Выплаты бывшим работникам страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты бывшим работникам страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае должник осуществлял деятельность в качестве ИП, являлся плательщиком страховых взносов только за самого себя, каких-либо перечислений за работников не осуществлял. Поскольку спорные страховые взносы не были опосредованы природой оплаты труда работников ИП, налоговый орган не имеет приоритета перед другими кредиторами, соответственно, его требования об уплате взносов подлежат включению наряду с иными требованиями кредиторов в третью очередь реестра.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае должник осуществлял деятельность в качестве ИП, являлся плательщиком страховых взносов только за самого себя, каких-либо перечислений за работников не осуществлял. Поскольку спорные страховые взносы не были опосредованы природой оплаты труда работников ИП, налоговый орган не имеет приоритета перед другими кредиторами, соответственно, его требования об уплате взносов подлежат включению наряду с иными требованиями кредиторов в третью очередь реестра.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговым органом при вынесении решения по результатам выездной проверки не были учтены расходы на оплату труда сотрудников, уплату страховых взносов, оплату услуг, оказанных поставщиками, сумм комиссий банка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговым органом при вынесении решения по результатам выездной проверки не были учтены расходы на оплату труда сотрудников, уплату страховых взносов, оплату услуг, оказанных поставщиками, сумм комиссий банка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшему работнику по соглашению о досудебном урегулировании спора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшему работнику по соглашению о досудебном урегулировании спора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшему работнику по соглашению о досудебном урегулировании спора?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Установив, что спорные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование были начислены обществом с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилого помещения в связи с вынужденным переездом к новому месту работы, которые (выплаты) в силу подп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) не подлежали включению в базу, облагаемую страховыми взносами, суды пришли к выводу о наличии у общества переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Установив, что спорные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование были начислены обществом с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилого помещения в связи с вынужденным переездом к новому месту работы, которые (выплаты) в силу подп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) не подлежали включению в базу, облагаемую страховыми взносами, суды пришли к выводу о наличии у общества переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Статья: Определяя размер недоимки, налоговый орган обязан самостоятельно (без обращения налогоплательщика) применять пониженные налоговые ставки и тарифы, императивно установленные законом. При рассмотрении материалов проверки плательщик должен быть уведомлен о наличии не использованной им льготы
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По результатам камеральной проверки расчета по страховым взносам за 2020 г. обществу были доначислены страховые взносы на суммы, выплаченные работникам в качестве компенсации за использование личного имущества. Несмотря на то что законом тариф страховых взносов для субъектов МСП с 01.04.2020 снижен до 15%, инспекция осуществила доначисление по тарифу 30%, полагая, что пониженный страховой тариф - это налоговая льгота, применение которой носит заявительный характер. А поскольку такого заявления не поступало, налоговый орган был лишен возможности применить его самостоятельно.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По результатам камеральной проверки расчета по страховым взносам за 2020 г. обществу были доначислены страховые взносы на суммы, выплаченные работникам в качестве компенсации за использование личного имущества. Несмотря на то что законом тариф страховых взносов для субъектов МСП с 01.04.2020 снижен до 15%, инспекция осуществила доначисление по тарифу 30%, полагая, что пониженный страховой тариф - это налоговая льгота, применение которой носит заявительный характер. А поскольку такого заявления не поступало, налоговый орган был лишен возможности применить его самостоятельно.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с выплат работникам, которые были направлены по договору предоставления персонала (аутстаффинга), начисляет и уплачивает организация, которая временно направляет своих работников для выполнения определенных трудовых функций к другому юридическому или физическому лицу. Это связано с тем, что взносы на выплаты персоналу должен начислять работодатель, а им является направляющая сторона. С принимающей стороной трудовых отношений у таких работников не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 2 ст. 341.1-4 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с выплат работникам, которые были направлены по договору предоставления персонала (аутстаффинга), начисляет и уплачивает организация, которая временно направляет своих работников для выполнения определенных трудовых функций к другому юридическому или физическому лицу. Это связано с тем, что взносы на выплаты персоналу должен начислять работодатель, а им является направляющая сторона. С принимающей стороной трудовых отношений у таких работников не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ч. 2 ст. 341.1-4 ТК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и оплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ
(КонсультантПлюс, 2025)С 26 июня по 16 июля 2025 г. работник был на больничном. В расчетном периоде выплаты работнику, на которые начислены страховые взносы, составили:
(КонсультантПлюс, 2025)С 26 июня по 16 июля 2025 г. работник был на больничном. В расчетном периоде выплаты работнику, на которые начислены страховые взносы, составили:
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)На материальную помощь, выплаченную бывшему сотруднику, страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ начислять не нужно. Такая выплата не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На материальную помощь, выплаченную бывшему сотруднику, страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ начислять не нужно. Такая выплата не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Статья: В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)10. Страховые взносы: есть ли у ОП свой расчетный счет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)10. Страховые взносы: есть ли у ОП свой расчетный счет
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Соответственно, в ситуации, когда работодатель перестает осуществлять функции налогового агента по НДФЛ в отношении выплат работнику, он все равно будет обязан уплачивать страховые взносы в отношении своих работников - российских граждан.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Соответственно, в ситуации, когда работодатель перестает осуществлять функции налогового агента по НДФЛ в отношении выплат работнику, он все равно будет обязан уплачивать страховые взносы в отношении своих работников - российских граждан.
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)<16> Здесь "трудовой доход" и "доход работника" - синонимы. Под трудовыми доходами в настоящей статье понимаются любые выплаты в денежной форме и вознаграждение в натуральной форме работодателя своему работнику на основании индивидуального и (или) коллективного трудового соглашения. Вознаграждение в натуральной форме представляет собой экономическую выгоду, извлекаемую работником в своих интересах. В целях ст. 15 МК ОЭСР под трудовыми доходами (salaries, wages and other similar remuneration) понимаются денежные выплаты и экономическая выгода, извлекаемая работником в натуральной форме. К примеру, фондовый опцион, использование служебного помещения или автомобиля, страхование и платное членство в организациях. Комментарий в ст. 15 МК ОЭСР дает подробный анализ потенциальных выплат работодателем своему работнику или бывшему работнику с соответствующим включением, в зависимости от категории выплаты, в налоговую базу в стране источника или в стране резидентства. К примеру, при общем правиле налогообложения трудовых доходов в стране фактического выполнения трудовой функции компенсационная выплата бывшему работнику за обязательство не работать на конкурентов бывшего работодателя не относится к трудовым доходам в целях ст. 15 МК ОЭСР и, следовательно, подлежит налогообложению в стране резидентства (пар. 2.9). При возникновении у работника обязанности по уплате страховых взносов в силу закона и последующей компенсации работодателем суммы уплаченных страховых взносов своему бывшему работнику в случае расторжения трудового соглашения такие выплаты также расцениваются как трудовые доходы и подлежат налогообложению в юрисдикции физического выполнения трудовой функции (пар. 2.10).
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)<16> Здесь "трудовой доход" и "доход работника" - синонимы. Под трудовыми доходами в настоящей статье понимаются любые выплаты в денежной форме и вознаграждение в натуральной форме работодателя своему работнику на основании индивидуального и (или) коллективного трудового соглашения. Вознаграждение в натуральной форме представляет собой экономическую выгоду, извлекаемую работником в своих интересах. В целях ст. 15 МК ОЭСР под трудовыми доходами (salaries, wages and other similar remuneration) понимаются денежные выплаты и экономическая выгода, извлекаемая работником в натуральной форме. К примеру, фондовый опцион, использование служебного помещения или автомобиля, страхование и платное членство в организациях. Комментарий в ст. 15 МК ОЭСР дает подробный анализ потенциальных выплат работодателем своему работнику или бывшему работнику с соответствующим включением, в зависимости от категории выплаты, в налоговую базу в стране источника или в стране резидентства. К примеру, при общем правиле налогообложения трудовых доходов в стране фактического выполнения трудовой функции компенсационная выплата бывшему работнику за обязательство не работать на конкурентов бывшего работодателя не относится к трудовым доходам в целях ст. 15 МК ОЭСР и, следовательно, подлежит налогообложению в стране резидентства (пар. 2.9). При возникновении у работника обязанности по уплате страховых взносов в силу закона и последующей компенсации работодателем суммы уплаченных страховых взносов своему бывшему работнику в случае расторжения трудового соглашения такие выплаты также расцениваются как трудовые доходы и подлежат налогообложению в юрисдикции физического выполнения трудовой функции (пар. 2.10).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)На материальную помощь, выплаченную бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам, страховые взносы в СФР начислять не нужно. Такая выплата не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)На материальную помощь, выплаченную бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам, страховые взносы в СФР начислять не нужно. Такая выплата не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).