Выкуп предмета лизинга проводки у лизингополучателя в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Выкуп предмета лизинга проводки у лизингополучателя в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене лизингополучателя в договоре первоначальный лизингополучатель вознаграждение за уступку прав включает в доходы в налоговом учете и платит с него НДС по ставке 20%. Новый лизингополучатель вознаграждение за уступку относит в налоговые расходы равномерно в течение срока договора. Лизинговые платежи и выкупную цену учитывает как обычно. Обязательство по аренде равно приведенной стоимости лизинговых платежей, ее считают как при обычной аренде (ст. ст. 155, 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене лизингополучателя в договоре первоначальный лизингополучатель вознаграждение за уступку прав включает в доходы в налоговом учете и платит с него НДС по ставке 20%. Новый лизингополучатель вознаграждение за уступку относит в налоговые расходы равномерно в течение срока договора. Лизинговые платежи и выкупную цену учитывает как обычно. Обязательство по аренде равно приведенной стоимости лизинговых платежей, ее считают как при обычной аренде (ст. ст. 155, 272 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в учете выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингодателя расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга лизингополучатель выкупает предмет лизинга (основное средство), уплачивая выкупную цену ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В налоговом учете лизингодатель применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете лизингодателя расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга лизингополучатель выкупает предмет лизинга (основное средство), уплачивая выкупную цену ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В налоговом учете лизингодатель применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2015)Как отразить в учете лизингодателя расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга лизингополучатель выкупает предмет лизинга (основное средство), уплачивая выкупную цену ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В налоговом учете лизингодатель применяет метод начисления.
Корреспонденция счетов: Лизингополучатель получил по договору лизинга оборудование с возможностью приобретения его в собственность по окончании срока договора лизинга при условии уплаты выкупной цены, предусмотренной договором лизинга. Оборудование учитывается на балансе лизингополучателя. Как отражаются данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?..
(Консультация эксперта, 2007)Организация-лизингополучатель получила по договору лизинга производственное оборудование с возможностью приобретения его в собственность по окончании срока действия договора лизинга при условии отсутствия задолженности по лизинговым платежам и уплаты выкупной цены, указанной в договоре лизинга. Оборудование учитывается на балансе лизингополучателя. Как отражаются данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2007)Организация-лизингополучатель получила по договору лизинга производственное оборудование с возможностью приобретения его в собственность по окончании срока действия договора лизинга при условии отсутствия задолженности по лизинговым платежам и уплаты выкупной цены, указанной в договоре лизинга. Оборудование учитывается на балансе лизингополучателя. Как отражаются данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Вопрос: Организация заключила договор лизинга, затем уступила предмет лизинга третьему лицу. Выкупную стоимость оплатил новый покупатель напрямую лизинговой компании. Выкупная стоимость при досрочном расторжении договора меньше, чем стоимость имущества. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 11)Вопрос: Организация заключила договор лизинга, затем приняла решение уступить предмет лизинга третьему лицу. Были осуществлены досрочный выкуп и продажа имущества новому покупателю. По договору купли-продажи выкупную стоимость оплатил новый покупатель напрямую лизинговой компании. Выкупная стоимость при досрочном расторжении договора лизинга меньше, чем стоимость имущества по договору лизинга (лизинговые платежи плюс выкупная стоимость).
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 11)Вопрос: Организация заключила договор лизинга, затем приняла решение уступить предмет лизинга третьему лицу. Были осуществлены досрочный выкуп и продажа имущества новому покупателю. По договору купли-продажи выкупную стоимость оплатил новый покупатель напрямую лизинговой компании. Выкупная стоимость при досрочном расторжении договора лизинга меньше, чем стоимость имущества по договору лизинга (лизинговые платежи плюс выкупная стоимость).
Статья: Унитарное предприятие получило имущество в лизинг
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 4)Если по условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается проводкой Дебет 76-ао Кредит 76-лп (п. 9 Указаний).
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 4)Если по условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается проводкой Дебет 76-ао Кредит 76-лп (п. 9 Указаний).
"Лизинг: финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты: Учебно-практическое пособие"
(Ковалев В.В.)
("Проспект", 2011)Как и при учете операций текущей аренды, основная учетная проблема в случае досрочного выкупа объекта сводится к порядку признания выкупных платежей в разрезе временной определенности фактов хозяйственной жизни. При лизинге ситуация некоторым образом осложняется тем, что предмет лизинга может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Слепое следование нечетко прописанным в законодательстве корреспонденциям счетов при досрочном выкупе может иметь неблагоприятные налоговые последствия для участников сделки. В связи с этим опишем логику и технику учета и налогообложения операций по досрочному выкупу предмета лизинга при разных балансодержателях имущества исходя из экономической сущности указанной операции. Для иллюстрации предлагаемой методики воспользуемся данными следующего условного примера.
(Ковалев В.В.)
("Проспект", 2011)Как и при учете операций текущей аренды, основная учетная проблема в случае досрочного выкупа объекта сводится к порядку признания выкупных платежей в разрезе временной определенности фактов хозяйственной жизни. При лизинге ситуация некоторым образом осложняется тем, что предмет лизинга может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Слепое следование нечетко прописанным в законодательстве корреспонденциям счетов при досрочном выкупе может иметь неблагоприятные налоговые последствия для участников сделки. В связи с этим опишем логику и технику учета и налогообложения операций по досрочному выкупу предмета лизинга при разных балансодержателях имущества исходя из экономической сущности указанной операции. Для иллюстрации предлагаемой методики воспользуемся данными следующего условного примера.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.06.2016 N 03-03-06/2/37567
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 8)Налоговый учет. Денежные средства в размере 10 000 руб. (11 800 - 1800), получаемые ежемесячно в порядке предварительной оплаты выкупной цены предмета лизинга, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Лизингодатель признает доход от реализации предмета лизинга в размере выкупной цены в периоде перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 8)Налоговый учет. Денежные средства в размере 10 000 руб. (11 800 - 1800), получаемые ежемесячно в порядке предварительной оплаты выкупной цены предмета лизинга, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Лизингодатель признает доход от реализации предмета лизинга в размере выкупной цены в периоде перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Статья: Лизингополучателю: нюансы вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 11)Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС - 180 000 руб.; ежемесячный лизинговый платеж, соответственно, равен 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Выкупная цена в договоре лизинга отдельно не выделена.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 11)Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС - 180 000 руб.; ежемесячный лизинговый платеж, соответственно, равен 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Выкупная цена в договоре лизинга отдельно не выделена.
Статья: Покупка здания и земельного участка по договору лизинга
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Предприятие связи, находящееся на ОСНО, приобрело по договору лизинга здание и земельный участок, на котором расположено здание. Платежи за здание и земельный участок, включая выкупную стоимость, были разделены (выделены отдельно). Имущество числится на балансе лизингополучателя. Может ли земельный участок быть предметом лизинга? Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете? Как организовать налоговый учет?
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Предприятие связи, находящееся на ОСНО, приобрело по договору лизинга здание и земельный участок, на котором расположено здание. Платежи за здание и земельный участок, включая выкупную стоимость, были разделены (выделены отдельно). Имущество числится на балансе лизингополучателя. Может ли земельный участок быть предметом лизинга? Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете? Как организовать налоговый учет?
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения имущества по договору лизинга
(Гаврилова Н.А.)
("Налоговый вестник", 2007, N 9)2) если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 на отдельном субсчете. Затем затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 на счет 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество". В этом случае возврат лизингового имущества лизингодателю при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей отражается по дебету счета 91 в корреспонденции с кредитом счета 01 и по кредиту счета 91 в корреспонденции с дебетом счета 02 на отдельном субсчете. При выкупе лизингового имущества и его переходе в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей лизингополучатель производит на счетах 01 и 02 внутреннюю запись, связанную с переносом данных по имуществу, полученному в лизинг, с субсчетов на счета собственных основных средств.
(Гаврилова Н.А.)
("Налоговый вестник", 2007, N 9)2) если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 на отдельном субсчете. Затем затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 на счет 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество". В этом случае возврат лизингового имущества лизингодателю при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей отражается по дебету счета 91 в корреспонденции с кредитом счета 01 и по кредиту счета 91 в корреспонденции с дебетом счета 02 на отдельном субсчете. При выкупе лизингового имущества и его переходе в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей лизингополучатель производит на счетах 01 и 02 внутреннюю запись, связанную с переносом данных по имуществу, полученному в лизинг, с субсчетов на счета собственных основных средств.