Выплата при рождении ребенка до 50000
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата при рождении ребенка до 50000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Чтобы не возникали вопросы об обложении НДФЛ ежемесячной выплаты в связи с рождением первого ребенка и второго ребенка, законодатель в 2018 г. дополнил ст. 217 НК РФ п. 2.1, в соответствии с которым указанная ежемесячная выплата освобождается от обложения НДФЛ. Но так было не всегда. Поправки в НК РФ вступили в силу 23 апреля 2018 г. Действие введенного положения по отнесению ежемесячной выплаты к не облагаемому НДФЛ доходу распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г. <22>. Таким образом, не подлежат подоходному налогообложению ежемесячные выплаты в связи с рождением первого ребенка и ежемесячные выплаты в связи с рождением второго ребенка <23>. Правило распространяется и на усыновление (удочерение). Также освобождены от налогообложения выплаты при рождении ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения, если такие выплаты не превышают 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Чтобы не возникали вопросы об обложении НДФЛ ежемесячной выплаты в связи с рождением первого ребенка и второго ребенка, законодатель в 2018 г. дополнил ст. 217 НК РФ п. 2.1, в соответствии с которым указанная ежемесячная выплата освобождается от обложения НДФЛ. Но так было не всегда. Поправки в НК РФ вступили в силу 23 апреля 2018 г. Действие введенного положения по отнесению ежемесячной выплаты к не облагаемому НДФЛ доходу распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г. <22>. Таким образом, не подлежат подоходному налогообложению ежемесячные выплаты в связи с рождением первого ребенка и ежемесячные выплаты в связи с рождением второго ребенка <23>. Правило распространяется и на усыновление (удочерение). Также освобождены от налогообложения выплаты при рождении ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения, если такие выплаты не превышают 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Нормативные акты
"Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработан Минэкономразвития России)В поддержку семей при рождении детей вовлекается корпоративный сектор: в целях стимулирования предприятий к расширению поддержки рождаемости внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 1 января 2026 года не облагаемая налогом единовременная корпоративная выплата при рождении ребенка увеличена с 50 тысяч рублей до 1 млн рублей. Изменениями также предусмотрена возможность учитывать такие расходы в составе внереализационных, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
(разработан Минэкономразвития России)В поддержку семей при рождении детей вовлекается корпоративный сектор: в целях стимулирования предприятий к расширению поддержки рождаемости внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым с 1 января 2026 года не облагаемая налогом единовременная корпоративная выплата при рождении ребенка увеличена с 50 тысяч рублей до 1 млн рублей. Изменениями также предусмотрена возможность учитывать такие расходы в составе внереализационных, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
"Типовые рекомендации для страхователей по взаимодействию с СФР по вопросам обязательного пенсионного и обязательного социального страхования (Рекомендации для новых субъектов предпринимательства)"- суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
Последние изменения: Страховые взносы с оказываемой работникам материальной помощи (в том числе на лечение), вознаграждений к праздникам, наград
(КонсультантПлюс, 2026)Страховыми взносами не облагается материальная помощь, выплачиваемая в течение первого года после рождения ребенка (в сумме до 50 000 руб. включительно). Единовременная материальная помощь работнику-родителю, выплаченная по истечении полутора лет после рождения ребенка, облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховыми взносами не облагается материальная помощь, выплачиваемая в течение первого года после рождения ребенка (в сумме до 50 000 руб. включительно). Единовременная материальная помощь работнику-родителю, выплаченная по истечении полутора лет после рождения ребенка, облагается страховыми взносами.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)При этом в случае выплаты материальной помощи при рождении ребенка в размере, превышающем 50 тысяч рублей на каждого ребенка, сумма указанного превышения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)При этом в случае выплаты материальной помощи при рождении ребенка в размере, превышающем 50 тысяч рублей на каждого ребенка, сумма указанного превышения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате материальной помощи чаще одного раза в год.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4010)работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)От НДФЛ освобождена материальная помощь, оказанная работодателем работнику (родителю, усыновителю, опекуну) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)От НДФЛ освобождена материальная помощь, оказанная работодателем работнику (родителю, усыновителю, опекуну) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- освободить от взносов и НДФЛ и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением, усыновлением ребенка или установлением над ребенком опеки. Сейчас необлагаемый лимит такой матпомощи - 50 тыс. руб., и в налоговых расходах ее учесть нельзя;
("Главная книга", 2025, N 12)- освободить от взносов и НДФЛ и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением, усыновлением ребенка или установлением над ребенком опеки. Сейчас необлагаемый лимит такой матпомощи - 50 тыс. руб., и в налоговых расходах ее учесть нельзя;
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн руб. не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты на каждого ребенка, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- увеличение с 50 тыс. до 1 млн руб. не облагаемого страховыми взносами размера единовременной выплаты на каждого ребенка, осуществляемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.01.2025 N 03-15-05/7604 <Получение пенсии работником не влияет на уплату страховых взносов работодателем>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Вопрос: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Также с 01.01.2026 увеличен размер не облагаемой НДФЛ матпомощи, которую работодатель выплачивает работнику в связи с рождением ребенка. Она составит 1 млн руб. вместо 50 тыс. руб. <23> К тому же эту сумму организация может учесть в расходах по прибыли. О том, как все нужно оформить и выплатить в целях освобождения этой матпомощи от НДФЛ, мы рассказывали в ГК, 2025, N 21, с. 17. Это основные новшества, которые касаются большинства НДФЛ-агентов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Также с 01.01.2026 увеличен размер не облагаемой НДФЛ матпомощи, которую работодатель выплачивает работнику в связи с рождением ребенка. Она составит 1 млн руб. вместо 50 тыс. руб. <23> К тому же эту сумму организация может учесть в расходах по прибыли. О том, как все нужно оформить и выплатить в целях освобождения этой матпомощи от НДФЛ, мы рассказывали в ГК, 2025, N 21, с. 17. Это основные новшества, которые касаются большинства НДФЛ-агентов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 14)- повышенная с 50 тыс. до 1 млн руб. не облагаемая НДФЛ сумма единовременной выплаты, которую предоставляет работодатель своему работнику в течение первого года при рождении у него, усыновлении (удочерении) им ребенка, установлении опеки над ребенком. С такой выплаты не надо исчислять взносы, и ее сумму можно включить во внереализационные расходы.
("Главная книга", 2025, N 14)- повышенная с 50 тыс. до 1 млн руб. не облагаемая НДФЛ сумма единовременной выплаты, которую предоставляет работодатель своему работнику в течение первого года при рождении у него, усыновлении (удочерении) им ребенка, установлении опеки над ребенком. С такой выплаты не надо исчислять взносы, и ее сумму можно включить во внереализационные расходы.