Выплаты после смерти ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты после смерти ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2024 N 10АП-6068/2024 по делу N А41-64633/2020
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования налогового органа: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности.
Обстоятельства: У должника имеется задолженность по оплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц по ставке, применимой к объекту налогообложения в границах городского округа.
Решение: Удовлетворено в части.Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, содержащихся в письме от 19.11.2011 г. N 03-02-07/1-373, после смерти физического лица или объявления его умершим наследники должны уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в пределах стоимости наследственного имущества. Задолженность по другим налогам, в том числе по налогу на доходы физических лиц, подлежит признанию безнадежной и списанию в установленном порядке.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования налогового органа: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности.
Обстоятельства: У должника имеется задолженность по оплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц по ставке, применимой к объекту налогообложения в границах городского округа.
Решение: Удовлетворено в части.Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, содержащихся в письме от 19.11.2011 г. N 03-02-07/1-373, после смерти физического лица или объявления его умершим наследники должны уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в пределах стоимости наследственного имущества. Задолженность по другим налогам, в том числе по налогу на доходы физических лиц, подлежит признанию безнадежной и списанию в установленном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2025)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2015 N БС-4-11/13308@
"Об имущественном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.07.2015 N 03-04-07/43152)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
"Об имущественном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.07.2015 N 03-04-07/43152)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В то же время, как указывает ФНС России в своих письмах, суд может принять решение о возврате НДФЛ в связи с применением имущественного вычета при расчете налога, подлежащего возврату из бюджета. Такая судебная практика действительно существует, и в этих случаях налоговый орган обязан исполнить решение суда о возврате НДФЛ.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В то же время, как указывает ФНС России в своих письмах, суд может принять решение о возврате НДФЛ в связи с применением имущественного вычета при расчете налога, подлежащего возврату из бюджета. Такая судебная практика действительно существует, и в этих случаях налоговый орган обязан исполнить решение суда о возврате НДФЛ.
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)При этом выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи (или лицами, находившимися на иждивении работника на день его смерти), не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в данном случае отсутствует, а вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей данные выплаты.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)При этом выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи (или лицами, находившимися на иждивении работника на день его смерти), не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в данном случае отсутствует, а вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей данные выплаты.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, начисленных до смерти вкладчика, включенных в состав наследства и выплаченных после смерти вкладчика.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-06/71728)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, начисленных до смерти вкладчика, включенных в состав наследства и выплаченных после смерти вкладчика.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-06/71728)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, начисленных до смерти вкладчика, включенных в состав наследства и выплаченных после смерти вкладчика.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)Продать недвижимость, полученную по наследству, без уплаты НДФЛ можно через 3 года. Причем отсчет этого трехлетнего срока начинается не с даты госрегистрации наследником права собственности на квартиру, а со дня смерти наследодателя. Если же унаследованное жилье продать до истечения 3 лет, то с вырученной от продажи суммы придется уплатить НДФЛ. Впрочем, сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить. Есть два варианта.
("Главная книга", 2025, N 7)Продать недвижимость, полученную по наследству, без уплаты НДФЛ можно через 3 года. Причем отсчет этого трехлетнего срока начинается не с даты госрегистрации наследником права собственности на квартиру, а со дня смерти наследодателя. Если же унаследованное жилье продать до истечения 3 лет, то с вырученной от продажи суммы придется уплатить НДФЛ. Впрочем, сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить. Есть два варианта.
Типовая ситуация: Смерть работника: увольнение, выплаты, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсацию за отпуск, больничные, выплаченные родственникам умершего, не облагайте НДФЛ. Взносами не облагайте только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарплату, компенсацию за отпуск, больничные, выплаченные родственникам умершего, не облагайте НДФЛ. Взносами не облагайте только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 06.09.2022 N 03-04-05/86450).
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.