Выплаты не облагаемые ндфл в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты не облагаемые ндфл в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)суммы возмещения нанимателем (арендатором) оплаты коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от фактического использования помещения (например, отопления). Напротив, если стоимость коммунальных услуг зависит от фактического их потребления нанимателем (арендатором) и фиксируется индивидуальными приборами учета, суммы возмещения оплаты таких услуг НДФЛ не облагаются (Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-04-07/31733).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)суммы возмещения нанимателем (арендатором) оплаты коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от фактического использования помещения (например, отопления). Напротив, если стоимость коммунальных услуг зависит от фактического их потребления нанимателем (арендатором) и фиксируется индивидуальными приборами учета, суммы возмещения оплаты таких услуг НДФЛ не облагаются (Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-04-07/31733).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДФЛ субсидии (гранты в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 г. в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом НПД за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДФЛ субсидии (гранты в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 г. в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом НПД за 2019 г.
<Письмо> ФНС России от 03.02.2020 N БС-4-11/1610@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.01.2020 N 03-04-07/4798)В соответствии с абзацами вторым и одиннадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса в редакции Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" если иное не предусмотрено данным пунктом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.01.2020 N 03-04-07/4798)В соответствии с абзацами вторым и одиннадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса в редакции Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" если иное не предусмотрено данным пунктом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В силу положений ст. 188 ТК РФ размер компенсации работнику за использование личного автомобиля для служебных целей не ограничен, поэтому при наличии надлежащего документального подтверждения суммы компенсационных выплат освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме в соответствии с соглашением сторон трудового договора (Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 и др.).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В силу положений ст. 188 ТК РФ размер компенсации работнику за использование личного автомобиля для служебных целей не ограничен, поэтому при наличии надлежащего документального подтверждения суммы компенсационных выплат освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме в соответствии с соглашением сторон трудового договора (Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 и др.).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ (если вы не освобождены от его сдачи) выплату зарплаты умершего работника отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ в отношении формы 6-НДФЛ, которая уже утратила силу. Полагаем, сказанное справедливо и сейчас.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ выходные пособия, в том числе при увольнении по соглашению сторон, выплачиваемые в пределах необлагаемых размеров, не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения ФНС России даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ выходные пособия, в том числе при увольнении по соглашению сторон, выплачиваемые в пределах необлагаемых размеров, не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения ФНС России даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ стоимость проезда (проездных билетов) для работников
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) НДФЛ не облагаются все виды компенсационных выплат, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей.
Облагается ли НДФЛ стоимость проезда (проездных билетов) для работников
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) НДФЛ не облагаются все виды компенсационных выплат, связанных с исполнением работником трудовых обязанностей.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ доплаты по ст. ст. 146 и 147 ТК РФ сотрудникам на работах с вредными и (или) опасными условиями труда
(КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с исполнением налогоплательщиком своих трудовых обязанностей.
Облагаются ли НДФЛ доплаты по ст. ст. 146 и 147 ТК РФ сотрудникам на работах с вредными и (или) опасными условиями труда
(КонсультантПлюс, 2025)В силу п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с исполнением налогоплательщиком своих трудовых обязанностей.
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату парковки личного автомобиля, за использование которого платят сотруднику компенсацию, в налоговых расходах не учитывают, НДФЛ и взносами не облагают. Проводка: Д 26 (20, 44) - К 73 (Письма Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 06.12.2019 N 03-04-06/94977).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату парковки личного автомобиля, за использование которого платят сотруднику компенсацию, в налоговых расходах не учитывают, НДФЛ и взносами не облагают. Проводка: Д 26 (20, 44) - К 73 (Письма Минфина от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 06.12.2019 N 03-04-06/94977).
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Из Письма Минфина России от 23.01.2019 N 03-03-06/1/3365 следует, что данное положение предусматривает два условия, при соблюдении которых суммы возмещения организацией затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) освобождаются от обложения НДФЛ:
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Из Письма Минфина России от 23.01.2019 N 03-03-06/1/3365 следует, что данное положение предусматривает два условия, при соблюдении которых суммы возмещения организацией затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) освобождаются от обложения НДФЛ:
Вопрос: Учитываются ли суммы оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом для определения предельной величины доходов для целей применения стандартных налоговых вычетов на детей?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при расчете дохода, превышающего 350 000 руб., не учитываются суммы дохода, не подлежащего налогообложению. Данная позиция приведена также в Письме ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при расчете дохода, превышающего 350 000 руб., не учитываются суммы дохода, не подлежащего налогообложению. Данная позиция приведена также в Письме ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Исходя из положений ст. 302 ТК РФ работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы, которая относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством РФ. Следовательно, данные суммы не подлежат обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-06/18239, от 13.11.2019 N 03-04-05/87520).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Исходя из положений ст. 302 ТК РФ работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы, которая относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством РФ. Следовательно, данные суммы не подлежат обложению НДФЛ (Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-04-06/18239, от 13.11.2019 N 03-04-05/87520).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сумма материальной помощи, оказываемой организацией работнику (родителю) при рождении ребенка, выплачена в течение первого года после рождения в размере, не превышающем 50 000 руб. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ указанная материальная помощь не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сумма материальной помощи, оказываемой организацией работнику (родителю) при рождении ребенка, выплачена в течение первого года после рождения в размере, не превышающем 50 000 руб. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ указанная материальная помощь не облагается НДФЛ.