Выплаты бывшим сотрудникам в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты бывшим сотрудникам в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно доначислила страховые взносы, так как на основании одних и тех же документов не было выявлено нарушений при исчислении НДФЛ, а при проверке расчета по страховым взносам установлено занижение фонда оплаты труда работников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно доначислила страховые взносы, так как на основании одних и тех же документов не было выявлено нарушений при исчислении НДФЛ, а при проверке расчета по страховым взносам установлено занижение фонда оплаты труда работников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в РСВ отражаются выплаты бывшим работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в РСВ отражаются выплаты бывшим работникам
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН"Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность предоставлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.
"Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН"Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность предоставлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.
<Письмо> ФНС России от 21.01.2022 N БС-4-11/592@
"О направлении письма Минфина России"Согласно сведениям, указанным в поступивших в ФНС России обращениях налогоплательщиков, в некоторых ситуациях у организаций (индивидуальных предпринимателей) численность работников на дату получения субсидии на нерабочие дни отличается от данных по численности сотрудников в соответствии с отчетом РСВ на июнь 2021 года, согласно которому налоговыми органами был произведен расчет размера указанной субсидии.
"О направлении письма Минфина России"Согласно сведениям, указанным в поступивших в ФНС России обращениях налогоплательщиков, в некоторых ситуациях у организаций (индивидуальных предпринимателей) численность работников на дату получения субсидии на нерабочие дни отличается от данных по численности сотрудников в соответствии с отчетом РСВ на июнь 2021 года, согласно которому налоговыми органами был произведен расчет размера указанной субсидии.
Вопрос: Следует ли отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) за 2022 г. зарплату за декабрь 2022 г., выплаченную в январе 2023 г. с учетом введения ЕНП и других изменений с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если зарплата начислена работнику в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, в расчете по страховым взносам она отражается в периоде начисления. То есть в РСВ за 2022 г.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если зарплата начислена работнику в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, в расчете по страховым взносам она отражается в периоде начисления. То есть в РСВ за 2022 г.
Статья: Переход работника из одного обособленного подразделения в другое
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обособленное подразделение, в которое был переведен сотрудник из другого обособленного подразделения в одном расчетном периоде (или обособленное подразделение, в которое был повторно принят сотрудник из другого обособленного подразделения в одном расчетном периоде), в расчете по страховым взносам помимо выплат и иных вознаграждений в пользу указанного сотрудника, начисленных в этом обособленном подразделении, учитывает ранее начисленные суммы выплат в его пользу в другом обособленном подразделении (головной организации) для установления предельной величины базы для исчисления страховых взносов и применяет соответствующие тарифы страховых взносов.
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Обособленное подразделение, в которое был переведен сотрудник из другого обособленного подразделения в одном расчетном периоде (или обособленное подразделение, в которое был повторно принят сотрудник из другого обособленного подразделения в одном расчетном периоде), в расчете по страховым взносам помимо выплат и иных вознаграждений в пользу указанного сотрудника, начисленных в этом обособленном подразделении, учитывает ранее начисленные суммы выплат в его пользу в другом обособленном подразделении (головной организации) для установления предельной величины базы для исчисления страховых взносов и применяет соответствующие тарифы страховых взносов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.12.2023 N 03-07-07/119228 <Как определить среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией физлицам, в целях применения освобождения от НДС>
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Средняя сумма начисленных выплат определяется путем деления суммы всех выплат по трудовым договорам на показатель среднесписочной численности работников по данным РСВ.
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Средняя сумма начисленных выплат определяется путем деления суммы всех выплат по трудовым договорам на показатель среднесписочной численности работников по данным РСВ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.04.2025 N 03-15-06/34681 <Страховые взносы, если нет деятельности и работников>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Допустим, есть компания, которая официально зарегистрирована и занимается торговлей. В первой половине 2025 года у нее были сотрудники, с их зарплаты исправно начислялись и платились страховые взносы, расчет по страховым взносам сдавался без нарушения срока.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Допустим, есть компания, которая официально зарегистрирована и занимается торговлей. В первой половине 2025 года у нее были сотрудники, с их зарплаты исправно начислялись и платились страховые взносы, расчет по страховым взносам сдавался без нарушения срока.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 10. По мнению общества, ИФНС неправомерно доначислила страховые взносы, так как на основании одних и тех же документов не было выявлено нарушений при исчислении НДФЛ, а при проверке расчета по страховым взносам установлено занижение фонда оплаты труда работников.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 10. По мнению общества, ИФНС неправомерно доначислила страховые взносы, так как на основании одних и тех же документов не было выявлено нарушений при исчислении НДФЛ, а при проверке расчета по страховым взносам установлено занижение фонда оплаты труда работников.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам в отношении уволенных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплатили бывшему работнику больничный лист, то эти суммы отразите в расчете по страховым взносам по тем же правилам, что и иные выплаты (вознаграждения) уволенным физлицам. При этом поскольку оплата больничного не облагается страховыми взносами, то ее нужно включить в показатели не облагаемых страховыми взносами выплат, в частности в совокупный показатель необлагаемых выплат и иных вознаграждений (строка 040 подраздела 1 разд. 1 расчета) (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплатили бывшему работнику больничный лист, то эти суммы отразите в расчете по страховым взносам по тем же правилам, что и иные выплаты (вознаграждения) уволенным физлицам. При этом поскольку оплата больничного не облагается страховыми взносами, то ее нужно включить в показатели не облагаемых страховыми взносами выплат, в частности в совокупный показатель необлагаемых выплат и иных вознаграждений (строка 040 подраздела 1 разд. 1 расчета) (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Новости от 07.03.2025
("Главная книга", 2025, N 6)Одно из условий применения НДС-освобождения предприятиями общепита: среднемесячные выплаты работникам должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем субъекте РФ. При этом данные для сравнения берутся из РСВ.
("Главная книга", 2025, N 6)Одно из условий применения НДС-освобождения предприятиями общепита: среднемесячные выплаты работникам должны быть не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем субъекте РФ. При этом данные для сравнения берутся из РСВ.
Статья: На какие льготы по налогам может рассчитывать IT-компания
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Условие 2. Среднемесячный размер начисленных выплат работникам по данным РСВ не должен быть ниже размера среднемесячной заработной платы в РФ или в субъекте РФ. Учитываются выплаты по трудовым договорам за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода перед датой подачи заявления <5>. ФНС предложила следующий алгоритм расчета выплат в пользу работников <6>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Условие 2. Среднемесячный размер начисленных выплат работникам по данным РСВ не должен быть ниже размера среднемесячной заработной платы в РФ или в субъекте РФ. Учитываются выплаты по трудовым договорам за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода перед датой подачи заявления <5>. ФНС предложила следующий алгоритм расчета выплат в пользу работников <6>.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.