Выплаты учредителю при ликвидации ООО НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты учредителю при ликвидации ООО НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО по решению учредителей-физлиц (налоговых резидентов РФ) ликвидируется. После всех расчетов с кредиторами учредители получают денежные средства, равные суммам ранее внесенных вкладов в уставный капитал. Должна ли организация при выплате данных сумм учредителям-физлицам удерживать НДФЛ?
Вопрос: Организация-заимодавец, субъект МСП, ликвидирована. Право требования долга по выданному займу и процентам по нему перешло учредителю ликвидированной организации - физическому лицу, о чем организация-должник была уведомлена. Как облагается НДФЛ выплата долга и процентов по нему?
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ (ст. 41 НК РФ).
Вопрос: ...ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли обязанность по уплате налога на прибыль, НДС, НДФЛ и ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2005 N 03-05-02-04/6)Вопрос: ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2005 N 03-05-02-04/6)Вопрос: ООО учреждено физическими лицами в 2002 г., уставный фонд сформирован за счет акций ОАО и денежного взноса физического лица. Общество деятельности не вело, но получало доход по акциям ОАО. В 2004 г. принято решение о ликвидации общества. Имущество и денежные средства ООО распределяются между учредителями пропорционально внесенным ими долям. Возникает ли в данной ситуации обязанность по уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и единого социального налога?
Вопрос: Об НДФЛ при выплате банком физлицам - учредителям ООО денежных средств, не востребованных со счетов ООО при его ликвидации.
(Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-04-06/66463)Вопрос: Об НДФЛ при выплате банком физлицам - учредителям ООО денежных средств, не востребованных со счетов ООО при его ликвидации.
(Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-04-06/66463)Вопрос: Об НДФЛ при выплате банком физлицам - учредителям ООО денежных средств, не востребованных со счетов ООО при его ликвидации.
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО, применяющего УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом решено ликвидировать ООО. 1. Возникает ли у физлица-учредителя, которому после ликвидации ООО переданы 12 земельных участков, обязанность по уплате НДФЛ? 2. Возникает ли у ООО обязанность по уплате налога при применении УСН при передаче 12 земельных участков физлицу-учредителю в порядке ликвидации?
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)Вопрос: Физлицо является единственным участником ООО. 100% долей в уставном капитале ООО приобретено им по договорам купли-продажи долей у других участников ООО по номинальной стоимости в размере 5 000 000 руб. ООО применяет УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом как единственным участником ООО было принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО, состоящее из денежных средств и 12 земельных участков, подлежит передаче единственному участнику.
(Письмо Минфина РФ от 29.01.2010 N 03-04-05/2-16)Вопрос: Физлицо является единственным участником ООО. 100% долей в уставном капитале ООО приобретено им по договорам купли-продажи долей у других участников ООО по номинальной стоимости в размере 5 000 000 руб. ООО применяет УСН. Уставный капитал ООО оплачен денежными средствами и 12 земельными участками. Физлицом как единственным участником ООО было принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО, состоящее из денежных средств и 12 земельных участков, подлежит передаче единственному участнику.
Интервью: "НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам, учитывается в расходах при УСН, так же как и сами выплаты..."
("Упрощенка", 2014, N 8)- Такая ситуация. ООО ликвидировалось, учредителю выплатили стоимость его доли. Эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц?
("Упрощенка", 2014, N 8)- Такая ситуация. ООО ликвидировалось, учредителю выплатили стоимость его доли. Эта сумма облагается налогом на доходы физических лиц?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.02.2010 N 03-11-11/30 <УСН: распределение имущества при ликвидации общества>
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 8)Главный и неутешительный вывод для физического лица - бывшего учредителя ООО состоит в том, что с полученного им дохода в виде распределенного имущества ликвидированной фирмы надо платить налог. Налог на доходы физических лиц удерживается налоговым агентом (в данном случае ликвидируемым ООО) непосредственно при расчетах с учредителем, либо при невозможности удержать налог сведения передаются в налоговый орган (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 8)Главный и неутешительный вывод для физического лица - бывшего учредителя ООО состоит в том, что с полученного им дохода в виде распределенного имущества ликвидированной фирмы надо платить налог. Налог на доходы физических лиц удерживается налоговым агентом (в данном случае ликвидируемым ООО) непосредственно при расчетах с учредителем, либо при невозможности удержать налог сведения передаются в налоговый орган (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО-1, при этом ООО-1 является учредителем ООО-2. Физлицом принято решение о ликвидации ООО-1. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику. Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-11-11/19)Вопрос: Физическое лицо стало единственным участником ООО-1 в результате приобретения у других участников общества 100% долей в уставном капитале ООО-1 по договорам купли-продажи долей в размере 4 000 000 руб. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал ООО-1 оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1, выступив учредителем ООО-2, в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО-2 передало земельные участки, составляющие его уставный капитал, стоимостью 3 000 000 руб. Физическим лицом - единственным участником ООО-1 принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. Возникает ли у физического лица - учредителя, которому после ликвидации ООО-1 передана доля в уставном капитале ООО-2, обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?
(Письмо Минфина РФ от 27.01.2010 N 03-11-11/19)Вопрос: Физическое лицо стало единственным участником ООО-1 в результате приобретения у других участников общества 100% долей в уставном капитале ООО-1 по договорам купли-продажи долей в размере 4 000 000 руб. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал ООО-1 оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1, выступив учредителем ООО-2, в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО-2 передало земельные участки, составляющие его уставный капитал, стоимостью 3 000 000 руб. Физическим лицом - единственным участником ООО-1 принято решение о его ликвидации. После расчетов с кредиторами имущество ООО-1, состоящее из денежных средств в размере 1 000 000 руб. и доли в уставном капитале ООО-2, подлежит передаче единственному участнику в соответствии со ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ. Возникает ли у физического лица - учредителя, которому после ликвидации ООО-1 передана доля в уставном капитале ООО-2, обязанность по уплате НДФЛ и подаче налоговой декларации?
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)При ликвидации ООО доход, полученный физлицом-учредителем в натуральной форме, в вашем случае - в виде недвижимости, определяется как рыночная (не кадастровая!) стоимость полученного имущества <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)При ликвидации ООО доход, полученный физлицом-учредителем в натуральной форме, в вашем случае - в виде недвижимости, определяется как рыночная (не кадастровая!) стоимость полученного имущества <17>.
Вопрос: ...Учредитель ликвидируемого ООО - физическое лицо получает свою долю имущества ООО (нежилое помещение, стоимость которого не превышает его вклад в уставный капитал). Нужно ли уплачивать НДФЛ? Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то как удержать НДФЛ, если ООО больше ничего не будет выплачивать физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО ликвидируется, его учредитель - физическое лицо получает свою долю имущества общества, а именно нежилое помещение, стоимость которого не превышает его вклад в уставный капитал. Возникает ли в данном случае необходимость уплачивать НДФЛ и является ли ликвидируемое ООО налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то каким образом произвести удержание НДФЛ, учитывая, что больше никаких выплат данному физическому лицу ООО производить не будет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО ликвидируется, его учредитель - физическое лицо получает свою долю имущества общества, а именно нежилое помещение, стоимость которого не превышает его вклад в уставный капитал. Возникает ли в данном случае необходимость уплачивать НДФЛ и является ли ликвидируемое ООО налоговым агентом по НДФЛ? Если да, то каким образом произвести удержание НДФЛ, учитывая, что больше никаких выплат данному физическому лицу ООО производить не будет?
Вопрос: ...Физлицо - единственный участник ООО-1. ООО-1 применяет УСН. Уставный капитал оплачен денежными средствами и земельными участками. ООО-1 заключен договор купли-продажи участков с ООО-2. В качестве оплаты ООО-2 передало ООО-1 свой вексель. ООО-1 ликвидируется. Возникает ли у ООО-1 доход при получении векселя и при передаче векселя учредителю в порядке ликвидации? Обязан ли учредитель уплатить НДФЛ? Если да, то в какой момент?
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-11-11/30)Вопрос: Физлицо является единственным участником ООО-1. 100% долей в уставном капитале ООО-1 приобретено физлицом по договорам купли-продажи долей у других участников ООО-1 по номинальной стоимости 3 300 000 руб. ООО-1 применяет УСН.
(Письмо Минфина РФ от 11.02.2010 N 03-11-11/30)Вопрос: Физлицо является единственным участником ООО-1. 100% долей в уставном капитале ООО-1 приобретено физлицом по договорам купли-продажи долей у других участников ООО-1 по номинальной стоимости 3 300 000 руб. ООО-1 применяет УСН.
Вопрос: ...После формирования ликвидационного баланса ООО на УСН ("доходы минус расходы") единственному учредителю по договору цессии передается право требования дебиторской задолженности, оплаченное им. Должно ли ООО исчислять налог при УСН? В какой момент возникает налогооблагаемый доход по НДФЛ у учредителя, если дебиторская задолженность не оплачена должником?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы"), имеющее единственного учредителя, ликвидируется. У организации кредиторская задолженность отсутствует, имеется дебиторская задолженность за услуги. После формирования окончательного ликвидационного баланса учредителю на основании договора цессии передается право требования дебиторской задолженности, оплаченное учредителем. Возникает ли у общества необходимость исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? В какой момент возникает налогооблагаемый доход у учредителя, с которого необходимо уплатить НДФЛ, если дебиторская задолженность еще не оплачена должником?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы"), имеющее единственного учредителя, ликвидируется. У организации кредиторская задолженность отсутствует, имеется дебиторская задолженность за услуги. После формирования окончательного ликвидационного баланса учредителю на основании договора цессии передается право требования дебиторской задолженности, оплаченное учредителем. Возникает ли у общества необходимость исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? В какой момент возникает налогооблагаемый доход у учредителя, с которого необходимо уплатить НДФЛ, если дебиторская задолженность еще не оплачена должником?