Выплата дивидендов недвижимым имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов недвижимым имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.5. Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое?
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату. В текущем году планируется сделка по продаже физлицом ООО недвижимости. Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату за помещение, где размещен офис организации. В текущем году планируется сделка по продаже указанного помещения ООО (доход облагается НДФЛ). Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов участникам. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов? Вычеты по НДФЛ физлицу не предоставляются. Дивиденды от других организаций ООО не получает.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату за помещение, где размещен офис организации. В текущем году планируется сделка по продаже указанного помещения ООО (доход облагается НДФЛ). Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов участникам. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов? Вычеты по НДФЛ физлицу не предоставляются. Дивиденды от других организаций ООО не получает.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! При выплате дивидендов недвижимостью происходит переход права собственности на нее к получателю, то есть имеет место реализация. А поскольку это облагаемая НДС операция, восстанавливать налог не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19 марта 2024 года N 03-07-11/24816.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! При выплате дивидендов недвижимостью происходит переход права собственности на нее к получателю, то есть имеет место реализация. А поскольку это облагаемая НДС операция, восстанавливать налог не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19 марта 2024 года N 03-07-11/24816.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выплата дивидендов путем передачи недвижимого имущества
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выплата дивидендов путем передачи недвижимого имущества
Вопрос: Об учете органом государственной власти субъекта РФ доходов в виде дивидендов, полученных в форме объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 02-02-05/90662)Учитывая изложенное, получение доходов бюджета органа государственной власти субъекта Российской Федерации в виде дивидендов по акциям, принадлежащим органу государственной власти субъекта Российской Федерации, в неденежной форме (путем передачи объектов недвижимого имущества) бюджетным законодательством Российской Федерации не регулируется.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 02-02-05/90662)Учитывая изложенное, получение доходов бюджета органа государственной власти субъекта Российской Федерации в виде дивидендов по акциям, принадлежащим органу государственной власти субъекта Российской Федерации, в неденежной форме (путем передачи объектов недвижимого имущества) бюджетным законодательством Российской Федерации не регулируется.