Выплата дивидендов недвижимым имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов недвижимым имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
Вопрос: Об учете органом государственной власти субъекта РФ доходов в виде дивидендов, полученных в форме объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 02-02-05/90662)Учитывая изложенное, получение доходов бюджета органа государственной власти субъекта Российской Федерации в виде дивидендов по акциям, принадлежащим органу государственной власти субъекта Российской Федерации, в неденежной форме (путем передачи объектов недвижимого имущества) бюджетным законодательством Российской Федерации не регулируется.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 02-02-05/90662)Учитывая изложенное, получение доходов бюджета органа государственной власти субъекта Российской Федерации в виде дивидендов по акциям, принадлежащим органу государственной власти субъекта Российской Федерации, в неденежной форме (путем передачи объектов недвижимого имущества) бюджетным законодательством Российской Федерации не регулируется.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.5. Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое?
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
Вопрос: ООО выплачивает дивиденды участнику имуществом (объектом недвижимости), стоимость которого превышает сумму дивидендов. Достаточно ли указать в решении о выплате дивидендов информацию о формировании задолженности и сроке ее погашения? Если в следующем году участнику будут начислены дивиденды, можно ли зачесть их в счет задолженности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО выплачивает дивиденды единственному участнику - физлицу, не являющемуся работником ООО, имуществом (объектом недвижимости), стоимость которого превышает сумму дивидендов. Разницу участник должен погасить в течение года.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО выплачивает дивиденды единственному участнику - физлицу, не являющемуся работником ООО, имуществом (объектом недвижимости), стоимость которого превышает сумму дивидендов. Разницу участник должен погасить в течение года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! При выплате дивидендов недвижимостью происходит переход права собственности на нее к получателю, то есть имеет место реализация. А поскольку это облагаемая НДС операция, восстанавливать налог не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19 марта 2024 года N 03-07-11/24816.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! При выплате дивидендов недвижимостью происходит переход права собственности на нее к получателю, то есть имеет место реализация. А поскольку это облагаемая НДС операция, восстанавливать налог не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19 марта 2024 года N 03-07-11/24816.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.