Выплата ИП Белоруссии налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата ИП Белоруссии налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)7) физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)7) физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.11.2018 N 185
(ред. от 22.11.2022)
"О документе об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов"
(вместе с "Порядком заполнения документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов", "Порядком внесения изменений (дополнений) в документ об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов")элемент 7 - налоговый номер лица, которое уплатило или за счет денежных средств (денег), иного имущества либо предоставленного обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов которого взысканы суммы таможенных платежей, пеней.
(ред. от 22.11.2022)
"О документе об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов"
(вместе с "Порядком заполнения документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов", "Порядком внесения изменений (дополнений) в документ об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов")элемент 7 - налоговый номер лица, которое уплатило или за счет денежных средств (денег), иного имущества либо предоставленного обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов которого взысканы суммы таможенных платежей, пеней.
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)В части применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее - Соглашение)
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)В части применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее - Соглашение)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-07-13/1/75193 <Нужно ли компании из Казахстана встать на учет для уплаты НДС, если торговля ведется через маркетплейсы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)С 1 июля 2024 года организации и ИП из ЕАЭС уплачивают НДС в России при продаже товаров "нашим" физлицам через электронные торговые площадки. Напомним, на данный момент евразийский экономический союз (ЕАЭС) составляют пять стран-участниц: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)С 1 июля 2024 года организации и ИП из ЕАЭС уплачивают НДС в России при продаже товаров "нашим" физлицам через электронные торговые площадки. Напомним, на данный момент евразийский экономический союз (ЕАЭС) составляют пять стран-участниц: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46719)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46719)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате вознаграждения российским ИП гражданину Беларуси, работающему по трудовому договору дистанционно на территории Беларуси.
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.12.2024 N 03-07-13/131601 <Кто из посредников платит ввозной НДС?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Налоговыми агентами по НДС признаются также владельцы электронных площадок (маркетплейсов) - иностранные компании и ИП из стран ЕАЭС (иностранные посредники), которые через свои маркетплейсы продают на территории РФ товары организаций и предпринимателей из стран ЕАЭС, включая Россию (подп. 2 п. 1 ст. 174.3 НК РФ). Это касается в том числе белорусских компаний и ИП, владеющих маркетплейсами.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Налоговыми агентами по НДС признаются также владельцы электронных площадок (маркетплейсов) - иностранные компании и ИП из стран ЕАЭС (иностранные посредники), которые через свои маркетплейсы продают на территории РФ товары организаций и предпринимателей из стран ЕАЭС, включая Россию (подп. 2 п. 1 ст. 174.3 НК РФ). Это касается в том числе белорусских компаний и ИП, владеющих маркетплейсами.
Вопрос: Гражданин РФ зарегистрировался на территории Киргизии для осуществления предпринимательской деятельности в качестве ИП. Будет ли доход от предпринимательской деятельности, полученный на расчетный счет ИП в Киргизии, облагаться НДФЛ на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)По мнению Минфина России, для целей применения Соглашения об избежании двойного налогообложения любая предпринимательская деятельность рассматривается как образующая предприятие, более того, термин "предприятие" применяется к ведению любого бизнеса, в том числе к деятельности индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 02.08.2005 N 03-08-05). Указанное Письмо рассматривает российско-белорусское Соглашение об избежании двойного налогообложения, однако, по нашему мнению, может применяться по аналогии и рассматриваемом случае.
(Консультация эксперта, 2023)По мнению Минфина России, для целей применения Соглашения об избежании двойного налогообложения любая предпринимательская деятельность рассматривается как образующая предприятие, более того, термин "предприятие" применяется к ведению любого бизнеса, в том числе к деятельности индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 02.08.2005 N 03-08-05). Указанное Письмо рассматривает российско-белорусское Соглашение об избежании двойного налогообложения, однако, по нашему мнению, может применяться по аналогии и рассматриваемом случае.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку комиссионер не является собственником товара, а гл. 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрена уплата НДС при ввозе товара с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РФ комиссионером, поверенным или агентом, а также физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (конечные потребители белорусских товаров), "ввозной" налог в данном случае на территории РФ не уплачивается (ст. 143 НК РФ, Письма ФНС России от 22.06.2016 N СД-4-3/11091, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895, от 18.01.2021 N 03-07-13/1/2653).
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку комиссионер не является собственником товара, а гл. 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрена уплата НДС при ввозе товара с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РФ комиссионером, поверенным или агентом, а также физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (конечные потребители белорусских товаров), "ввозной" налог в данном случае на территории РФ не уплачивается (ст. 143 НК РФ, Письма ФНС России от 22.06.2016 N СД-4-3/11091, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895, от 18.01.2021 N 03-07-13/1/2653).
Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Белорусский ИП оказывает услуги по предоставлению прав на использование программного обеспечения посредством сети Интернет российскому ИП, зарегистрированному в качестве самозанятого. Нужно ли в данном случае российскому ИП уплачивать НДС как налоговому агенту?
Вопрос: Российская туристическая организация приобрела услуги инструктора-проводника, зарегистрированного в Белоруссии в качестве ИП, по сопровождению туристов при прохождении туристских маршрутов на территории Республики Беларусь и РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для российской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Для целей п. 1 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если иное не предусмотрено п. 5.2 ст. 161 и п. п. 3 и 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ (п. 2 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Для целей п. 1 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, если иное не предусмотрено п. 5.2 ст. 161 и п. п. 3 и 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).