Выкуп предмета лизинга проводки у лизингополучателя в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Выкуп предмета лизинга проводки у лизингополучателя в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Выкупную стоимость предмета лизинга после перехода права собственности лизингополучатель отражает в налоговом учете как покупку нового объекта - ОС или МПЗ. В бухучете выкупную стоимость учитывают так же, как лизинговый платеж. Сам объект переводят в состав ОС внутренними проводками по счетам 01 и 02 (Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-03-06/1/10332).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выкупную стоимость предмета лизинга после перехода права собственности лизингополучатель отражает в налоговом учете как покупку нового объекта - ОС или МПЗ. В бухучете выкупную стоимость учитывают так же, как лизинговый платеж. Сам объект переводят в состав ОС внутренними проводками по счетам 01 и 02 (Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-03-06/1/10332).
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в учете выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
Статья: Перенаем предмета лизинга: учет у нового лизингополучателя
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)<4> Поскольку НДС с аванса, уплаченного первоначальным лизингополучателем, не предъявлялся к вычету ООО "Некст", то это ООО не должно восстанавливать авансовый НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)<4> Поскольку НДС с аванса, уплаченного первоначальным лизингополучателем, не предъявлялся к вычету ООО "Некст", то это ООО не должно восстанавливать авансовый НДС.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете лизингополучателя перечисление ежемесячных лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена в договоре отдельно не выделена. Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2012)Как отражается в учете лизингополучателя перечисление ежемесячных лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена в договоре отдельно не выделена. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2012)Как отражается в учете лизингополучателя перечисление ежемесячных лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена в договоре отдельно не выделена. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Особенности учета лизинговых операций (Продолжение)
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 4)При заключении договора лизингополучатель уплатил аванс в сумме 14 160 руб., в том числе НДС - 2160 руб. Ежемесячный лизинговый платеж в течение всего срока действия договора лизинга составляет 6214,67 руб., в том числе НДС - 948 руб. Выкупная цена выплачивается по окончании срока договора лизинга. После принятия на учет срок полезного использования автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 6 годам. Начисление амортизации в обоих учетах производится линейным способом. В таком случае суммы начисляемой амортизации и периоды признания расходов в виде амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете будут одинаковыми.
(Панченко Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 4)При заключении договора лизингополучатель уплатил аванс в сумме 14 160 руб., в том числе НДС - 2160 руб. Ежемесячный лизинговый платеж в течение всего срока действия договора лизинга составляет 6214,67 руб., в том числе НДС - 948 руб. Выкупная цена выплачивается по окончании срока договора лизинга. После принятия на учет срок полезного использования автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 6 годам. Начисление амортизации в обоих учетах производится линейным способом. В таком случае суммы начисляемой амортизации и периоды признания расходов в виде амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете будут одинаковыми.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя расходы, связанные с лизингом производственного оборудования, если в налоговом учете размер амортизационных отчислений за месяц превышает размер лизингового платежа за тот же период? По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами...
(Консультация эксперта, 2009)Как отражаются в учете лизингополучателя расходы, связанные с лизингом производственного оборудования, если в налоговом учете размер амортизационных отчислений за месяц превышает размер лизингового платежа за тот же период? По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами.
(Консультация эксперта, 2009)Как отражаются в учете лизингополучателя расходы, связанные с лизингом производственного оборудования, если в налоговом учете размер амортизационных отчислений за месяц превышает размер лизингового платежа за тот же период? По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами.
"Автотранспорт"
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода права собственности на него к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи (письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода права собственности на него к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи (письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571).
Тематический выпуск: Автотранспорт в организации
(Антошина О.А., Антошин В.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 8)Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость самого имущества отражаются проводкой: Дебет 01 "Основные средства"/"АО" - Кредит 08/"Приобретение отдельных объектов ОС". Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76/"АО" в корреспонденции со счетом 76/"Задолженность по лизинговым платежам".
(Антошина О.А., Антошин В.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 8)Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость самого имущества отражаются проводкой: Дебет 01 "Основные средства"/"АО" - Кредит 08/"Приобретение отдельных объектов ОС". Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76/"АО" в корреспонденции со счетом 76/"Задолженность по лизинговым платежам".
"Пользование чужим имуществом"
(Панченко Т.М.)
("Налоговый вестник", 2008)В этом случае суммы начисляемой амортизации и периоды признания расходов в виде амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете будут одинаковыми.
(Панченко Т.М.)
("Налоговый вестник", 2008)В этом случае суммы начисляемой амортизации и периоды признания расходов в виде амортизационных отчислений в бухгалтерском и налоговом учете будут одинаковыми.
Статья: Лизинг: налоговые аспекты
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)На вопросы, в каком порядке устанавливается выкупная цена или какое примерное процентное соотношение в общей сумме лизинговых платежей она должна составлять, чиновники не ответили. Они лишь отмечают, что обоснованность применения тех или иных цен по договору лизинга для целей налогообложения должна устанавливаться в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ, регламентирующей принципы определения цены товаров, работ или услуг. При этом ст. 40 НК РФ не содержит каких-либо ограничений в отношении порядка определения рыночной цены выкупа предмета лизинга, а также платы в виде лизинговых платежей. Кстати, мнение чиновников по поводу порядка учета выкупной цены лизингополучателем в целях налогообложения одинаково для случаев учета лизингового имущества на балансе лизингодателя и лизингополучателя.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)На вопросы, в каком порядке устанавливается выкупная цена или какое примерное процентное соотношение в общей сумме лизинговых платежей она должна составлять, чиновники не ответили. Они лишь отмечают, что обоснованность применения тех или иных цен по договору лизинга для целей налогообложения должна устанавливаться в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ, регламентирующей принципы определения цены товаров, работ или услуг. При этом ст. 40 НК РФ не содержит каких-либо ограничений в отношении порядка определения рыночной цены выкупа предмета лизинга, а также платы в виде лизинговых платежей. Кстати, мнение чиновников по поводу порядка учета выкупной цены лизингополучателем в целях налогообложения одинаково для случаев учета лизингового имущества на балансе лизингодателя и лизингополучателя.
Статья: Об учете лизингополучателем предмета лизинга, числящегося на его балансе
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 1)Срок полезного использования предмета лизинга установлен как 63 мес. Размер ежемесячных амортизационных отчислений - 24 300 руб. (1 530 900 руб. / 63 мес.).
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 1)Срок полезного использования предмета лизинга установлен как 63 мес. Размер ежемесячных амортизационных отчислений - 24 300 руб. (1 530 900 руб. / 63 мес.).
Статья: Лизинг: порядок бухгалтерского учета
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Если по условиям договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то на дату поступления предмета лизинга арендатор отражает у себя в учете его стоимость на счете учета основных средств. Амортизируется указанное имущество в общеустановленном порядке. Существует такой нюанс: если условиями договора предусмотрено, что предмет аренды подлежит возврату лизингодателю, срок полезного использования предмета лизинга устанавливается равным сроку действия договора лизинга. Если же предполагается выкуп предмета аренды, срок полезного использования должен быть установлен в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Следует отметить и другой важный момент: предусмотренное Законом о финансовой аренде (лизинге) право сторон лизинга применять повышающий коэффициент к норме амортизации можно использовать, только если амортизация в бухгалтерском учете начисляется способом уменьшаемого остатка. По окончании действия договора лизинга (и возврате лизингового имущества лизингодателю) списывается стоимость предмета аренды, а также сумма накопленной амортизации в корреспонденции со счетом 91. В случае выкупа предмета лизинга (и при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей) на счетах 01 и 02 производится внутренняя запись (перенос данных с субсчета, отражающего информацию по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств).
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Если по условиям договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то на дату поступления предмета лизинга арендатор отражает у себя в учете его стоимость на счете учета основных средств. Амортизируется указанное имущество в общеустановленном порядке. Существует такой нюанс: если условиями договора предусмотрено, что предмет аренды подлежит возврату лизингодателю, срок полезного использования предмета лизинга устанавливается равным сроку действия договора лизинга. Если же предполагается выкуп предмета аренды, срок полезного использования должен быть установлен в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. Следует отметить и другой важный момент: предусмотренное Законом о финансовой аренде (лизинге) право сторон лизинга применять повышающий коэффициент к норме амортизации можно использовать, только если амортизация в бухгалтерском учете начисляется способом уменьшаемого остатка. По окончании действия договора лизинга (и возврате лизингового имущества лизингодателю) списывается стоимость предмета аренды, а также сумма накопленной амортизации в корреспонденции со счетом 91. В случае выкупа предмета лизинга (и при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей) на счетах 01 и 02 производится внутренняя запись (перенос данных с субсчета, отражающего информацию по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств).