Выплата дивидендов ооо декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом? ООО может подтвердить правомерность применения ставки 0%.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, сумма налога на прибыль, удержанная при выплате дивидендов иностранным организациям, отражается в налоговом расчете.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, сумма налога на прибыль, удержанная при выплате дивидендов иностранным организациям, отражается в налоговом расчете.
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Специального порядка отражения в декларации таких доходов и самостоятельно исчисленного налога не предусмотрено. Поэтому можно использовать алгоритм, установленный для отражения налога с дивидендов, полученных от иностранных компаний. Ведь в этом случае также предполагается самостоятельная уплата налога. Это подтверждают и в Минфине.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Специального порядка отражения в декларации таких доходов и самостоятельно исчисленного налога не предусмотрено. Поэтому можно использовать алгоритм, установленный для отражения налога с дивидендов, полученных от иностранных компаний. Ведь в этом случае также предполагается самостоятельная уплата налога. Это подтверждают и в Минфине.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Участники ООО "Альфа" приняли решение о распределении прибыли за 2024 г. в сумме 3 000 000 руб. Сумма дивидендов ООО "Бета" составила 1 700 000 руб. (ставка налога 0%), ООО "Гамма" - 1 300 000 руб. (ставка налога 13%). Налог с дивидендов ООО "Гамма" составил 169 000 руб. Дивиденды выплачены 15 октября 2025 г. ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально. До момента распределения дивидендов общество не получало дивиденды, относящиеся к 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Участники ООО "Альфа" приняли решение о распределении прибыли за 2024 г. в сумме 3 000 000 руб. Сумма дивидендов ООО "Бета" составила 1 700 000 руб. (ставка налога 0%), ООО "Гамма" - 1 300 000 руб. (ставка налога 13%). Налог с дивидендов ООО "Гамма" составил 169 000 руб. Дивиденды выплачены 15 октября 2025 г. ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально. До момента распределения дивидендов общество не получало дивиденды, относящиеся к 2024 г.
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации при выплате дивидендов российской организации организация - участник проекта "Сколково" должна подать декларацию по налогу на прибыль, отразив дивиденды и удержанный из них налог (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации) (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 32, 71 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации при выплате дивидендов российской организации организация - участник проекта "Сколково" должна подать декларацию по налогу на прибыль, отразив дивиденды и удержанный из них налог (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации) (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 32, 71 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Вопрос: Нужно ли издавать приказ о выплате дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Вправе ли ООО выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вправе ли ООО выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет?
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при получении дивидендов частями
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при получении дивидендов частями
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Нужно ли заполнять лист 03 "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Нужно ли заполнять лист 03 "прибыльной" декларации
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)За отчетный год ООО "Пассив" получило прибыль в сумме 250 000 руб., которая учтена по кредиту счета 99. Из этой суммы был удержан налог на прибыль, соответствующий сумме налога на прибыль, указанный в налоговой декларации, в сумме 60 000 руб. Соответствующие операции были отражены по дебету счета 99.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)За отчетный год ООО "Пассив" получило прибыль в сумме 250 000 руб., которая учтена по кредиту счета 99. Из этой суммы был удержан налог на прибыль, соответствующий сумме налога на прибыль, указанный в налоговой декларации, в сумме 60 000 руб. Соответствующие операции были отражены по дебету счета 99.