Выплата арендной платы физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата арендной платы физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налог не удержан и не уплачен при выплате арендной платы физлицу (не ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)Налог не удержан и не уплачен при выплате арендной платы физлицу (не ИП)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81500)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81500)Вопрос: О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу.
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате арендной платы арендодателю - физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате арендной платы арендодателю - физическому лицу
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)46.1) доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физических лиц, указанных в пункте 46 настоящей статьи, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
(ред. от 28.11.2025)46.1) доходы, полученные в качестве платы за наем (арендной платы) жилых помещений от физических лиц, указанных в пункте 46 настоящей статьи, в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) жилого помещения из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
Формы
Вопрос: О страховых взносах при выплате организацией физлицу арендной платы по договору аренды нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88855)Вопрос: О страховых взносах при выплате организацией физлицу арендной платы по договору аренды нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-15-05/88855)Вопрос: О страховых взносах при выплате организацией физлицу арендной платы по договору аренды нежилого помещения.
Статья: Практика разрешения споров в сфере государственно-частного партнерства как фактор формирования конкурентной среды (мониторинг судебной практики)
(Скворцов О.Ю., Деркач Н.Г., Голубева В.М., Нам К.И., Чумаченко В.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 4; 2023, N 1)В нескольких делах судами рассматривались требования государственных органов о взыскании с частных лиц задолженности по уплате арендной платы по договорам аренды, заключенным во исполнение СГЧП. Частные лица в таких делах ссылались на то, что условия договора аренды фактически противоречат СГЧП, во исполнение которых они заключены, а также делают невозможным надлежащее исполнение СГЧП, в связи с чем предъявление публичными партнерами требований о взыскании задолженности по договорам аренды фактически является злоупотреблением правом, непоследовательным поведением и нарушает условия СГЧП.
(Скворцов О.Ю., Деркач Н.Г., Голубева В.М., Нам К.И., Чумаченко В.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 4; 2023, N 1)В нескольких делах судами рассматривались требования государственных органов о взыскании с частных лиц задолженности по уплате арендной платы по договорам аренды, заключенным во исполнение СГЧП. Частные лица в таких делах ссылались на то, что условия договора аренды фактически противоречат СГЧП, во исполнение которых они заключены, а также делают невозможным надлежащее исполнение СГЧП, в связи с чем предъявление публичными партнерами требований о взыскании задолженности по договорам аренды фактически является злоупотреблением правом, непоследовательным поведением и нарушает условия СГЧП.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос 2: Какие существуют налоговые риски при выплате арендной платы физическому лицу, если Общество не исполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, так как получатель всего дохода является самозанятым?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Вопрос 2: Какие существуют налоговые риски при выплате арендной платы физическому лицу, если Общество не исполнит обязанности налогового агента по НДФЛ, так как получатель всего дохода является самозанятым?
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в РСВ отражаются выплаты арендных платежей физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как в РСВ отражаются выплаты арендных платежей физическому лицу
Статья: Коллизионное регулирование обязательств из действий в чужом интересе без поручения
(Куташевская Я.С.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 5)Показательным является следующий пример: Португальцу P принадлежит коммерческая недвижимость в Берлине, в котором немец D обустроил магазин. D вследствие финансовых трудностей оказался не способен выплатить арендную плату, вследствие чего P планировал расторгнуть договор. Осведомленный об этой ситуации финский гражданин F уплатил арендную плату вместо D <15>. Гражданин F, мотивируя свое поведение избавлением D от необходимости платить штрафные санкции за несвоевременное исполнение обязательств, т.е. действиями в чужом интересе без поручения, намеревался обходным путем приобрести права кредитора в арендных отношениях вместо D.
(Куташевская Я.С.)
("Вестник гражданского права", 2023, N 5)Показательным является следующий пример: Португальцу P принадлежит коммерческая недвижимость в Берлине, в котором немец D обустроил магазин. D вследствие финансовых трудностей оказался не способен выплатить арендную плату, вследствие чего P планировал расторгнуть договор. Осведомленный об этой ситуации финский гражданин F уплатил арендную плату вместо D <15>. Гражданин F, мотивируя свое поведение избавлением D от необходимости платить штрафные санкции за несвоевременное исполнение обязательств, т.е. действиями в чужом интересе без поручения, намеревался обходным путем приобрести права кредитора в арендных отношениях вместо D.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Однако если помещение, арендованное у физлица (не ИП), вы будете сдавать в субаренду, тогда вам все же придется пробивать чек с признаком расчета "Расход" на каждую выплату арендной платы физлицу (способ оплаты аренды здесь не имеет значения). Так как налоговики настаивают на выдаче "расходного" чека, если фирма приобретает у физлиц товары с целью дальнейшей перепродажи (это работает и в части "перепродажи" аренды) <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Однако если помещение, арендованное у физлица (не ИП), вы будете сдавать в субаренду, тогда вам все же придется пробивать чек с признаком расчета "Расход" на каждую выплату арендной платы физлицу (способ оплаты аренды здесь не имеет значения). Так как налоговики настаивают на выдаче "расходного" чека, если фирма приобретает у физлиц товары с целью дальнейшей перепродажи (это работает и в части "перепродажи" аренды) <5>.
Готовое решение: Особенности аренды автомобиля организацией у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор выступает в качестве налогового агента Арендодателя. При фактической выплате арендной платы он удерживает из нее и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если же наследуются не сами деньги, а право на их получение, то арендная плата, выплачиваемая физлицу-наследнику, будет облагаться НДФЛ в общем порядке (пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При перечислении арендной платы наследнику действуйте так же, как и при перечислении арендной платы иным физлицам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же наследуются не сами деньги, а право на их получение, то арендная плата, выплачиваемая физлицу-наследнику, будет облагаться НДФЛ в общем порядке (пп. 4 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). При перечислении арендной платы наследнику действуйте так же, как и при перечислении арендной платы иным физлицам.