Выплата ИП Белоруссии налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата ИП Белоруссии налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В рамках камеральной проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, налоговый орган затребовал у организации информацию о доходах, выплаченных ИП из Белоруссии за оказание услуг международной перевозки товара. Нужно ли было включать в налоговый расчет доход, выплаченный белорусскому ИП?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель из Белоруссии относится к иностранным налогоплательщикам, российская организация (ИП) признается налоговым агентом. В ее обязанности входят расчет НДС с дохода, выплаченного белорусскому исполнителю, и уплата его в бюджет. Это следует из п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, п. 13 ст. 2 Закона об информации.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)7) физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)7) физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.11.2018 N 185
(ред. от 22.11.2022)
"О документе об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов"
(вместе с "Порядком заполнения документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов", "Порядком внесения изменений (дополнений) в документ об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов")элемент 7 - налоговый номер лица, которое уплатило или за счет денежных средств (денег), иного имущества либо предоставленного обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов которого взысканы суммы таможенных платежей, пеней.
(ред. от 22.11.2022)
"О документе об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов"
(вместе с "Порядком заполнения документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов", "Порядком внесения изменений (дополнений) в документ об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов")элемент 7 - налоговый номер лица, которое уплатило или за счет денежных средств (денег), иного имущества либо предоставленного обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов которого взысканы суммы таможенных платежей, пеней.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Если посредником, ведущим расчеты непосредственно с российскими покупателями - физлицами (не ИП), выступает организация либо предприниматель - резидент Армении, Белоруссии, Казахстана или Кыргызстана, то такой посредник сам уплачивает НДС как налоговый агент (п. 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если посредником, ведущим расчеты непосредственно с российскими покупателями - физлицами (не ИП), выступает организация либо предприниматель - резидент Армении, Белоруссии, Казахстана или Кыргызстана, то такой посредник сам уплачивает НДС как налоговый агент (п. 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах, начисленных ИП на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного ИП и оказывающего услуги по ГПД дистанционно на ее территории.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.11.2024 и по вопросу об уплате налога на доходы физических лиц и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1656)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.11.2024 и по вопросу об уплате налога на доходы физических лиц и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда), сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37897 <НДС при импорте медицинских изделий в РФ из стран ЕАЭС>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Российский бизнес, включая организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), имеет право импортировать из Беларуси продукцию, освобожденную от НДС в белорусской юрисдикции. Однако, определяя необходимость уплаты НДС при ввозе в Россию, ключевым ориентиром служит список товаров, не подлежащих обложению согласно статье 150 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговый статус товара в Беларуси не играет роли.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Российский бизнес, включая организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), имеет право импортировать из Беларуси продукцию, освобожденную от НДС в белорусской юрисдикции. Однако, определяя необходимость уплаты НДС при ввозе в Россию, ключевым ориентиром служит список товаров, не подлежащих обложению согласно статье 150 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговый статус товара в Беларуси не играет роли.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку комиссионер не является собственником товара, а гл. 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрена уплата НДС при ввозе товара с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РФ комиссионером, поверенным или агентом, а также физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (конечные потребители белорусских товаров), "ввозной" налог в данном случае на территории РФ не уплачивается (ст. 143 НК РФ, Письма ФНС России от 22.06.2016 N СД-4-3/11091, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895, от 18.01.2021 N 03-07-13/1/2653).
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку комиссионер не является собственником товара, а гл. 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрена уплата НДС при ввозе товара с территории государств - членов ЕАЭС на территорию РФ комиссионером, поверенным или агентом, а также физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (конечные потребители белорусских товаров), "ввозной" налог в данном случае на территории РФ не уплачивается (ст. 143 НК РФ, Письма ФНС России от 22.06.2016 N СД-4-3/11091, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895, от 18.01.2021 N 03-07-13/1/2653).
Вопрос: ИП на УСН (освобожден от НДС) перечислил в январе 2025 г. аванс контрагенту из ЕАЭС за рекламные услуги. Через пять дней деньги возвращены в связи с отказом от проведения операции банком. Договор расторгнут. Нужно ли ИП перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента и представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, индивидуальный предприниматель на УСН, приобретающий рекламные услуги у белорусского контрагента, признается налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданин Белоруссии, являющийся предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, для целей законодательства РФ о налогах и сборах не признается ИП (Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-04-05/80095).
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданин Белоруссии, являющийся предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, для целей законодательства РФ о налогах и сборах не признается ИП (Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-04-05/80095).
Вопрос: Гражданин РФ - заказчик заключил договор об оказании услуг по ремонту дома с исполнителем - гражданином Белоруссии, временно пребывающим в РФ (не ИП и не самозанятый). Должен ли заказчик уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Гражданин РФ - заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с вознаграждения, выплаченного гражданину Белоруссии - исполнителю. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются и уплачиваются, если это предусмотрено договором об оказании услуг.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Гражданин РФ - заказчик должен уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с вознаграждения, выплаченного гражданину Белоруссии - исполнителю. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются и уплачиваются, если это предусмотрено договором об оказании услуг.
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Вопрос: Российская организация заключила ГПД с гражданином Республики Беларусь, зарегистрированным в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь и не являющимся резидентом РФ, об оказании услуг техподдержки сайта организации в российской национальной доменной зоне. Удерживать ли НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате гражданину Республики Беларусь, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, доходов, указанных пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, российская организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате гражданину Республики Беларусь, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, доходов, указанных пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, российская организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.