Выплата дивидендов ооо в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Решения общего собрания участников ООО о распределении прибыли (выплате дивидендов)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.05.2023 N Ф07-568/2023 по делу N А05-3395/2022
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.05.2023 N Ф07-568/2023 по делу N А05-3395/2022
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2024 N 01АП-5965/2024 по делу N А11-14430/2023
Требование: Об отмене определения о предоставлении встречного обеспечения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Кроме того, за текущий период 2024 года Обществом выплачены дивиденды акционеру - ООО УТ "Промышленные инвестиции" ИНН 7714463825 в размере 200 млн. руб., в то время как за 2023 год выплата дивидендов осуществлялась в меньшем размере (70 млн. руб.).
Требование: Об отмене определения о предоставлении встречного обеспечения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Кроме того, за текущий период 2024 года Обществом выплачены дивиденды акционеру - ООО УТ "Промышленные инвестиции" ИНН 7714463825 в размере 200 млн. руб., в то время как за 2023 год выплата дивидендов осуществлялась в меньшем размере (70 млн. руб.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В апреле 2023 г. было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате ему дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В апреле 2023 г. собранием учредителей ООО (юридические лица, 70% и 30% в УК ООО) было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей, продав свою долю третьему лицу. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате дивидендов вышедшему участнику, если срок владения им долей в ООО исчисляется с мая 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В апреле 2023 г. собранием учредителей ООО (юридические лица, 70% и 30% в УК ООО) было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей, продав свою долю третьему лицу. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате дивидендов вышедшему участнику, если срок владения им долей в ООО исчисляется с мая 2017 г.?
Вопрос: Учредителям ООО - физическим лицам выплачены дивиденды 30 марта 2023 г., удержан НДФЛ. Надо ли по ним подавать уведомление об исчисленных суммах налога в налоговый орган и когда?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учредителям ООО - физическим лицам выплачены дивиденды 30 марта 2023 г., удержан НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учредителям ООО - физическим лицам выплачены дивиденды 30 марта 2023 г., удержан НДФЛ.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Разрешение на выплату прибыли (дивидендов) иностранным кредиторам могут выдать без соблюдения указанных условий, как правило, при условии осуществления ими после 1 апреля 2023 г. в российскую экономику инвестиций, включая расширение объема производства в РФ, развитие новых технологий, и в размере, не превышающем объем таких инвестиций.
(КонсультантПлюс, 2025)Разрешение на выплату прибыли (дивидендов) иностранным кредиторам могут выдать без соблюдения указанных условий, как правило, при условии осуществления ими после 1 апреля 2023 г. в российскую экономику инвестиций, включая расширение объема производства в РФ, развитие новых технологий, и в размере, не превышающем объем таких инвестиций.
Вопрос: Каковы особенности выплаты дивидендов акциями?
(Консультация эксперта, 2023)Порядок передачи акций включает срок, в течение которого акционеры смогут получить ценные бумаги на свой лицевой счет у реестродержателя, а также перечень действий уполномоченного работника общества по оформлению передаточных распоряжений и иных документов, связанных с передачей права собственности на акции. Порядок передачи акций с указанием всей необходимой информации указывается в решении о выплате дивидендов.
(Консультация эксперта, 2023)Порядок передачи акций включает срок, в течение которого акционеры смогут получить ценные бумаги на свой лицевой счет у реестродержателя, а также перечень действий уполномоченного работника общества по оформлению передаточных распоряжений и иных документов, связанных с передачей права собственности на акции. Порядок передачи акций с указанием всей необходимой информации указывается в решении о выплате дивидендов.
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, поскольку при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала участник ООО не получил какие-либо доходы в денежной или натуральной форме, отсутствуют налоговые последствия в виде обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, поскольку при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала участник ООО не получил какие-либо доходы в денежной или натуральной форме, отсутствуют налоговые последствия в виде обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2025 г. наше ООО выплатило дивиденды участнику за 2 года в сумме 3,3 млн руб.: за 2023 г. - 1,3 млн руб. и за 2024 г. - 2 млн руб. Верно ли, что НДФЛ с этих выплат должен исчисляться по ставке 13%, ведь речь идет про разные годы и, соответственно, разные налоговые периоды?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2025 г. наше ООО выплатило дивиденды участнику за 2 года в сумме 3,3 млн руб.: за 2023 г. - 1,3 млн руб. и за 2024 г. - 2 млн руб. Верно ли, что НДФЛ с этих выплат должен исчисляться по ставке 13%, ведь речь идет про разные годы и, соответственно, разные налоговые периоды?
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО в феврале 2023 г. выплатило своему учредителю (российской организации) дивиденды. Налог на прибыль с доходов исчислен и удержан в день выплаты. Правильно ли мы понимаем, что уплатить налог в бюджет нужно не позднее 28 марта? В декларации по налогу на прибыль за I квартал нужно будет заполнить лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01? И нужно ли раздел А листа 03 заполнять и за следующие периоды в течение года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО в феврале 2023 г. выплатило своему учредителю (российской организации) дивиденды. Налог на прибыль с доходов исчислен и удержан в день выплаты. Правильно ли мы понимаем, что уплатить налог в бюджет нужно не позднее 28 марта? В декларации по налогу на прибыль за I квартал нужно будет заполнить лист 03 с разделами А и В и подраздел 1.3 листа 01? И нужно ли раздел А листа 03 заполнять и за следующие периоды в течение года?
Вопрос: Есть ли ограничения на перевод клиентом банка - резидентом - юридическим лицом собственных средств на свои счета (не представительства), открытые за пределами территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного приходим к выводу, что банк вправе осуществить указанный перевод независимо от валюты перевода при условии, что клиент предоставит в банк информацию, подтверждающую, что переводимые денежные средства не являются денежными средствами, полученными клиентом в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. При этом дата получения таких дивидендов значения не имеет.
(Консультация эксперта, 2023)На основании изложенного приходим к выводу, что банк вправе осуществить указанный перевод независимо от валюты перевода при условии, что клиент предоставит в банк информацию, подтверждающую, что переводимые денежные средства не являются денежными средствами, полученными клиентом в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. При этом дата получения таких дивидендов значения не имеет.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате дивидендов, право на получение которых возникло в период между датами исполнения первой и второй частей репо.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-04-06/14980)Вопрос: Об НДФЛ при выплате дивидендов, право на получение которых возникло в период между датами исполнения первой и второй частей репо.
(Письмо Минфина России от 20.02.2024 N 03-04-06/14980)Вопрос: Об НДФЛ при выплате дивидендов, право на получение которых возникло в период между датами исполнения первой и второй частей репо.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос: Возможно ли распределить чистую прибыль и выплатить дивиденды по результатам 2023 г. до проведения годового общего собрания участников ООО, по результатам внеочередного собрания участников ООО, которое состоится в январе 2024 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Вопрос: Возможно ли распределить чистую прибыль и выплатить дивиденды по результатам 2023 г. до проведения годового общего собрания участников ООО, по результатам внеочередного собрания участников ООО, которое состоится в январе 2024 г.?
Статья: На контроль: выплата и налогообложение дивидендов за 2023 год в банках с участием нерезидентов
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)ООО "Компания" является юридическим лицом, созданным в соответствии с законодательством РФ, непрерывно владеет 100%-ной долей в ООО "Банк" более 365 дней, что подтверждается выписками из ЕГРЮЛ ООО "Компания" и ООО "Банк" и учредительными документами ООО "Компания". Согласно решению единственного участника ООО "Банк" кредитная организация должна будет выплатить ООО "Компания" дивиденды за 2023 г. в размере 100 млн руб.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)ООО "Компания" является юридическим лицом, созданным в соответствии с законодательством РФ, непрерывно владеет 100%-ной долей в ООО "Банк" более 365 дней, что подтверждается выписками из ЕГРЮЛ ООО "Компания" и ООО "Банк" и учредительными документами ООО "Компания". Согласно решению единственного участника ООО "Банк" кредитная организация должна будет выплатить ООО "Компания" дивиденды за 2023 г. в размере 100 млн руб.
Вопрос: Может ли ООО распределять прибыль и выплачивать участникам - физическим лицам дивиденды ежеквартально, если в уставе указано, что распределение прибыли осуществляется раз в год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли ООО распределять прибыль и выплачивать участникам - физическим лицам дивиденды ежеквартально, если в уставе указано, что распределение прибыли осуществляется раз в год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли ООО распределять прибыль и выплачивать участникам - физическим лицам дивиденды ежеквартально, если в уставе указано, что распределение прибыли осуществляется раз в год?
Вопрос: ООО приобрело жилой дом, в котором проживает учредитель. Возможно ли признать это формой выплаты дивидендов? Какие будут последствия по НДФЛ, в том числе если это возможно признать дивидендами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО приобрело жилой дом, в котором проживает учредитель. Возможно ли признать это формой выплаты дивидендов? Какие будут последствия по НДФЛ, в том числе если это возможно признать дивидендами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО приобрело жилой дом, в котором проживает учредитель. Возможно ли признать это формой выплаты дивидендов? Какие будут последствия по НДФЛ, в том числе если это возможно признать дивидендами?