Выплаты опекунам страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты опекунам страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 7 "Застрахованные лица" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации""Таким образом, выплаты в пользу опекунов (попечителей), являющихся пенсионерами, по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье, с 01.07.2020 не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование на основании вышеприведенного подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса как выплаты в пользу физических лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах с выплат приемным родителям, опекунам, попечителям по договорам о приемной семье и опеке (попечительстве) и дополнении указанных договоров положениями о страховых взносах.
(Письмо Минтруда России от 23.06.2023 N 14-1/10/В-9639)Вопрос: О страховых взносах с выплат приемным родителям, опекунам, попечителям по договорам о приемной семье и опеке (попечительстве) и дополнении указанных договоров положениями о страховых взносах.
(Письмо Минтруда России от 23.06.2023 N 14-1/10/В-9639)Вопрос: О страховых взносах с выплат приемным родителям, опекунам, попечителям по договорам о приемной семье и опеке (попечительстве) и дополнении указанных договоров положениями о страховых взносах.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами. Отражайте ее в расчете наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами. Отражайте ее в расчете наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком;
(разработаны Минфином России)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком;
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы по каждому договору добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования), заключенному с 1 января 2025 года на срок не менее минимального срока, равного 10 годам и определяемого с даты заключения соответствующего договора до даты первой выплаты по нему, страховые взносы по которому уплачиваются налогоплательщиком и (или) членами его семьи и (или) близкими родственниками и (или) опекунами (попечителями) детей-инвалидов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы по каждому договору добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования), заключенному с 1 января 2025 года на срок не менее минимального срока, равного 10 годам и определяемого с даты заключения соответствующего договора до даты первой выплаты по нему, страховые взносы по которому уплачиваются налогоплательщиком и (или) членами его семьи и (или) близкими родственниками и (или) опекунами (попечителями) детей-инвалидов.
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты в рамках договора о патронатной семье, если физлицо, с которым заключается такой договор, является пенсионером?
(Консультация эксперта, 2023)Опека или попечительство по договору об осуществлении опеки или попечительства устанавливается на основании акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя, исполняющих свои обязанности возмездно (ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 48-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Опека или попечительство по договору об осуществлении опеки или попечительства устанавливается на основании акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя, исполняющих свои обязанности возмездно (ч. 2 ст. 14 Федерального закона N 48-ФЗ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") оплачивает работнику дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. На сумму оплаты начисляются страховые взносы. Расходы на оплату выходных дней, включая страховые взносы, возмещаются СФР. Можно ли сумму таких страховых взносов учесть в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация может учесть в расходах для целей УСН фактически уплаченные страховые взносы, начисленные на сумму оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. При этом полученное от СФР возмещение расходов следует учесть в составе доходов.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация может учесть в расходах для целей УСН фактически уплаченные страховые взносы, начисленные на сумму оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом. При этом полученное от СФР возмещение расходов следует учесть в составе доходов.
Вопрос: Какие сведения необходимо представить в СФР в случае установления страховой пенсии лицу, осуществляющему деятельность по договору об осуществлении опеки или попечительства? Наступает факт утраты статуса застрахованного лица, но при этом договор ГПХ об осуществлении опеки или попечительства продолжает действовать.
("Официальный сайт Минпросвещения России", 2023)С учетом того что с даты назначения пенсии опекуну или попечителю за него не должны уплачиваться страховые взносы, данное обстоятельство является существенным при заключении договора ГПХ и может служить основанием для заключения дополнительного соглашения к договору об осуществлении опеки или попечительства.
("Официальный сайт Минпросвещения России", 2023)С учетом того что с даты назначения пенсии опекуну или попечителю за него не должны уплачиваться страховые взносы, данное обстоятельство является существенным при заключении договора ГПХ и может служить основанием для заключения дополнительного соглашения к договору об осуществлении опеки или попечительства.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности:
(КонсультантПлюс, 2022)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности:
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)На материальную помощь работнику, ставшему родителем, опекуном ребенка или усыновителем, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются, если соблюдены следующие условия (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)На материальную помощь работнику, ставшему родителем, опекуном ребенка или усыновителем, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются, если соблюдены следующие условия (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная помощь оказана обоим родителям (опекунам, усыновителям), которые работают у одного работодателя, не нужно начислять взносы на выплату в пределах 50 000 руб. каждому из них. Минфин России дал такие разъяснения в отношении страховых взносов, установленных Налоговым кодексом РФ (Письма от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568). Считаем, что они применимы и к взносам на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2025)Если материальная помощь оказана обоим родителям (опекунам, усыновителям), которые работают у одного работодателя, не нужно начислять взносы на выплату в пределах 50 000 руб. каждому из них. Минфин России дал такие разъяснения в отношении страховых взносов, установленных Налоговым кодексом РФ (Письма от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568). Считаем, что они применимы и к взносам на травматизм.
Вопрос: При заключении договора оказания услуг с физическим лицом следует ли подавать в отношении него в СФР сведения о застрахованном лице?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в ч. 1 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ застрахованные лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в ч. 1 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.01.2025 N 03-15-05/7604 <Получение пенсии работником не влияет на уплату страховых взносов работодателем>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Вопрос: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2023)Поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставленных работнику-родителю (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, облагается страховыми взносами, в расчете по страховым взносам отражайте эту оплату наряду с иными облагаемыми выплатами, в частности (п. п. 4.8, 4.11 - 4.13, 13.18, 13.19 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):