Выплата роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Перспективы и риски арбитражного спора: Коммерческая концессия (франчайзинг): Правообладатель хочет взыскать задолженность по уплате вознаграждения по договору коммерческой концессии
(КонсультантПлюс, 2026)Правообладателем не доказано наличие задолженности, так как невозможно определить размер прибыли Пользователя, на основании которого рассчитываются периодические платежи (роялти)
(КонсультантПлюс, 2026)Правообладателем не доказано наличие задолженности, так как невозможно определить размер прибыли Пользователя, на основании которого рассчитываются периодические платежи (роялти)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие бывают виды лицензионных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить размер роялти
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить размер роялти
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5% или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 22%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5% или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(ред. от 30.01.2026)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Формы
"Защита авторских и смежных прав"
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Например, дистанционное техническое блокирование поставщиком-правообладателем работы программного обеспечения в целях остановки деятельности поставленного имущественного комплекса и понуждения покупателя-пользователя к подписанию соглашения об уплате роялти - недобросовестный способ защиты (самозащиты) авторских прав. При том что поставщик и покупатель подписали акт ввода цеха в эксплуатацию, договор купли-продажи не содержал оговорок об авторских правах, отдельный авторский договор стороны не заключали. Согласно п. 3 ст. 1270 ГК практическое применение положений, составляющих содержание произведения, в том числе положений, представляющих собой техническое, экономическое, организационное или иное решение, не является использованием произведения в авторско-правовом смысле.
(Братусь Д.А.)
(под общ. ред. Б.М. Гонгало)
("Статут", 2024)Например, дистанционное техническое блокирование поставщиком-правообладателем работы программного обеспечения в целях остановки деятельности поставленного имущественного комплекса и понуждения покупателя-пользователя к подписанию соглашения об уплате роялти - недобросовестный способ защиты (самозащиты) авторских прав. При том что поставщик и покупатель подписали акт ввода цеха в эксплуатацию, договор купли-продажи не содержал оговорок об авторских правах, отдельный авторский договор стороны не заключали. Согласно п. 3 ст. 1270 ГК практическое применение положений, составляющих содержание произведения, в том числе положений, представляющих собой техническое, экономическое, организационное или иное решение, не является использованием произведения в авторско-правовом смысле.
Статья: Недобросовестная конкуренция с использованием объектов, перешедших в общественное достояние
(Залевский С.А.)
("Гражданское право", 2025, N 4)Введение такого режима позволяет обеспечить контроль каждого за использованием произведения, предотвратить попытки недобросовестного захвата и монополизации объектов, которые имеют режим общественного достояния, а также гарантировать равный доступ к таким произведениям без необходимости выплаты роялти или соблюдения других ограничений.
(Залевский С.А.)
("Гражданское право", 2025, N 4)Введение такого режима позволяет обеспечить контроль каждого за использованием произведения, предотвратить попытки недобросовестного захвата и монополизации объектов, которые имеют режим общественного достояния, а также гарантировать равный доступ к таким произведениям без необходимости выплаты роялти или соблюдения других ограничений.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
Статья: Три риска франчайзи, о которых стоит знать
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 4)Риск 2. Договор предусматривает оплату роялти и специальных
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 4)Риск 2. Договор предусматривает оплату роялти и специальных
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар1. НДС при получении лицензионных платежей
Статья: Безвозмездная передача товарного знака: есть ли риски по налогу на прибыль
(Пушкова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Организация (российская) согласно договору получает от другой организации (иностранной) исключительную лицензию на использование товарного знака. В этом случае роялти не уплачивается, то есть передача происходит на безвозмездной основе. Может ли в этой ситуации российская организация столкнуться с рисками в части налога на прибыль организации?
(Пушкова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)Организация (российская) согласно договору получает от другой организации (иностранной) исключительную лицензию на использование товарного знака. В этом случае роялти не уплачивается, то есть передача происходит на безвозмездной основе. Может ли в этой ситуации российская организация столкнуться с рисками в части налога на прибыль организации?
Вопрос: О налогообложении доходов в виде роялти, выплачиваемых из Киргизской Республики российской организации, применяющей УСН, и зачете налога, удержанного в Киргизской Республике с указанных доходов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-08-05/60831)Вопрос: О налогообложении доходов в виде роялти, выплачиваемых из Киргизской Республики российской организации, применяющей УСН, и зачете налога, удержанного в Киргизской Республике с указанных доходов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-08-05/60831)Вопрос: О налогообложении доходов в виде роялти, выплачиваемых из Киргизской Республики российской организации, применяющей УСН, и зачете налога, удержанного в Киргизской Республике с указанных доходов.
Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44165)Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44165)Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Активы культурного наследия в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)Актив культурного наследия признается в составе нематериальных активов, если в будущем можно получить экономические выгоды или связанный с ним полезный потенциал либо этот потенциал не ограничивается культурно-исторической ценностью. Например, роялти, которое выплачивается организации за использование исторической записи (п. 8 Федерального стандарта N 181н, разд. 3 Методических рекомендаций по его применению).
(КонсультантПлюс, 2026)Актив культурного наследия признается в составе нематериальных активов, если в будущем можно получить экономические выгоды или связанный с ним полезный потенциал либо этот потенциал не ограничивается культурно-исторической ценностью. Например, роялти, которое выплачивается организации за использование исторической записи (п. 8 Федерального стандарта N 181н, разд. 3 Методических рекомендаций по его применению).