Выплаты по каско ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты по каско ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8181/11 по делу N А56-10392/2010
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Кто платит страховку за арендованный
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Кто платит страховку за арендованный
Статья: Новости от 24.03.2017
("Главная книга", 2017, N 7)Взносы по каско, уплачиваемые компанией за физлицо,
("Главная книга", 2017, N 7)Взносы по каско, уплачиваемые компанией за физлицо,
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261
<Об обязанности исчисления и уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства>Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
<Об обязанности исчисления и уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства>Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Приказ Росстата от 30.04.2014 N 294
"Об организации статистических наблюдений в сфере статистики уровня жизни населения в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе в переходный период 2014 года"1. Налоги и сборы включают налоги на доходы физических лиц, в т.ч. не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, индивидуальных предпринимателей с различным режимом налогообложения и другие налоги, сборы, штрафы, таможенные платежи.
"Об организации статистических наблюдений в сфере статистики уровня жизни населения в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе в переходный период 2014 года"1. Налоги и сборы включают налоги на доходы физических лиц, в т.ч. не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, индивидуальных предпринимателей с различным режимом налогообложения и другие налоги, сборы, штрафы, таможенные платежи.
Формы
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему (с письменного согласия законных представителей)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)4. Передача Автомобиля подлежит налогообложению НДФЛ, который уплачивается в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Российской Федерации (вариант: не подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)4. Передача Автомобиля подлежит налогообложению НДФЛ, который уплачивается в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Российской Федерации (вариант: не подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации).
Форма: Положение об использовании транспорта в служебных и личных целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)5.15. Суммы компенсации, выплаченные Организацией Работнику за использование в служебных целях Личного транспорта, который не оформлен за ним на правах собственности, включаются в совокупный доход такого Работника и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставкам, предусмотренным действующим законодательством.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)5.15. Суммы компенсации, выплаченные Организацией Работнику за использование в служебных целях Личного транспорта, который не оформлен за ним на правах собственности, включаются в совокупный доход такого Работника и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставкам, предусмотренным действующим законодательством.
Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
(Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-04-06/8960)Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
(Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-04-06/8960)Вопрос: Об НДФЛ со страховой премии, уплачиваемой организацией по договору каско, если выгодоприобретатель в части страхования автомобиля - физлицо, а в части страхования оборудования на нем - организация.
Статья: Некоторые вопросы оформления и отражения в учете затрат, производимых предприятием
(Гейц И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 7)Оплачиваемые за счет средств предприятия "личные переговоры" работников, во-первых, не могут быть отнесены на себестоимость, то есть производятся только за счет собственных средств предприятий, учтенных по счету 88, а во-вторых, в полной сумме включаются в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц на основании Инструкции по подоходному налогу.
(Гейц И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 1999, N 7)Оплачиваемые за счет средств предприятия "личные переговоры" работников, во-первых, не могут быть отнесены на себестоимость, то есть производятся только за счет собственных средств предприятий, учтенных по счету 88, а во-вторых, в полной сумме включаются в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц на основании Инструкции по подоходному налогу.
Статья: Проблемы учета при УСН в сфере арендных отношений и транспортных затрат. Часть вторая
(Данилина Ю.А., Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 6)Наша организация арендует у работника его автомобиль. Хотелось бы уточнить, должны ли мы при перечислении ему арендной платы удерживать НДФЛ, а также начислять на эту сумму страховые взносы во внебюджетные фонды?
(Данилина Ю.А., Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 6)Наша организация арендует у работника его автомобиль. Хотелось бы уточнить, должны ли мы при перечислении ему арендной платы удерживать НДФЛ, а также начислять на эту сумму страховые взносы во внебюджетные фонды?
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)Суммы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, а не единым налогом при упрощенной системе налогообложения (письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131). Налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные по авторским договорам на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав (письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-11-05/11). Рекомендую: в связи с тем что специалисты налоговых органов по упрощенной системе налогообложения дают противоположные ответы, направить персональное письмо, облагать по НДФЛ или по УСН суммы, полученные от продажи имущества или по авторским договорам, именно тем специалистам, которые курируют тот налог, что Вам хочется уплатить.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)Суммы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, а не единым налогом при упрощенной системе налогообложения (письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131). Налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные по авторским договорам на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав (письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-11-05/11). Рекомендую: в связи с тем что специалисты налоговых органов по упрощенной системе налогообложения дают противоположные ответы, направить персональное письмо, облагать по НДФЛ или по УСН суммы, полученные от продажи имущества или по авторским договорам, именно тем специалистам, которые курируют тот налог, что Вам хочется уплатить.
Вопрос: ...Физлицо заключило договоры ОСАГО, страхования от угона и ущерба по каско. Автомобилю не по вине собственника причинен ущерб. По желанию физлица страховая организация выплатила страховое возмещение наличными. Облагаются ли НДФЛ суммы страхового возмещения, если лицо намерено сделать ремонт, но до конца года не направило машину в автосервис? Включается ли в облагаемый НДФЛ доход разница между полученным возмещением и заплаченной за ремонт суммой?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Физическое лицо приобрело автомобиль и, помимо договора обязательного страхования, заключило договор страхования от угона и ущерба по каско. Через несколько месяцев автомобилю не по вине его собственника был причинен ущерб. По желанию физического лица страховая организация осуществила выплату страхового возмещения на ремонт автомобиля путем выдачи наличных денежных средств из кассы. Облагаются ли НДФЛ полученные физическим лицом суммы страхового возмещения на ремонт автомобиля в случае, если физическое лицо, получив сумму страхового возмещения, намеревается осуществить ремонт автомобиля, но до конца года не направило машину в автосервис? Будет ли включаться в доход физического лица, подлежащий налогообложению НДФЛ, разница между полученной суммой страхового возмещения и суммой, которую физическое лицо заплатит за ремонт автомобиля, в случае если ремонт обойдется дешевле?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Физическое лицо приобрело автомобиль и, помимо договора обязательного страхования, заключило договор страхования от угона и ущерба по каско. Через несколько месяцев автомобилю не по вине его собственника был причинен ущерб. По желанию физического лица страховая организация осуществила выплату страхового возмещения на ремонт автомобиля путем выдачи наличных денежных средств из кассы. Облагаются ли НДФЛ полученные физическим лицом суммы страхового возмещения на ремонт автомобиля в случае, если физическое лицо, получив сумму страхового возмещения, намеревается осуществить ремонт автомобиля, но до конца года не направило машину в автосервис? Будет ли включаться в доход физического лица, подлежащий налогообложению НДФЛ, разница между полученной суммой страхового возмещения и суммой, которую физическое лицо заплатит за ремонт автомобиля, в случае если ремонт обойдется дешевле?
Статья: НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Ситуация 1. Без опаски можно не платить НДФЛ с судебных и иных расходов, если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страхования (в том числе каско). НК прямо предписывает, что возмещенные страхователю судебные расходы по таким договорам не должны учитываться в качестве дохода <28>. Согласны с этим и проверяющие <29>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Ситуация 1. Без опаски можно не платить НДФЛ с судебных и иных расходов, если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страхования (в том числе каско). НК прямо предписывает, что возмещенные страхователю судебные расходы по таким договорам не должны учитываться в качестве дохода <28>. Согласны с этим и проверяющие <29>.
Статья: Как выгоднее оформить использование личного автомобиля сотрудника
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)Налог на доходы физических лиц. Арендная плата, полученная работником, включается в его доходы и облагается НДФЛ на общих основаниях. Если арендодатель является налоговым резидентом РФ, применяется ставка 13%, нерезидентом - ставка 30% (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)Налог на доходы физических лиц. Арендная плата, полученная работником, включается в его доходы и облагается НДФЛ на общих основаниях. Если арендодатель является налоговым резидентом РФ, применяется ставка 13%, нерезидентом - ставка 30% (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-04-05/20579)Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-04-05/20579)Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховой организацией по решению суда возмещения реального ущерба, судебных и иных расходов, компенсации морального вреда, штрафа в связи с нарушением прав потребителей.
(Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-04-05/12259)Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 03.03.2016 N 03-04-05/12259)Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.