Выплата дивидендов физическому лицу нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов физическому лицу нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата обществом дивидендов наличными деньгами участнику, который является физическим лицом - нерезидентом, признается основанием для привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата обществом дивидендов наличными деньгами участнику, который является физическим лицом - нерезидентом, признается основанием для привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Расчет НДФЛ с дивидендов нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Расчет НДФЛ с дивидендов нерезиденту
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)С дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором (ст. ст. 214, 232 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С дивидендов нерезиденту налог считают со всей суммы по ставке 15% или по ставке, установленной международным договором (ст. ст. 214, 232 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
(ред. от 17.11.2025)в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4.4. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) физическому лицу - нерезиденту РФ
Статья: Новости от 22.03.2024
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС считает, что в 2024 г. в ЕНП-уведомлении, а также в расчете 6-НДФЛ в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам-нерезидентам, следует указывать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Подробности - в следующем номере журнала.
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС считает, что в 2024 г. в ЕНП-уведомлении, а также в расчете 6-НДФЛ в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам-нерезидентам, следует указывать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Подробности - в следующем номере журнала.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Когда дивиденды выплачиваются физлицу - нерезиденту РФ, прогрессивная шкала ставок НДФЛ не применяется. Они облагаются по ставке 15% независимо от величины дивидендов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Когда дивиденды выплачиваются физлицу - нерезиденту РФ, прогрессивная шкала ставок НДФЛ не применяется. Они облагаются по ставке 15% независимо от величины дивидендов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать курсовые разницы с дивидендов в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, который нужно удержать при выплате дивидендов физлицу - нерезиденту РФ, рассчитайте по формуле (п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 5 ст. 210, п. 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, который нужно удержать при выплате дивидендов физлицу - нерезиденту РФ, рассчитайте по формуле (п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 5 ст. 210, п. 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате физлицу действительной стоимости доли в уставном капитале организации доход физлица в части, превышающей сумму его расходов на приобретение этой доли, приравнен к дивидендам (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Поэтому с указанной части дохода вы как налоговый агент рассчитываете НДФЛ в том же порядке, что и с дивидендов, выплачиваемых физлицу - нерезиденту РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате физлицу действительной стоимости доли в уставном капитале организации доход физлица в части, превышающей сумму его расходов на приобретение этой доли, приравнен к дивидендам (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). Поэтому с указанной части дохода вы как налоговый агент рассчитываете НДФЛ в том же порядке, что и с дивидендов, выплачиваемых физлицу - нерезиденту РФ.
Вопрос: О перечислении НДФЛ при выплате российской организацией нерезиденту дивидендов в размере более 5 000 000 руб. и применении КБК для отражения такого перечисления.
(Письмо Минфина России от 03.08.2022 N 02-05-06/74915)Вопрос: О перечислении НДФЛ при выплате российской организацией нерезиденту дивидендов в размере более 5 000 000 руб. и применении КБК для отражения такого перечисления.
(Письмо Минфина России от 03.08.2022 N 02-05-06/74915)Вопрос: О перечислении НДФЛ при выплате российской организацией нерезиденту дивидендов в размере более 5 000 000 руб. и применении КБК для отражения такого перечисления.
Вопрос: Российской организацией выплачены дивиденды физлицу - нерезиденту РФ 15.05.2023 и удержан НДФЛ. Подавать ли и в какой срок в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российской организацией выплачены дивиденды физлицу - нерезиденту РФ 15.05.2023 и удержан НДФЛ. Подавать ли и в какой срок в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российской организацией выплачены дивиденды физлицу - нерезиденту РФ 15.05.2023 и удержан НДФЛ. Подавать ли и в какой срок в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога?
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
Статья: На контроль: выплата и налогообложение дивидендов за 2023 год в банках с участием нерезидентов
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Дивиденды, выплачиваемые физическому лицу - нерезиденту РФ, облагаются налогом по ставке 15%, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ). Отдельные международные соглашения применяются с учетом Многосторонней конвенции, ратифицированной Федеральным законом от 01.05.2019 N 79-ФЗ <9>. Следует принимать во внимание и приостановление отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения <10> в связи с принятием Указа Президента РФ от 08.08.2023 N 585.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 1)Дивиденды, выплачиваемые физическому лицу - нерезиденту РФ, облагаются налогом по ставке 15%, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7, п. 3 ст. 224 НК РФ). Отдельные международные соглашения применяются с учетом Многосторонней конвенции, ратифицированной Федеральным законом от 01.05.2019 N 79-ФЗ <9>. Следует принимать во внимание и приостановление отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения <10> в связи с принятием Указа Президента РФ от 08.08.2023 N 585.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ по НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицу - нерезиденту РФ, указывайте тот же КБК, что и в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ (Письмо ФНС России от 01.03.2024 N БС-2-11/3034@).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ по НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицу - нерезиденту РФ, указывайте тот же КБК, что и в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ (Письмо ФНС России от 01.03.2024 N БС-2-11/3034@).