Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что расходы, понесенные страхователем при выплате компенсаций работникам за использование личного автомобиля в служебных целях, документально не подтверждены. Не представлены доказательства использования автомобиля, маршрута, километража. Компенсация амортизации установлена в фиксированной сумме каждому работнику независимо от стоимости автомобиля и года его выпуска. В отсутствие документального подтверждения расчета спорных денежных сумм данные выплаты не могут быть признаны установленными трудовым законодательством компенсациям, поэтому облагаются взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что расходы, понесенные страхователем при выплате компенсаций работникам за использование личного автомобиля в служебных целях, документально не подтверждены. Не представлены доказательства использования автомобиля, маршрута, километража. Компенсация амортизации установлена в фиксированной сумме каждому работнику независимо от стоимости автомобиля и года его выпуска. В отсутствие документального подтверждения расчета спорных денежных сумм данные выплаты не могут быть признаны установленными трудовым законодательством компенсациям, поэтому облагаются взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Формы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сначала нужно выяснить, когда был куплен автомобиль - до заключения брака или после (учитывая практику проверок, необходимо запастись копией свидетельства о браке). Если автомобиль куплен уже в браке, расследование продолжается. Надо выяснить, точно ли автомобиль был куплен (а не подарен и не получен в наследство). Если куплен, то желательно получить какое-нибудь документальное подтверждение факта покупки (например, копию договора купли-продажи). И наконец, придется задать работнику вопрос о наличии брачного договора. И если такого договора нет (в подтверждение этого факта нужно запастись соответствующим заявлением работника), то можно спокойно выплачивать работнику компенсацию за использование автомобиля, включать ее в расходы по налогу на прибыль (в пределах норматива) и не облагать НДФЛ и страховыми взносами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сначала нужно выяснить, когда был куплен автомобиль - до заключения брака или после (учитывая практику проверок, необходимо запастись копией свидетельства о браке). Если автомобиль куплен уже в браке, расследование продолжается. Надо выяснить, точно ли автомобиль был куплен (а не подарен и не получен в наследство). Если куплен, то желательно получить какое-нибудь документальное подтверждение факта покупки (например, копию договора купли-продажи). И наконец, придется задать работнику вопрос о наличии брачного договора. И если такого договора нет (в подтверждение этого факта нужно запастись соответствующим заявлением работника), то можно спокойно выплачивать работнику компенсацию за использование автомобиля, включать ее в расходы по налогу на прибыль (в пределах норматива) и не облагать НДФЛ и страховыми взносами.
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации, написать соответствующее заявление, вести учет служебных поездок в путевых листах и для получения компенсации представить необходимые документы (Письма МНС России от 02.06.2004 N 04-2-06/419@, Минфина России от 13.04.2007 N 14-05-07/6).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для оформления выплаты компенсации работнику необходимо согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с руководством организации, написать соответствующее заявление, вести учет служебных поездок в путевых листах и для получения компенсации представить необходимые документы (Письма МНС России от 02.06.2004 N 04-2-06/419@, Минфина России от 13.04.2007 N 14-05-07/6).
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате компенсации работникам, которые используют личные легковые автомобили для служебных поездок, руководствуйтесь установленным у вас порядком.
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате компенсации работникам, которые используют личные легковые автомобили для служебных поездок, руководствуйтесь установленным у вас порядком.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг автомойки работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Вопрос: Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) услуг автомойки работникам, которые используют личный автомобиль в рабочих целях?
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Вопрос: Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) услуг автомойки работникам, которые используют личный автомобиль в рабочих целях?
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Вопрос: Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) ОСАГО работникам, которые используют личный автомобиль в рабочих целях?
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Вопрос: Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) ОСАГО работникам, которые используют личный автомобиль в рабочих целях?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговики считают, что автомобиль, управляемый физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, поэтому суммы компенсаций, выплачиваемые работнику за использование автомобиля, на котором он ездит по доверенности, облагаются НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, п. 1 письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, письмо ФНС России от 25.10.2012 N ЕД-4-3/18123@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговики считают, что автомобиль, управляемый физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, поэтому суммы компенсаций, выплачиваемые работнику за использование автомобиля, на котором он ездит по доверенности, облагаются НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831, п. 1 письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, письмо ФНС России от 25.10.2012 N ЕД-4-3/18123@).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) КАСКО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Вопрос: Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) КАСКО работникам, которые используют личный автомобиль в рабочих целях?
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Вопрос: Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) КАСКО работникам, которые используют личный автомобиль в рабочих целях?
Готовое решение: Как составить договор безвозмездного пользования автомобилем
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении такого договора работодатель (ссудополучатель) не будет обязан в соответствии со ст. 188 ТК РФ выплачивать работнику (ссудодателю) компенсацию за использование и износ личного автомобиля, возмещать расходы, связанные с его использованием, и заключать для этого соглашение к трудовому договору. Право работодателя использовать автомобиль (в том числе передавать его для исполнения трудовых обязанностей самому работнику) будет следовать из договора безвозмездного пользования (п. 1 ст. 689 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении такого договора работодатель (ссудополучатель) не будет обязан в соответствии со ст. 188 ТК РФ выплачивать работнику (ссудодателю) компенсацию за использование и износ личного автомобиля, возмещать расходы, связанные с его использованием, и заключать для этого соглашение к трудовому договору. Право работодателя использовать автомобиль (в том числе передавать его для исполнения трудовых обязанностей самому работнику) будет следовать из договора безвозмездного пользования (п. 1 ст. 689 ГК РФ).
Статья: Выплачиваем сотруднику компенсацию за использование автомобиля
(Каменная Ю.Ю.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)"Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10
(Каменная Ю.Ю.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)"Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10