Выплата дивидендов учредителю налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов учредителю налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при проведении реконструкции налоговых обязательств налоговый орган неправомерно не учел НДФЛ, исчисленный и уплаченный с дивидендов учредителям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, при проведении реконструкции налоговых обязательств налоговый орган неправомерно не учел НДФЛ, исчисленный и уплаченный с дивидендов учредителям.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 35 "Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о взыскании за счет средств казны Российский Федерации убытков, возникших в связи с незаконным приостановлением инспекцией операций по банковским счетам общества. По мнению налогоплательщика, в связи с принятыми решениями инспекции оно не имело фактической возможности на протяжении практически двух лет вести предпринимательскую деятельность, в связи с чем ему были причинены многочисленные убытки и финансовые потери в связи с упущенной выгодой. Общество полагало, что начало выездной проверки и ее последствия напрямую отразились на его выручке, которая резко снизилась с начала проведения выездной налоговой проверки и оставалась аналогичной за все время проведения проверки, после приостановления расходных операций по счетам и к моменту отмены приостановления операций по счетам общества выручка имела минимальные значения. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства свидетельствовали о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. Суд учел, что после начала выездной налоговой проверки общество отчуждало активы в пользу аффилированных лиц, выплатило дивиденды учредителям, перераспределило персонал во взаимозависимые организации. Суд пришел к выводу, что действия инспекции не были причиной возникновения у налогоплательщика убытков, поскольку финансовое состояние общества не отвечало признакам стабильности уже до принятия обеспечительных мер, единственный участник общества не имел действительных намерений продолжать хозяйственную деятельность общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о взыскании за счет средств казны Российский Федерации убытков, возникших в связи с незаконным приостановлением инспекцией операций по банковским счетам общества. По мнению налогоплательщика, в связи с принятыми решениями инспекции оно не имело фактической возможности на протяжении практически двух лет вести предпринимательскую деятельность, в связи с чем ему были причинены многочисленные убытки и финансовые потери в связи с упущенной выгодой. Общество полагало, что начало выездной проверки и ее последствия напрямую отразились на его выручке, которая резко снизилась с начала проведения выездной налоговой проверки и оставалась аналогичной за все время проведения проверки, после приостановления расходных операций по счетам и к моменту отмены приостановления операций по счетам общества выручка имела минимальные значения. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что установленные в ходе выездной налоговой проверки обстоятельства свидетельствовали о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. Суд учел, что после начала выездной налоговой проверки общество отчуждало активы в пользу аффилированных лиц, выплатило дивиденды учредителям, перераспределило персонал во взаимозависимые организации. Суд пришел к выводу, что действия инспекции не были причиной возникновения у налогоплательщика убытков, поскольку финансовое состояние общества не отвечало признакам стабильности уже до принятия обеспечительных мер, единственный участник общества не имел действительных намерений продолжать хозяйственную деятельность общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В сентябре наша организация выплатила дивиденды иностранному учредителю, удержала налог и отчиталась за 9 месяцев. В октябре тоже была выплата дивидендов с удержанием налога. Должны ли мы в налоговом расчете за год снова отражать сентябрьские выплаты? Где их указать?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В сентябре наша организация выплатила дивиденды иностранному учредителю, удержала налог и отчиталась за 9 месяцев. В октябре тоже была выплата дивидендов с удержанием налога. Должны ли мы в налоговом расчете за год снова отражать сентябрьские выплаты? Где их указать?
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" начислило единственному учредителю (налоговому резиденту РФ) дивиденды в размере 200 000 руб. Выплата дивидендов состоялась 24 марта 2025 г. Ранее в этом году организация дивиденды учредителю не выплачивала. Само ООО "Альфа" дивиденды от других организаций не получает. При выплате дивидендов из дохода физлица был удержан НДФЛ в размере 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%).
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" начислило единственному учредителю (налоговому резиденту РФ) дивиденды в размере 200 000 руб. Выплата дивидендов состоялась 24 марта 2025 г. Ранее в этом году организация дивиденды учредителю не выплачивала. Само ООО "Альфа" дивиденды от других организаций не получает. При выплате дивидендов из дохода физлица был удержан НДФЛ в размере 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%).
Статья: Нарушение конкуренции как мотив налоговых преступлений
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)При несообщении виновным в уклонении от уплаты налогов мотива совершения преступления с целью его правильного установления следует учитывать возможные иные (помимо намерений вытеснения конкурентов) причины установления заниженных цен (распродажа товарных остатков, принятие решения о предстоящей ликвидации, невозможность либо затратность перевозки товара при изменении места его хранения, смена профиля финансово-хозяйственной деятельности, падение имиджа и т.п.). Обязательно анализируется экономический эффект, достигаемый предприятием в результате данной ценовой политики (увеличение объема продаж в натуральных единицах, снижение операционной прибыли с одновременной неизменностью либо даже повышением уровня чистой прибыли с аналогичными изменениями в соответствующих показателях рентабельности продаж и т.п.). В рамках проверки версии о корыстном, но в интересах собственников мотиве неуплаты налогов подлежит установлению возможный вывод с предприятия образовавшейся от неуплаты налогов экономии средств посредством выплаты завышенных дивидендов, предоставления учредителям беспроцентных займов и т.п. В то же время продление с руководителем трудового договора, расширение его полномочий, предоставление свободы в принятии решений, выплата ему премии, выделение служебного жилья и транспорта, направление на обучение либо стажировку за счет предприятия, применение иных видов поощрений свидетельствует о достижении поставленных перед ним целей повышения эффективности работы предприятия.
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)При несообщении виновным в уклонении от уплаты налогов мотива совершения преступления с целью его правильного установления следует учитывать возможные иные (помимо намерений вытеснения конкурентов) причины установления заниженных цен (распродажа товарных остатков, принятие решения о предстоящей ликвидации, невозможность либо затратность перевозки товара при изменении места его хранения, смена профиля финансово-хозяйственной деятельности, падение имиджа и т.п.). Обязательно анализируется экономический эффект, достигаемый предприятием в результате данной ценовой политики (увеличение объема продаж в натуральных единицах, снижение операционной прибыли с одновременной неизменностью либо даже повышением уровня чистой прибыли с аналогичными изменениями в соответствующих показателях рентабельности продаж и т.п.). В рамках проверки версии о корыстном, но в интересах собственников мотиве неуплаты налогов подлежит установлению возможный вывод с предприятия образовавшейся от неуплаты налогов экономии средств посредством выплаты завышенных дивидендов, предоставления учредителям беспроцентных займов и т.п. В то же время продление с руководителем трудового договора, расширение его полномочий, предоставление свободы в принятии решений, выплата ему премии, выделение служебного жилья и транспорта, направление на обучение либо стажировку за счет предприятия, применение иных видов поощрений свидетельствует о достижении поставленных перед ним целей повышения эффективности работы предприятия.
Статья: Обязанности налоговых агентов при выплате дивидендов юридическим лицам
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых учредителям - российским организациям, налоговый агент отражает в разд. "А" листа 03 декларации по налогу на прибыль <1> (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-03-06/1/105487). Данный лист заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых учредителям - российским организациям, налоговый агент отражает в разд. "А" листа 03 декларации по налогу на прибыль <1> (см. Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-03-06/1/105487). Данный лист заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.