Выплата дивидендов ооо на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)...в своей взаимосвязи ст. 28 Закона об ООО и ст. 346.19 НК РФ определяют, что дивиденды не могут распределяться обществом ежемесячно..."
(КонсультантПлюс, 2026)...в своей взаимосвязи ст. 28 Закона об ООО и ст. 346.19 НК РФ определяют, что дивиденды не могут распределяться обществом ежемесячно..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации на УСН удерживают и перечисляют налог на прибыль с выплаченных дивидендов и сдают декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 листа 01 и листом 03. Так надо делать, даже если получатель дивидендов на УСН (ст. 346.11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации на УСН удерживают и перечисляют налог на прибыль с выплаченных дивидендов и сдают декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 листа 01 и листом 03. Так надо делать, даже если получатель дивидендов на УСН (ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Понятно, что такие проценты по заоблачной ставке очень похожи на скрытые дивиденды. Под НПД дивиденды не подпадают и должны облагаться НДФЛ <4>. Так что инспекция могла бы доначислить НДФЛ путем переквалификации сделок, доказав необоснованную налоговую выгоду <5>. Такие доначисления уже отработаны в судах для аналогичных ситуаций: когда учредители - ИП на УСН с объектом "доходы" с прикрывающих дивиденды процентов по займам платят "упрощенный" налог по ставке 6% <6>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Понятно, что такие проценты по заоблачной ставке очень похожи на скрытые дивиденды. Под НПД дивиденды не подпадают и должны облагаться НДФЛ <4>. Так что инспекция могла бы доначислить НДФЛ путем переквалификации сделок, доказав необоснованную налоговую выгоду <5>. Такие доначисления уже отработаны в судах для аналогичных ситуаций: когда учредители - ИП на УСН с объектом "доходы" с прикрывающих дивиденды процентов по займам платят "упрощенный" налог по ставке 6% <6>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации - участника ООО, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение промежуточных дивидендов от участия в этом ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация - получатель дивидендов не соответствует условиям, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (т.к. ее доля составляет менее 50% в уставном капитале ООО), следовательно, в отношении дивидендов применяется налоговая ставка 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае организация - получатель дивидендов не соответствует условиям, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (т.к. ее доля составляет менее 50% в уставном капитале ООО), следовательно, в отношении дивидендов применяется налоговая ставка 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)В упомянутых нормах приведены в том числе и ставки, применяемые к "дивидендным" доходам. Соответственно, это также указывает на то, что на "дивидендные" доходы упрощенный режим налогообложения, применяемый участниками, не распространяется. Таким образом, "дивидендный" доход участника на УСН должен облагаться не в рамках УСН, а налогом на прибыль.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)В упомянутых нормах приведены в том числе и ставки, применяемые к "дивидендным" доходам. Соответственно, это также указывает на то, что на "дивидендные" доходы упрощенный режим налогообложения, применяемый участниками, не распространяется. Таким образом, "дивидендный" доход участника на УСН должен облагаться не в рамках УСН, а налогом на прибыль.
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Можно ли выплатить дивиденды учредителю
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Можно ли выплатить дивиденды учредителю
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: Организации ООО1... ООО4 (УСН) выплачивают дивиденды учредителям. Выплата дивидендов производится в одних организациях на регулярной основе, ежемесячно, в других - поквартально, в третьих - разово. Учредители одновременно являются и директорами этих организаций. В ООО, где ведется операционная деятельность, заработная плата директорам начисляется и выплачивается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: Организации ООО1... ООО4 (УСН) выплачивают дивиденды учредителям. Выплата дивидендов производится в одних организациях на регулярной основе, ежемесячно, в других - поквартально, в третьих - разово. Учредители одновременно являются и директорами этих организаций. В ООО, где ведется операционная деятельность, заработная плата директорам начисляется и выплачивается.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по НДФЛ сдавать не нужно, только если никаких доходов физлицам вы не выплачивали (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). Иначе вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Например, если руководителю ООО вы не выплачивали зарплату, но перечислили дивиденды, отчетность по НДФЛ придется сдать (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по НДФЛ сдавать не нужно, только если никаких доходов физлицам вы не выплачивали (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). Иначе вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Например, если руководителю ООО вы не выплачивали зарплату, но перечислили дивиденды, отчетность по НДФЛ придется сдать (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Инспекцией доначислен НДФЛ, уменьшен налог, уплачиваемый при УСН, доначислены штраф и пени. Под видом платы за реализованное домофонным компаниям оборудование ИП фактически получен доход от выплаты дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Суд отказал в удовлетворении требования. Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами, а направлено исключительно на получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Анализ выписок по расчетным счетам показал отсутствие операций по приобретению оборудования, реализованного домофонным компаниям; документы, подтверждающие приобретение товара налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, пояснения о поставщиках домофонного оборудования и доказательства, подтверждающие факт перевозки оборудования до конечных покупателей, не представлены; свидетельскими показаниями передача товара в указанные компании не подтверждена. Управление расчетными счетами домофонных компаний, составление их бухгалтерской и налоговой отчетности осуществлялись централизованно. Суммы перечислений домофонных компаний ИП и взаимозависимым лицам совпадают с суммами, отражающими погашение задолженности указанных компаний перед учредителем по дивидендам. Заключение договоров купли-продажи с домофонными компаниями носило формальный характер, не имело действительного экономического смысла и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды с целью сокрытия фактического получения заявителем дохода от выплаты дивидендов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Инспекцией доначислен НДФЛ, уменьшен налог, уплачиваемый при УСН, доначислены штраф и пени. Под видом платы за реализованное домофонным компаниям оборудование ИП фактически получен доход от выплаты дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Суд отказал в удовлетворении требования. Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами, а направлено исключительно на получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в результате сокрытия для целей налогообложения фактически полученного дохода в виде дивидендов от учрежденных им юридических лиц. Анализ выписок по расчетным счетам показал отсутствие операций по приобретению оборудования, реализованного домофонным компаниям; документы, подтверждающие приобретение товара налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами, пояснения о поставщиках домофонного оборудования и доказательства, подтверждающие факт перевозки оборудования до конечных покупателей, не представлены; свидетельскими показаниями передача товара в указанные компании не подтверждена. Управление расчетными счетами домофонных компаний, составление их бухгалтерской и налоговой отчетности осуществлялись централизованно. Суммы перечислений домофонных компаний ИП и взаимозависимым лицам совпадают с суммами, отражающими погашение задолженности указанных компаний перед учредителем по дивидендам. Заключение договоров купли-продажи с домофонными компаниями носило формальный характер, не имело действительного экономического смысла и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды с целью сокрытия фактического получения заявителем дохода от выплаты дивидендов.