Выплаты учредителю при ликвидации ООО НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты учредителю при ликвидации ООО НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
Вопрос: Организация-заимодавец, субъект МСП, ликвидирована. Право требования долга по выданному займу и процентам по нему перешло учредителю ликвидированной организации - физическому лицу, о чем организация-должник была уведомлена. Как облагается НДФЛ выплата долга и процентов по нему?
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО, применяющего УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом решено ликвидировать ООО. 1. Возникает ли у физлица-учредителя, которому после ликвидации ООО переданы 12 земельных участков, обязанность по уплате НДФЛ? 2. Возникает ли у ООО обязанность по уплате налога при применении УСН при передаче 12 земельных участков физлицу-учредителю в порядке ликвидации?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)Вопрос: Физлицо является единственным участником ООО. 100% долей в уставном капитале ООО приобретено им по договорам купли-продажи долей у других участников ООО по номинальной стоимости в размере 5 000 000 руб. ООО применяет УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом как единственным участником ООО было принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО, состоящее из денежных средств и 12 земельных участков, подлежит передаче единственному участнику.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)Вопрос: Физлицо является единственным участником ООО. 100% долей в уставном капитале ООО приобретено им по договорам купли-продажи долей у других участников ООО по номинальной стоимости в размере 5 000 000 руб. ООО применяет УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом как единственным участником ООО было принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО, состоящее из денежных средств и 12 земельных участков, подлежит передаче единственному участнику.
Интервью: "НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам, учитывается в расходах при УСН, так же как и сами выплаты..."
("Упрощенка", 2014, N 8)- Такая ситуация. ООО ликвидировалось, учредителю выплатили стоимость его доли. Эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц?
("Упрощенка", 2014, N 8)- Такая ситуация. ООО ликвидировалось, учредителю выплатили стоимость его доли. Эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц?
Вопрос: ...Учредитель ликвидируемого ООО - физическое лицо получает свою долю имущества ООО (нежилое помещение, стоимость которого не превышает его вклад в уставный капитал). Нужно ли уплачивать НДФЛ? Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то как удержать НДФЛ, если ООО больше ничего не будет выплачивать физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО ликвидируется, его учредитель - физическое лицо получает свою долю имущества общества, а именно нежилое помещение, стоимость которого не превышает его вклад в уставный капитал. Возникает ли в данном случае необходимость уплачивать НДФЛ и является ли ликвидируемое ООО налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то каким образом произвести удержание НДФЛ, учитывая, что больше никаких выплат данному физическому лицу ООО производить не будет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО ликвидируется, его учредитель - физическое лицо получает свою долю имущества общества, а именно нежилое помещение, стоимость которого не превышает его вклад в уставный капитал. Возникает ли в данном случае необходимость уплачивать НДФЛ и является ли ликвидируемое ООО налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то каким образом произвести удержание НДФЛ, учитывая, что больше никаких выплат данному физическому лицу ООО производить не будет?
Вопрос: В качестве взноса в уставный фонд учрежденного мной ООО я внес собственное имущество - компьютер. После ликвидации ООО я забрал себе данный компьютер (бывший в употреблении 2 года). Налоговый орган направил мне уведомление с предложением уплатить НДФЛ со стоимости компьютера, считая его моим доходом. Правильно ли это?
("Консультант", 2009, N 18)Вопрос: В качестве взноса в уставный фонд учрежденного мной ООО я внес собственное имущество - компьютер. После ликвидации ООО я забрал себе данный компьютер (бывший в употреблении 2 года). Налоговый орган направил мне уведомление с предложением уплатить НДФЛ со стоимости компьютера, считая его моим доходом. Правильно ли это?
("Консультант", 2009, N 18)Вопрос: В качестве взноса в уставный фонд учрежденного мной ООО я внес собственное имущество - компьютер. После ликвидации ООО я забрал себе данный компьютер (бывший в употреблении 2 года). Налоговый орган направил мне уведомление с предложением уплатить НДФЛ со стоимости компьютера, считая его моим доходом. Правильно ли это?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.02.2010 N 03-11-11/30 <УСН: распределение имущества при ликвидации общества>
("Консультант", 2010, N 12)Главный и неутешительный вывод для физического лица - бывшего учредителя ООО состоит в том, что с полученного им дохода в виде распределенного имущества ликвидированной фирмы надо платить налог. Налог на доходы физических лиц удерживается налоговым агентом (в данном случае ликвидируемым ООО) непосредственно при расчетах с учредителем, либо при невозможности удержать налог сведения передаются в налоговый орган (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
("Консультант", 2010, N 12)Главный и неутешительный вывод для физического лица - бывшего учредителя ООО состоит в том, что с полученного им дохода в виде распределенного имущества ликвидированной фирмы надо платить налог. Налог на доходы физических лиц удерживается налоговым агентом (в данном случае ликвидируемым ООО) непосредственно при расчетах с учредителем, либо при невозможности удержать налог сведения передаются в налоговый орган (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.02.2010 N 03-11-11/30 <УСН: распределение имущества при ликвидации общества>
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 8)Главный и неутешительный вывод для физического лица - бывшего учредителя ООО состоит в том, что с полученного им дохода в виде распределенного имущества ликвидированной фирмы надо платить налог. Налог на доходы физических лиц удерживается налоговым агентом (в данном случае ликвидируемым ООО) непосредственно при расчетах с учредителем, либо при невозможности удержать налог сведения передаются в налоговый орган (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 8)Главный и неутешительный вывод для физического лица - бывшего учредителя ООО состоит в том, что с полученного им дохода в виде распределенного имущества ликвидированной фирмы надо платить налог. Налог на доходы физических лиц удерживается налоговым агентом (в данном случае ликвидируемым ООО) непосредственно при расчетах с учредителем, либо при невозможности удержать налог сведения передаются в налоговый орган (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Статья: Ликвидация юридического лица
(Болтовская А.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 15)Пример 2. ООО "Ромашка" ликвидируется по решению учредителей. После удовлетворения требований кредиторов у ООО "Ромашка" остались: оргтехника остаточной стоимостью 100 000 руб. (первоначальная стоимость 120 000 руб., амортизация 20 000 руб.) и денежные средства в сумме 21 000 руб. Предположим, что балансовая (остаточная) стоимость имущества соответствует его рыночной стоимости без учета НДС. Уставный капитал ООО "Ромашка" 50 000 руб., в том числе:
(Болтовская А.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 15)Пример 2. ООО "Ромашка" ликвидируется по решению учредителей. После удовлетворения требований кредиторов у ООО "Ромашка" остались: оргтехника остаточной стоимостью 100 000 руб. (первоначальная стоимость 120 000 руб., амортизация 20 000 руб.) и денежные средства в сумме 21 000 руб. Предположим, что балансовая (остаточная) стоимость имущества соответствует его рыночной стоимости без учета НДС. Уставный капитал ООО "Ромашка" 50 000 руб., в том числе:
"Ликвидация предприятия"
(Пресняков С.А.)
("Налоговый вестник", 2009)В соответствии с п. 4 ст. 226 налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Таким образом, обязанность по исчислению и уплате в бюджет сумм НДФЛ с участников общества возлагается на ликвидируемую организацию.
(Пресняков С.А.)
("Налоговый вестник", 2009)В соответствии с п. 4 ст. 226 налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Таким образом, обязанность по исчислению и уплате в бюджет сумм НДФЛ с участников общества возлагается на ликвидируемую организацию.
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО-1, при этом ООО-1 является учредителем ООО-2. Физлицом принято решение о ликвидации ООО-1. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику. Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-11-11/19)Вопрос: Физическое лицо стало единственным участником ООО-1 в результате приобретения у других участников общества 100% долей в уставном капитале ООО-1 по договорам купли-продажи долей в размере 4 000 000 руб. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал ООО-1 оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1, выступив учредителем ООО-2, в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО-2 передало земельные участки, составляющие его уставный капитал, стоимостью 3 000 000 руб. Физическим лицом - единственным участником ООО-1 принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. Возникает ли у физического лица - учредителя, которому после ликвидации ООО-1 передана доля в уставном капитале ООО-2, обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-11-11/19)Вопрос: Физическое лицо стало единственным участником ООО-1 в результате приобретения у других участников общества 100% долей в уставном капитале ООО-1 по договорам купли-продажи долей в размере 4 000 000 руб. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал ООО-1 оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1, выступив учредителем ООО-2, в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО-2 передало земельные участки, составляющие его уставный капитал, стоимостью 3 000 000 руб. Физическим лицом - единственным участником ООО-1 принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. Возникает ли у физического лица - учредителя, которому после ликвидации ООО-1 передана доля в уставном капитале ООО-2, обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?
Вопрос: ...ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли обязанность по уплате налога на прибыль, НДС, НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2005 N 03-05-02-04/6)Вопрос: ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2005 N 03-05-02-04/6)Вопрос: ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога?