Выплата алиментов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата алиментов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 18.04.2024 N 33а-4601/2024 (УИД 34RS0008-01-2023-007964-71)
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: 1) О признании незаконными действий судебного пристава по перерасчету размера задолженности.
Требования должника: 2) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя; 3) Об определении размера задолженности по алиментам.
Обстоятельства: Должник считает, что судебным приставом расчет задолженности по алиментам был произведен не из расчета поступивших денежных средств (дохода) на расчетный счет должника, которые он получал от деятельности ИП, сдавая помещения в аренду и субаренду, а из сумм, указанных непосредственно в договорах аренды (субаренды).
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.В Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина А." отмечено, что данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Категория: Споры с судебными приставами-исполнителями.
Требования взыскателя: 1) О признании незаконными действий судебного пристава по перерасчету размера задолженности.
Требования должника: 2) О признании незаконным постановления пристава-исполнителя; 3) Об определении размера задолженности по алиментам.
Обстоятельства: Должник считает, что судебным приставом расчет задолженности по алиментам был произведен не из расчета поступивших денежных средств (дохода) на расчетный счет должника, которые он получал от деятельности ИП, сдавая помещения в аренду и субаренду, а из сумм, указанных непосредственно в договорах аренды (субаренды).
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.В Постановлении Конституционного Суда РФ от 20 июля 2010 г. N 17-П "По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина А." отмечено, что данное нормативное положение предполагает, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть алименты, удержанные из заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Как при УСН учесть алименты, удержанные из заработной платы
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, правоприменительные органы, осуществляющие расчет и взыскание алиментов (задолженности по уплате алиментов), при определении размера доходов индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, обязаны учитывать понесенные им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности расходы в случае их подтверждения (п. 3.2 мотивировочной части Постановления Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П).
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, правоприменительные органы, осуществляющие расчет и взыскание алиментов (задолженности по уплате алиментов), при определении размера доходов индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, обязаны учитывать понесенные им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности расходы в случае их подтверждения (п. 3.2 мотивировочной части Постановления Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
Информация Конституционного Суда РФ
"Методологические аспекты конституционного контроля (к 30-летию Конституционного Суда Российской Федерации)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 19.10.2021)И частичная неконституционность (частичная дисквалификация), и частичная конституционность (выявление смысла оспоренной нормы, соблюдение которого при правоприменении выступает условием соответствия нормы Конституции) указывают на условия соответствия нормы Конституции. Выбор между ними в резолютивной части решения обусловливается тем, чьи именно усилия - законодателя или правоприменителя - имеют первостепенное значение для исправления установленного дефекта конституционности. В частности, конструкция частичной неконституционности, допуская непосредственное правоприменительное исполнение данного итогового решения, предполагает, тем не менее, что окончательное преодоление дефекта возможно лишь при внесении надлежащих изменений в законодательство. В связи с вышесказанным следует оговориться, что в отдельных, достаточно редких случаях, несмотря на признание итоговым решением конституционности рассмотренного регулирования (позитивная модальность выявления смысла), законодателю все же может быть предписано принять меры по его совершенствованию (устранение неопределенности и несогласованности, восполнение пробела и т.д.). Например, признание конституционности оспариваемой нормы с выявлением ее конституционно-правового смысла, как было указано Конституционным Судом, не освобождает федерального законодателя от обязанности конкретизировать в рамках предоставленных ему дискреционных полномочий порядок реализации обязанностей родителей, в том числе в части уплаты алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения и избравшими объектом налогообложения доходы (Постановление от 20 июля 2010 года N 17-П).
"Методологические аспекты конституционного контроля (к 30-летию Конституционного Суда Российской Федерации)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 19.10.2021)И частичная неконституционность (частичная дисквалификация), и частичная конституционность (выявление смысла оспоренной нормы, соблюдение которого при правоприменении выступает условием соответствия нормы Конституции) указывают на условия соответствия нормы Конституции. Выбор между ними в резолютивной части решения обусловливается тем, чьи именно усилия - законодателя или правоприменителя - имеют первостепенное значение для исправления установленного дефекта конституционности. В частности, конструкция частичной неконституционности, допуская непосредственное правоприменительное исполнение данного итогового решения, предполагает, тем не менее, что окончательное преодоление дефекта возможно лишь при внесении надлежащих изменений в законодательство. В связи с вышесказанным следует оговориться, что в отдельных, достаточно редких случаях, несмотря на признание итоговым решением конституционности рассмотренного регулирования (позитивная модальность выявления смысла), законодателю все же может быть предписано принять меры по его совершенствованию (устранение неопределенности и несогласованности, восполнение пробела и т.д.). Например, признание конституционности оспариваемой нормы с выявлением ее конституционно-правового смысла, как было указано Конституционным Судом, не освобождает федерального законодателя от обязанности конкретизировать в рамках предоставленных ему дискреционных полномочий порядок реализации обязанностей родителей, в том числе в части уплаты алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальными предпринимателями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения и избравшими объектом налогообложения доходы (Постановление от 20 июля 2010 года N 17-П).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Алименты с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, взыскиваются после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством РФ (п. 4 Перечня). Соответственно, индивидуальный предприниматель для расчета алиментов учитывает сумму дохода за минусом налога при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Алименты с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, взыскиваются после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством РФ (п. 4 Перечня). Соответственно, индивидуальный предприниматель для расчета алиментов учитывает сумму дохода за минусом налога при применении УСН.
Готовое решение: Как выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
(КонсультантПлюс, 2025)Могут ли из пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет удержать алименты и другие выплаты по исполнительным листам
(КонсультантПлюс, 2025)Могут ли из пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет удержать алименты и другие выплаты по исполнительным листам
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
Статья: Спор о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- когда родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) другой доход (например, ведет предпринимательскую деятельность). Нерегулярность заработка можно подтвердить справкой о доходах ответчика, трудовой книжкой, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя ответчика (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 22.11.2021 по делу N 33-47173/2021, от 08.06.2021 по делу N 33-16668/2021, от 28.05.2021 по делу N 33-17592/2021, от 16.06.2017 по делу N 33-19710/2017);
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- когда родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) другой доход (например, ведет предпринимательскую деятельность). Нерегулярность заработка можно подтвердить справкой о доходах ответчика, трудовой книжкой, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя ответчика (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 22.11.2021 по делу N 33-47173/2021, от 08.06.2021 по делу N 33-16668/2021, от 28.05.2021 по делу N 33-17592/2021, от 16.06.2017 по делу N 33-19710/2017);
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);