Выплаты по решению суда 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты по решению суда 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, подтверждающими факт удержания НДФЛ из доходов физлиц после досрочного перечисления НДФЛ в бюджет и его размер. В частности, формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), сводными таблицами, составленными на их основе, расчетами сумм удержанного и уплаченного налога >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, подтверждающими факт удержания НДФЛ из доходов физлиц после досрочного перечисления НДФЛ в бюджет и его размер. В частности, формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), сводными таблицами, составленными на их основе, расчетами сумм удержанного и уплаченного налога >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал обоснованным решение инспекции в части возложения на общество обязанности удержать и перечислить в бюджет недостающие суммы НДФЛ и уплатить страховые взносы, а также соответствующие пени, начисленные на них. Суд отметил, что обществом не доказаны обстоятельства, устраняющие противоречия в документах, выявленные при проверке, и подтверждающие достоверность отчетности 6-НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал обоснованным решение инспекции в части возложения на общество обязанности удержать и перечислить в бюджет недостающие суммы НДФЛ и уплатить страховые взносы, а также соответствующие пени, начисленные на них. Суд отметил, что обществом не доказаны обстоятельства, устраняющие противоречия в документах, выявленные при проверке, и подтверждающие достоверность отчетности 6-НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по решению суда
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы по решению суда
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества"Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.
"Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества"Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог с таких сумм не удерживайте. Но если до 31 января следующего года есть другие выплаты физическому лицу, то удержите НДФЛ с учетом ранее не удержанного по решению суда. Если таких выплат не было либо их недостаточно - не позднее 25 февраля указанного года сообщите физлицу и в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Это можно сделать, направив справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). В справке укажите сумму неустойки и не удержанного из нее НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в решении суда НДФЛ не выделен, налог с таких сумм не удерживайте. Но если до 31 января следующего года есть другие выплаты физическому лицу, то удержите НДФЛ с учетом ранее не удержанного по решению суда. Если таких выплат не было либо их недостаточно - не позднее 25 февраля указанного года сообщите физлицу и в свою ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Это можно сделать, направив справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). В справке укажите сумму неустойки и не удержанного из нее НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699).
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом она должна сообщить в налоговую инспекцию не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором выплачен доход. Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в составе расчета 6-НДФЛ в виде Приложения к нему "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, п. 1 Письма N 03-04-09/104634). Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий день, то расчет нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом она должна сообщить в налоговую инспекцию не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором выплачен доход. Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в составе расчета 6-НДФЛ в виде Приложения к нему "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, п. 1 Письма N 03-04-09/104634). Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий день, то расчет нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Можно ли применять НПД к процентам по данному работодателю займу?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)При камеральной проверке расчета по форме 6-НДФЛ налоговики посчитали, что компания должна была отразить выплаченный директору доход в виде процентов по займу в налоговой базе по НДФЛ и что директор не мог в отношении данных доходов применять НПД, поскольку является работником компании. В результате компании были доначислены НДФЛ и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)При камеральной проверке расчета по форме 6-НДФЛ налоговики посчитали, что компания должна была отразить выплаченный директору доход в виде процентов по займу в налоговой базе по НДФЛ и что директор не мог в отношении данных доходов применять НПД, поскольку является работником компании. В результате компании были доначислены НДФЛ и штраф.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)(+) По мнению ИФНС, общество правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ, т.к. до представления уточненного расчета по НДФЛ не уплатило недостающую сумму налога и соответствующие ей пени. Уплата указанной суммы налога и пеней произведена позднее путем зачета переплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)(+) По мнению ИФНС, общество правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ, т.к. до представления уточненного расчета по НДФЛ не уплатило недостающую сумму налога и соответствующие ей пени. Уплата указанной суммы налога и пеней произведена позднее путем зачета переплаты.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Выплата зарплаты к таким исключительным операциям не относится. Следовательно, за выплату иностранцу-нерезиденту заработной платы наличкой работодателю грозит штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП. Причем, как указали суды, отказ работника-иностранца открыть счет в банке смягчающим обстоятельством не является. Решить этот вопрос работодатель мог еще на стадии заключения трудового договора.
("Главная книга", 2024, N 14)Выплата зарплаты к таким исключительным операциям не относится. Следовательно, за выплату иностранцу-нерезиденту заработной платы наличкой работодателю грозит штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП. Причем, как указали суды, отказ работника-иностранца открыть счет в банке смягчающим обстоятельством не является. Решить этот вопрос работодатель мог еще на стадии заключения трудового договора.
Вопрос: Работодатель не выплатил полностью зарплату в 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной зарплаты. Работник получил невыплаченную зарплату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ. За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- налоговый агент не имеет права удержать исчисленный налог, несмотря на то что выплаты в пользу налогоплательщика произведены в денежной форме (например, при выплатах по решению суда - см. выше).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- налоговый агент не имеет права удержать исчисленный налог, несмотря на то что выплаты в пользу налогоплательщика произведены в денежной форме (например, при выплатах по решению суда - см. выше).
Статья: Можно ли применять НПД при сдаче директором квартиры в аренду своей фирме?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных своему директору за аренду квартиры. Ей было предложено перечислить в бюджет сумму налога и пени.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных своему директору за аренду квартиры. Ей было предложено перечислить в бюджет сумму налога и пени.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- физлицу выплатили облагаемый доход по решению суда, в котором НДФЛ не выделен.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- физлицу выплатили облагаемый доход по решению суда, в котором НДФЛ не выделен.
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если до конца года в пользу работника не будут осуществляться выплаты, из которых можно удержать НДФЛ, исчисленный с дохода, выплаченного по решению суда, выплата такого дохода отражается в расчете 6-НДФЛ следующим образом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если до конца года в пользу работника не будут осуществляться выплаты, из которых можно удержать НДФЛ, исчисленный с дохода, выплаченного по решению суда, выплата такого дохода отражается в расчете 6-НДФЛ следующим образом.