Выплата процентов физлицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов физлицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2025)...Согласно пункту 2 Разъяснений о порядке выплаты ежемесячных процентных надбавок гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны, утвержденных приказом Минздравсоцразвития Российской Федерации от 19 мая 2011 г. N 408н... допущенными к государственной тайне на постоянной основе считаются граждане, которым в установленном порядке оформлен допуск к сведениям, составляющим государственную тайну, соответствующей степени секретности и на которых решением руководителя (командира) государственного органа... возложена обязанность работать со сведениями, составляющими государственную тайну, установленная должностными регламентами (должностными обязанностями).
(КонсультантПлюс, 2025)...Согласно пункту 2 Разъяснений о порядке выплаты ежемесячных процентных надбавок гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны, утвержденных приказом Минздравсоцразвития Российской Федерации от 19 мая 2011 г. N 408н... допущенными к государственной тайне на постоянной основе считаются граждане, которым в установленном порядке оформлен допуск к сведениям, составляющим государственную тайну, соответствующей степени секретности и на которых решением руководителя (командира) государственного органа... возложена обязанность работать со сведениями, составляющими государственную тайну, установленная должностными регламентами (должностными обязанностями).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем - физическим лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем - физическим лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет страховых взносов по единому пониженному тарифу 7,6% для СМСП с выплат в пользу физлиц - граждан РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет страховых взносов по единому пониженному тарифу 7,6% для СМСП с выплат в пользу физлиц - граждан РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (КНД 1111633)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Информация о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (КНД 1111633)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)
Формы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке налоговый агент перечисляет НДФЛ, рассчитанный по ставке 15% с выплат физлицам, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке налоговый агент перечисляет НДФЛ, рассчитанный по ставке 15% с выплат физлицам, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такая обязанность возникает по основаниям, предусмотренным ч. 1.1 указанной статьи. (В ней речь идет об основаниях, связанных с неисполнением застройщиком своих обязательств.) Причем, если участником долевого строительства является гражданин (физическое лицо), проценты уплачиваются застройщиком в двойном размере. Указанные проценты начисляются со дня внесения участником долевого строительства денежных средств или части денежных средств в счет цены договора до дня их возврата застройщиком участнику долевого строительства. Возможны ситуации, когда участник долевого строительства не обратился к застройщику за получением денежных средств, уплаченных участником долевого строительства в счет цены договора, и процентов на эту сумму за пользование указанными денежными средствами в установленный срок. В таких случаях застройщик не позднее дня, следующего за рабочим днем после истечения указанного срока, обязан зачислить денежные средства и проценты за пользование денежными средствами в депозит нотариуса по месту нахождения застройщика, о чем должен сообщить участнику долевого строительства. (Согласно ст. 327 ГК РФ обязательство может быть исполнено путем внесения денежных средств на депозит нотариуса, и с этого момента обязательство считается исполненным.)
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такая обязанность возникает по основаниям, предусмотренным ч. 1.1 указанной статьи. (В ней речь идет об основаниях, связанных с неисполнением застройщиком своих обязательств.) Причем, если участником долевого строительства является гражданин (физическое лицо), проценты уплачиваются застройщиком в двойном размере. Указанные проценты начисляются со дня внесения участником долевого строительства денежных средств или части денежных средств в счет цены договора до дня их возврата застройщиком участнику долевого строительства. Возможны ситуации, когда участник долевого строительства не обратился к застройщику за получением денежных средств, уплаченных участником долевого строительства в счет цены договора, и процентов на эту сумму за пользование указанными денежными средствами в установленный срок. В таких случаях застройщик не позднее дня, следующего за рабочим днем после истечения указанного срока, обязан зачислить денежные средства и проценты за пользование денежными средствами в депозит нотариуса по месту нахождения застройщика, о чем должен сообщить участнику долевого строительства. (Согласно ст. 327 ГК РФ обязательство может быть исполнено путем внесения денежных средств на депозит нотариуса, и с этого момента обязательство считается исполненным.)
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога по операциям с ценными бумагами для акционеров - резидентов РФ установлена в размере 13% при доходах в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - от суммы доходов, превышающей это значение. Ставка для нерезидентов - 30%. При выплате дохода физлицу-нерезиденту учитывайте положения международных соглашений РФ с государством, резидентом которого является это физлицо (п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 232 НК РФ). В отношении доходов, получаемых акционерами, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка 30% (п. п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога по операциям с ценными бумагами для акционеров - резидентов РФ установлена в размере 13% при доходах в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - от суммы доходов, превышающей это значение. Ставка для нерезидентов - 30%. При выплате дохода физлицу-нерезиденту учитывайте положения международных соглашений РФ с государством, резидентом которого является это физлицо (п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 232 НК РФ). В отношении доходов, получаемых акционерами, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка 30% (п. п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Если гражданин обращается к банку с требованием о взыскании суммы банковского вклада, поскольку банк отказал гражданину в выплате процентов по вкладу и самой суммы вклада со ссылкой на то, что денег на счете нет, а договор вклада не заключался, и не уполномоченный на такие действия сотрудник банка обманным путем получал денежные средства физических лиц, при этом счета в банке не открывались, денежные средства в кассу банка не вносились, то судам следовало учесть позицию Постановления КС РФ от 27 октября 2015 года N 28-П. Согласно этой позиции несение неблагоприятных последствий несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагается непосредственно на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается особым видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Если гражданин обращается к банку с требованием о взыскании суммы банковского вклада, поскольку банк отказал гражданину в выплате процентов по вкладу и самой суммы вклада со ссылкой на то, что денег на счете нет, а договор вклада не заключался, и не уполномоченный на такие действия сотрудник банка обманным путем получал денежные средства физических лиц, при этом счета в банке не открывались, денежные средства в кассу банка не вносились, то судам следовало учесть позицию Постановления КС РФ от 27 октября 2015 года N 28-П. Согласно этой позиции несение неблагоприятных последствий несоблюдения требований к форме договора банковского вклада и процедуры его заключения возлагается непосредственно на банк, поскольку как составление проекта такого договора, так и оформление принятия денежных средств от гражданина во вклад осуществляются именно банком, который, будучи коммерческой организацией, самостоятельно, на свой риск занимается особым видом предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.