Выплата дивидендов физическому лицу работнику организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов физическому лицу работнику организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Одни и те же работники последовательно переводились из первоначальных обществ в новые, а затем в производственные кооперативы. Физические лица отрицали свою инициативу при создании кооперативов и не могли раскрыть подробности (причины) их создания и организации работы. Некоторые однозначно отрицали вступление в кооперативы, уплату паевых взносов, участие в собраниях кооперативов и в распределении прибыли и дивидендов, считая, что им выплачивалась зарплата.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Одни и те же работники последовательно переводились из первоначальных обществ в новые, а затем в производственные кооперативы. Физические лица отрицали свою инициативу при создании кооперативов и не могли раскрыть подробности (причины) их создания и организации работы. Некоторые однозначно отрицали вступление в кооперативы, уплату паевых взносов, участие в собраниях кооперативов и в распределении прибыли и дивидендов, считая, что им выплачивалась зарплата.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы с дивидендов. Кому сейчас предъявляют претензии налоговики?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, в том числе работникам организации, не облагаются страховыми взносами, поскольку это доходы от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2021 N 03-15-06/20276).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, в том числе работникам организации, не облагаются страховыми взносами, поскольку это доходы от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2021 N 03-15-06/20276).
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, в том числе работникам организации, не облагаются страховыми взносами, поскольку это доходы от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2021 N 03-15-06/20276). Однако в последнее время появляются сообщения о том, что налоговые органы начали предъявлять претензии в отношении уплаты страховых взносов с суммы выплаченных в период действия моратория на банкротство дивидендов. Сумма доначислений значительна, т.к. с учетом ставок страховых взносов составляет 30% от суммы распределенной прибыли (выплаченных дивидендов).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, в том числе работникам организации, не облагаются страховыми взносами, поскольку это доходы от участия в организации, их выплата не связана с трудовыми отношениями (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2021 N 03-15-06/20276). Однако в последнее время появляются сообщения о том, что налоговые органы начали предъявлять претензии в отношении уплаты страховых взносов с суммы выплаченных в период действия моратория на банкротство дивидендов. Сумма доначислений значительна, т.к. с учетом ставок страховых взносов составляет 30% от суммы распределенной прибыли (выплаченных дивидендов).
Нормативные акты
"Обзор практики по рассмотрению в 2012 - 2013 годах дел по спорам, связанным с привлечением государственных и муниципальных служащих к дисциплинарной ответственности за совершение коррупционных проступков"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.07.2014)Кроме того, судом учтено, что П., обладая соответствующими полномочиями, участвовала в решении кадровых, финансовых и иных вопросов хозяйственной деятельности ООО "СудогдаСтройПроект", в распределении прибыли организации, в том числе дивидендов, то есть был подтвержден факт участия истца в деятельности общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.07.2014)Кроме того, судом учтено, что П., обладая соответствующими полномочиями, участвовала в решении кадровых, финансовых и иных вопросов хозяйственной деятельности ООО "СудогдаСтройПроект", в распределении прибыли организации, в том числе дивидендов, то есть был подтвержден факт участия истца в деятельности общества.
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)- работников переводили из одних организаций в новые, а затем в кооперативы;
(КонсультантПлюс, 2025)- работников переводили из одних организаций в новые, а затем в кооперативы;
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- заявления о регистрации в качестве страхователя физического лица (заключившего трудовой договор с работником)
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)- заявления о регистрации в качестве страхователя физического лица (заключившего трудовой договор с работником)
Статья: Институт членства в сельскохозяйственных и потребительских кооперативах стран СНГ
(Горячковская Ю.М., Мадыгина О.А., Кондракова И.А.)
("Юрист", 2022, NN 10, 11)Кроме того, в Армении, России и Узбекистане кооперативное законодательство предусматривает возможность принятия в члены кооператива иных лиц, которые не являются в полном смысле этого слова пайщиками, участниками, но юридически становятся ими в силу их значимости для деятельности кооперации. Это работники организаций социального обслуживания, лица, оказывающие услуги кооперативам и сельхозпроизводителям в сельских поселениях, работники кооператива, граждане и (или) индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся сельскохозяйственным производством, заключившие договор о совместной деятельности с кооперативом, и т.д.
(Горячковская Ю.М., Мадыгина О.А., Кондракова И.А.)
("Юрист", 2022, NN 10, 11)Кроме того, в Армении, России и Узбекистане кооперативное законодательство предусматривает возможность принятия в члены кооператива иных лиц, которые не являются в полном смысле этого слова пайщиками, участниками, но юридически становятся ими в силу их значимости для деятельности кооперации. Это работники организаций социального обслуживания, лица, оказывающие услуги кооперативам и сельхозпроизводителям в сельских поселениях, работники кооператива, граждане и (или) индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся сельскохозяйственным производством, заключившие договор о совместной деятельности с кооперативом, и т.д.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Действительно, согласно Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н, начисление и выплата дивидендов участникам-физлицам в общем случае учитываются на счете 75. А если получателем дохода является работник организации, то вместо счета 75 используется счет 70.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Действительно, согласно Инструкции по применению Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н, начисление и выплата дивидендов участникам-физлицам в общем случае учитываются на счете 75. А если получателем дохода является работник организации, то вместо счета 75 используется счет 70.
Вопрос: В какой сумме работник может получить возврат НДФЛ при получении вычета на покупку жилья, если доход в виде заработной платы составляет 1 млн руб., а в виде дивидендов - 7 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление имущественного налогового вычета, когда сумма заработной платы, выплаченной в 2023 г., составила 1 млн руб., а сумма выплаченных дивидендов - 7 млн руб. Расходы на покупку жилья составили 7,5 млн руб. Ранее имущественный вычет не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление имущественного налогового вычета, когда сумма заработной платы, выплаченной в 2023 г., составила 1 млн руб., а сумма выплаченных дивидендов - 7 млн руб. Расходы на покупку жилья составили 7,5 млн руб. Ранее имущественный вычет не предоставлялся.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Например, если работник организации является одним из ее учредителей и помимо оплаты труда получает дивиденды от участия в организации, то налог с доходов работника удерживается по ставке 13% - с сумм начисленной оплаты труда и 30% - с сумм начисленных в его пользу дивидендов.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Например, если работник организации является одним из ее учредителей и помимо оплаты труда получает дивиденды от участия в организации, то налог с доходов работника удерживается по ставке 13% - с сумм начисленной оплаты труда и 30% - с сумм начисленных в его пользу дивидендов.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражена задолженность организации по выплате дохода второму участнику - физическому лицу, являющемуся работником организации
(Консультация эксперта, 2025)Отражена задолженность организации по выплате дохода второму участнику - физическому лицу, являющемуся работником организации
Вопрос: Необходимо ли показывать удержанную сумму НДФЛ с аванса, излишне уплаченного работнику в июне, в уведомлении, которое подается до 25 июня?
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходом являются выплаты, которые получает физическое лицо, в том числе заработная плата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по гражданско-правовым договорам об оказании услуг, выполнении работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходом являются выплаты, которые получает физическое лицо, в том числе заработная плата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по гражданско-правовым договорам об оказании услуг, выполнении работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Статья: Гражданское общество и его институты в теории соотношения субъектов конституционного права
(Васильев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Любопытна специфика взаимоотношений между руководством коммерческой организации и обществом в целом. По сути, каждая корпорация выполняет определенную социальную функцию, хотя и зарабатывает на этом деньги. Например, продуктовый магазин участвует в обеспечении продовольственной безопасности <50>. В этой части общество заинтересовано в функционировании такого рода организаций. Чем больше данных формирований, тем сильнее конкуренция между ними, что влияет на качество продаваемой продукции и (или) ее стоимость. Все в данном случае на первый взгляд заинтересованы в поступательном развитии, т.к. акционеры получают высокие дивиденды, работники могут претендовать на увеличение заработной платы, а любой гражданин имеет возможность приобрести акции компании и тоже улучшить тем самым свое благосостояние. Вместе с тем встречаются и некоторые противоречия в этих отношениях, если речь пойдет о возмещении причиненных убытков <51> или иных негативных соотношениях.
(Васильев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Любопытна специфика взаимоотношений между руководством коммерческой организации и обществом в целом. По сути, каждая корпорация выполняет определенную социальную функцию, хотя и зарабатывает на этом деньги. Например, продуктовый магазин участвует в обеспечении продовольственной безопасности <50>. В этой части общество заинтересовано в функционировании такого рода организаций. Чем больше данных формирований, тем сильнее конкуренция между ними, что влияет на качество продаваемой продукции и (или) ее стоимость. Все в данном случае на первый взгляд заинтересованы в поступательном развитии, т.к. акционеры получают высокие дивиденды, работники могут претендовать на увеличение заработной платы, а любой гражданин имеет возможность приобрести акции компании и тоже улучшить тем самым свое благосостояние. Вместе с тем встречаются и некоторые противоречия в этих отношениях, если речь пойдет о возмещении причиненных убытков <51> или иных негативных соотношениях.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2022 N 03-04-06/111258 <О зачете при исчислении НДФЛ сумм налога на прибыль, удержанных при выплате дивидендов, если получателями дохода являются физлица>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если физлицу выплачены дивиденды от долевого участия в российских организациях, то они облагаются НДФЛ. При исчислении НДФЛ нужно учесть:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если физлицу выплачены дивиденды от долевого участия в российских организациях, то они облагаются НДФЛ. При исчислении НДФЛ нужно учесть: