Выплаты умершему работнику налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты умершему работнику налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей по учету в целях налога на прибыль заработной платы, выплаченной родственникам умершего работника, не установлено. Поэтому отражайте ее в общем порядке как обычную зарплату в зависимости от метода учета, который вы применяете, - кассовый или метод начисления (п. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ, ч. 1 ст. 129, ст. 141 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенностей по учету в целях налога на прибыль заработной платы, выплаченной родственникам умершего работника, не установлено. Поэтому отражайте ее в общем порядке как обычную зарплату в зависимости от метода учета, который вы применяете, - кассовый или метод начисления (п. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ, ч. 1 ст. 129, ст. 141 ТК РФ).
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 26 "Учет и отчетность по пенсионным программам"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.12.2021)(v) выплаты, произведенные или подлежащие оплате (представленные по категориям, например: пенсии по старости, выплаты в случае смерти, нетрудоспособности, а также единовременные выплаты);
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.12.2021)(v) выплаты, произведенные или подлежащие оплате (представленные по категориям, например: пенсии по старости, выплаты в случае смерти, нетрудоспособности, а также единовременные выплаты);
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2004 N 05-1-11/400
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Статьей 184 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) предусмотрено, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Статьей 184 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) предусмотрено, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются его утраченный заработок (доход), а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения выплату материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату материальной помощи работнику в связи со смертью члена его семьи или родственника отразите по подстатье 211 КОСГУ. Расходы на нее не учитываются в целях налога на прибыль. А вот при начислении НДФЛ и страховых взносов в данном случае есть нюансы.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату материальной помощи работнику в связи со смертью члена его семьи или родственника отразите по подстатье 211 КОСГУ. Расходы на нее не учитываются в целях налога на прибыль. А вот при начислении НДФЛ и страховых взносов в данном случае есть нюансы.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на добровольное страхование работников от несчастных случаев при расчете налога на прибыль можно учесть в расходах на оплату труда, если (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, п. п. 2, 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-03-06/2/59):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату социального пособия на погребение супругу умершей работницы?..
(Консультация эксперта, 2024)Сумма социального пособия на погребение, подлежащая возмещению СФР, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов не учитывается, так как не соответствует понятию расхода применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ (поскольку организация не несет затрат на выплату пособия).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма социального пособия на погребение, подлежащая возмещению СФР, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов не учитывается, так как не соответствует понятию расхода применительно к п. 1 ст. 252 НК РФ (поскольку организация не несет затрат на выплату пособия).
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль учесть нельзя.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Минимальный срок договора - 5 лет. В течение этого срока договор не должен предусматривать выплат в пользу сотрудника (за исключением страховых выплат в случае его смерти или причинения вреда здоровью)
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Минимальный срок договора - 5 лет. В течение этого срока договор не должен предусматривать выплат в пользу сотрудника (за исключением страховых выплат в случае его смерти или причинения вреда здоровью)
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Договор добровольного личного страхования может быть заключен работником по доверенности от работодателя в виде электронного страхового полиса в пользу работника. Если страховка предусматривает выплаты в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица и оформлена в пользу работников, такие расходы можно заявить в учете. В таком случае страхователем является именно работодатель, а не работник, который действует по доверенности от него. Если же страховой полис оформлен командируемым работником за свой счет отдельно при покупке билета, такие расходы неправомерно учитывать в целях налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Договор добровольного личного страхования может быть заключен работником по доверенности от работодателя в виде электронного страхового полиса в пользу работника. Если страховка предусматривает выплаты в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица и оформлена в пользу работников, такие расходы можно заявить в учете. В таком случае страхователем является именно работодатель, а не работник, который действует по доверенности от него. Если же страховой полис оформлен командируемым работником за свой счет отдельно при покупке билета, такие расходы неправомерно учитывать в целях налогообложения прибыли.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями членам семьи работников стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, если они оплачиваются за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями членам семьи работников стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, если они оплачиваются за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)единовременной выплаты в связи со смертью члена семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)единовременной выплаты в связи со смертью члена семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).