Выплата дивидендов ооо декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при получении дивидендов частями
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при получении дивидендов частями
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации при выплате дивидендов российской организации организация - участник проекта "Сколково" должна подать декларацию по налогу на прибыль, отразив дивиденды и удержанный из них налог (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации) (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 32, 71 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации при выплате дивидендов российской организации организация - участник проекта "Сколково" должна подать декларацию по налогу на прибыль, отразив дивиденды и удержанный из них налог (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации) (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 32, 71 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Нужно ли заполнять лист 03 "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Нужно ли заполнять лист 03 "прибыльной" декларации
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наше ООО на ОСН распределяет дивиденды российским и иностранным компаниям, а после выплаченные суммы отражает в декларации по налогу на прибыль. Однако налоговики снова обновили ее форму и порядок заполнения. Подскажите, пожалуйста, что изменилось в части отражения дивидендов, выплаченных участникам?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Наше ООО на ОСН распределяет дивиденды российским и иностранным компаниям, а после выплаченные суммы отражает в декларации по налогу на прибыль. Однако налоговики снова обновили ее форму и порядок заполнения. Подскажите, пожалуйста, что изменилось в части отражения дивидендов, выплаченных участникам?
Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом? ООО может подтвердить правомерность применения ставки 0%.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Специального порядка отражения в декларации таких доходов и самостоятельно исчисленного налога не предусмотрено. Поэтому можно использовать алгоритм, установленный для отражения налога с дивидендов, полученных от иностранных компаний. Ведь в этом случае также предполагается самостоятельная уплата налога. Это подтверждают и в Минфине.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Специального порядка отражения в декларации таких доходов и самостоятельно исчисленного налога не предусмотрено. Поэтому можно использовать алгоритм, установленный для отражения налога с дивидендов, полученных от иностранных компаний. Ведь в этом случае также предполагается самостоятельная уплата налога. Это подтверждают и в Минфине.
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Общество с ограниченной ответственностью выплатило дивиденды своему участнику. Налогом на прибыль организаций такие дивиденды не облагаются, так как к ним применяется налоговая ставка 0%. При этом в декларации данные дивиденды не отражены. Будет ли в связи с этим организация привлечена к ответственности?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Общество с ограниченной ответственностью выплатило дивиденды своему участнику. Налогом на прибыль организаций такие дивиденды не облагаются, так как к ним применяется налоговая ставка 0%. При этом в декларации данные дивиденды не отражены. Будет ли в связи с этим организация привлечена к ответственности?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За отчетный год ООО "Пассив" получило прибыль в сумме 250 000 руб., которая учтена по кредиту счета 99. Из этой суммы был удержан налог на прибыль, соответствующий сумме налога на прибыль, указанный в налоговой декларации, в сумме 60 000 руб. Соответствующие операции были отражены по дебету счета 99.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)За отчетный год ООО "Пассив" получило прибыль в сумме 250 000 руб., которая учтена по кредиту счета 99. Из этой суммы был удержан налог на прибыль, соответствующий сумме налога на прибыль, указанный в налоговой декларации, в сумме 60 000 руб. Соответствующие операции были отражены по дебету счета 99.
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только физическим лицам в декларации по налогу на прибыль не отражается.
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только физическим лицам в декларации по налогу на прибыль не отражается.