Выплаты бывшим сотрудникам в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты бывшим сотрудникам в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Нулевой" 6-НДФЛ, если выплаты работникам
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)"Нулевой" 6-НДФЛ, если выплаты работникам
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Нулевой 6-НДФЛ, если выплат работникам не было
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Нулевой 6-НДФЛ, если выплат работникам не было
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
Вопрос: Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты вместе с отпускными
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты вместе с отпускными
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенного расчет 6-НДФЛ по доходам работника, который из нерезидента стал резидентом, выплаченным до дня, когда время пребывания его в РФ в текущем году составило 183 дня, будет содержать сведения о его доходах, с которых налог исчислен по ставке, предусмотренной п. 3 или п. 3.1 ст. 224 НК РФ (до смены статуса), и по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (после смены статуса).
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенного расчет 6-НДФЛ по доходам работника, который из нерезидента стал резидентом, выплаченным до дня, когда время пребывания его в РФ в текущем году составило 183 дня, будет содержать сведения о его доходах, с которых налог исчислен по ставке, предусмотренной п. 3 или п. 3.1 ст. 224 НК РФ (до смены статуса), и по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (после смены статуса).
Вопрос: Работнику выплачена денежная компенсация вместо дополнительного отпуска. Как отразить данную сумму в разд. 1 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Организация 08.09.2025 начислила работнику денежную компенсацию вместо дополнительного отпуска в сумме 37 000 руб. НДФЛ с указанной суммы (по ставке 13%) составил 4 810 руб. В тот же день компенсация за вычетом налога была выплачена работнику.
(Консультация эксперта, 2025)Организация 08.09.2025 начислила работнику денежную компенсацию вместо дополнительного отпуска в сумме 37 000 руб. НДФЛ с указанной суммы (по ставке 13%) составил 4 810 руб. В тот же день компенсация за вычетом налога была выплачена работнику.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одним доказательством применения рассматриваемой схемы является уровень заработной платы работников с прежнего места работы. Он может быть подтвержден расчетом сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ и справками о доходах и сумме НДФЛ, которые запрашивают налоговые инспекторы. Тот факт, что указанный в них заработок выше, чем в настоящее время, и сотрудник сменил работу по собственному желанию, вызывает подозрение у налогового органа - ведь это противоречит здравому смыслу.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одним доказательством применения рассматриваемой схемы является уровень заработной платы работников с прежнего места работы. Он может быть подтвержден расчетом сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ и справками о доходах и сумме НДФЛ, которые запрашивают налоговые инспекторы. Тот факт, что указанный в них заработок выше, чем в настоящее время, и сотрудник сменил работу по собственному желанию, вызывает подозрение у налогового органа - ведь это противоречит здравому смыслу.
Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения были выплачены заработная плата за прошлый месяц и за отработанные дни текущего, а также компенсация за неиспользованный отпуск?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения (10.06.2022) выплачены заработная плата за май и за отработанные дни июня, а также компенсация за неиспользованный отпуск? Сумма доходов работника с начала налогового периода не превысила 5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если работнику в день увольнения (10.06.2022) выплачены заработная плата за май и за отработанные дни июня, а также компенсация за неиспользованный отпуск? Сумма доходов работника с начала налогового периода не превысила 5 млн руб.
Статья: Рекомендации ФНС о подаче формы 6-НДФЛ в 2023 году
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и оплата отпуска за январь 2023 года выданы 10 января 2023 года. Как эти выплаты должны быть отражены в форме 6-НДФЛ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и оплата отпуска за январь 2023 года выданы 10 января 2023 года. Как эти выплаты должны быть отражены в форме 6-НДФЛ?
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Кстати, многие работодатели так делали и в 2023 - 2024 гг. Напомню, что если подарок работнику был выдан в 2023 г., а работодатель налог с его стоимости удержал в январе 2024 г. при выплате аванса, то в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. не нужно было показывать сумму неудержанного НДФЛ. В нем нужно было указать доход в виде стоимости подарка и исчисленный с нее НДФЛ. А сумму удержанного НДФЛ следовало отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. - в строках 020 и 021 раздела 1 и строках 160 и 161 раздела 2 <2>.
("Главная книга", 2024, N 24)Кстати, многие работодатели так делали и в 2023 - 2024 гг. Напомню, что если подарок работнику был выдан в 2023 г., а работодатель налог с его стоимости удержал в январе 2024 г. при выплате аванса, то в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. не нужно было показывать сумму неудержанного НДФЛ. В нем нужно было указать доход в виде стоимости подарка и исчисленный с нее НДФЛ. А сумму удержанного НДФЛ следовало отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. - в строках 020 и 021 раздела 1 и строках 160 и 161 раздела 2 <2>.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)Если зарплата выплачена в большем размере и работник вернул переплату, надо представить уточненный расчет 6-НДФЛ за период, в котором такая зарплата была выплачена работнику. Если работник добровольно не вернул излишне полученную им сумму, основания для внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Если зарплата выплачена в большем размере и работник вернул переплату, надо представить уточненный расчет 6-НДФЛ за период, в котором такая зарплата была выплачена работнику. Если работник добровольно не вернул излишне полученную им сумму, основания для внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ отсутствуют.