового кодекса РФ, п. п. 1, 3 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033).
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Минфин разъяснил: суммы, которые организация платит за услуги, оказываемые ее работникам в фитнес-центре, облагаются страховыми взносами. Потому что это выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений. То же касается сумм, которые работодатель выплачивает своим работникам в качестве компенсации стоимости услуг фитнес-центра, причем оказываемых не только работникам, но и членам их семей.
("Главная книга", 2025, N 12)Минфин разъяснил: суммы, которые организация платит за услуги, оказываемые ее работникам в фитнес-центре, облагаются страховыми взносами. Потому что это выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений. То же касается сумм, которые работодатель выплачивает своим работникам в качестве компенсации стоимости услуг фитнес-центра, причем оказываемых не только работникам, но и членам их семей.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы на травматизм начисляются при условии, что обязанность их уплаты предусмотрена договором (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). При расчете учитываются выплаты как в денежной, так и в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг). Это следует из п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы на травматизм начисляются при условии, что обязанность их уплаты предусмотрена договором (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). При расчете учитываются выплаты как в денежной, так и в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг). Это следует из п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы по НДФЛ считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (ст. 424 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы по НДФЛ считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (ст. 424 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме ФНС от 04.03.2019 N СД-4-3/3817 даны аналогичные разъяснения о порядке исчисления НДС в ситуации, когда предоставление питания сотрудникам предусмотрено трудовыми договорами и организация-работодатель квалифицирует стоимость питания в качестве части заработной платы сотрудников в натуральной форме, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В письме ФНС от 04.03.2019 N СД-4-3/3817 даны аналогичные разъяснения о порядке исчисления НДС в ситуации, когда предоставление питания сотрудникам предусмотрено трудовыми договорами и организация-работодатель квалифицирует стоимость питания в качестве части заработной платы сотрудников в натуральной форме, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.07.2025 N 03-15-05/73259 <Страховые взносы на оплату организацией пребывания работника в медучреждении>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)В ситуации, рассмотренной Минфином России в Письме от 29.07.2025 N 03-15-05/73259, оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не соответствует критериям подп. 5 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ. Поэтому расходы работодателя облагаются страховыми взносами в общем порядке - как выплаты в пользу работника в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)В ситуации, рассмотренной Минфином России в Письме от 29.07.2025 N 03-15-05/73259, оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении не соответствует критериям подп. 5 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ. Поэтому расходы работодателя облагаются страховыми взносами в общем порядке - как выплаты в пользу работника в натуральной форме в рамках трудовых отношений.