Выплаты умершему работнику налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты умершему работнику налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей по учету в целях налога на прибыль заработной платы, выплаченной родственникам умершего работника, не установлено. Поэтому отражайте ее в общем порядке как обычную зарплату в зависимости от метода учета, который вы применяете, - кассовый или метод начисления (п. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ, ч. 1 ст. 129, ст. 141 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей по учету в целях налога на прибыль заработной платы, выплаченной родственникам умершего работника, не установлено. Поэтому отражайте ее в общем порядке как обычную зарплату в зависимости от метода учета, который вы применяете, - кассовый или метод начисления (п. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ, ч. 1 ст. 129, ст. 141 ТК РФ).
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 26 "Учет и отчетность по пенсионным программам"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.12.2021)(v) выплаты, произведенные или подлежащие оплате (представленные по категориям, например: пенсии по старости, выплаты в случае смерти, нетрудоспособности, а также единовременные выплаты);
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.12.2021)(v) выплаты, произведенные или подлежащие оплате (представленные по категориям, например: пенсии по старости, выплаты в случае смерти, нетрудоспособности, а также единовременные выплаты);
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2004 N 05-1-11/400
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Статьей 184 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) предусмотрено, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Статьей 184 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) предусмотрено, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости санаторно-курортных путевок, если они оплачиваются за счет средств организаций, оставшихся после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств бюджетов (п. 9 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости санаторно-курортных путевок, если они оплачиваются за счет средств организаций, оставшихся после уплаты налога на прибыль, а также за счет средств бюджетов (п. 9 ст. 217 НК РФ);
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена выплата - до или после смерти работника, ведь умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. А потому зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления взносов и отразить в РСВ, даже если работник ее не получил. В то же время если зарплата, премии, надбавки, доплаты, компенсация за отпуск начислены после даты смерти сотрудника, то они взносами не облагаются <19>. Кроме того, взносами не облагаются любые больничные и матпомощь <20>. В РСВ эти выплаты не отражаются.
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль учесть нельзя.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения выплату материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату материальной помощи работнику в связи со смертью члена его семьи или родственника отразите по подстатье 211 КОСГУ. Расходы на нее не учитываются в целях налога на прибыль. А вот при начислении НДФЛ и страховых взносов в данном случае есть нюансы.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату материальной помощи работнику в связи со смертью члена его семьи или родственника отразите по подстатье 211 КОСГУ. Расходы на нее не учитываются в целях налога на прибыль. А вот при начислении НДФЛ и страховых взносов в данном случае есть нюансы.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на добровольное страхование работника на время авиаперелета?
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль могут быть учтены расходы по договору добровольного личного страхования, предусматривающему выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью работника, при условии, что страхователем является сама организация.
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль могут быть учтены расходы по договору добровольного личного страхования, предусматривающему выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью работника, при условии, что страхователем является сама организация.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Любая сумма (из денег, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций)
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)Любая сумма (из денег, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- за счет средств, оставшихся у организации после налогообложения прибыли
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- за счет средств, оставшихся у организации после налогообложения прибыли