Выкуп предмета лизинга проводки у лизингополучателя в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Выкуп предмета лизинга проводки у лизингополучателя в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене лизингополучателя в договоре первоначальный лизингополучатель вознаграждение за уступку прав включает в доходы в налоговом учете и платит с него НДС по ставке 22%. Новый лизингополучатель вознаграждение за уступку относит в налоговые расходы равномерно в течение срока договора. Лизинговые платежи и выкупную цену учитывает как обычно. Обязательство по аренде равно приведенной стоимости лизинговых платежей, ее считают как при обычной аренде (ст. ст. 155, 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене лизингополучателя в договоре первоначальный лизингополучатель вознаграждение за уступку прав включает в доходы в налоговом учете и платит с него НДС по ставке 22%. Новый лизингополучатель вознаграждение за уступку относит в налоговые расходы равномерно в течение срока договора. Лизинговые платежи и выкупную цену учитывает как обычно. Обязательство по аренде равно приведенной стоимости лизинговых платежей, ее считают как при обычной аренде (ст. ст. 155, 272 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в учете выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете
Статья: Лизингополучателю: нюансы вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 11)Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС - 180 000 руб.; ежемесячный лизинговый платеж, соответственно, равен 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Выкупная цена в договоре лизинга отдельно не выделена.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 11)Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС - 180 000 руб.; ежемесячный лизинговый платеж, соответственно, равен 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Выкупная цена в договоре лизинга отдельно не выделена.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение в лизинг экскаватора, который используется при строительстве собственных производственных объектов хозяйственным способом? Экскаватор учитывается на балансе лизингополучателя и по окончании срока действия договора лизинга переходит в собственность лизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2008)Заметим, что на дату выкупа полученный в лизинг экскаватор не полностью самортизирован в налоговом учете. Однако остаточная стоимость лизингового экскаватора фактически будет признана расходом по мере начисления амортизации по принятому к учету собственному экскаватору; следовательно, указанная остаточная стоимость отдельно в состав внереализационных расходов (по пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ) не включается.
(Консультация эксперта, 2008)Заметим, что на дату выкупа полученный в лизинг экскаватор не полностью самортизирован в налоговом учете. Однако остаточная стоимость лизингового экскаватора фактически будет признана расходом по мере начисления амортизации по принятому к учету собственному экскаватору; следовательно, указанная остаточная стоимость отдельно в состав внереализационных расходов (по пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ) не включается.
Статья: Лизинг основных фондов в вопросах и ответах
(Козырева Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Пример 1. Промышленное предприятие в роли лизингополучателя заключило договор лизинга производственной линии на три года. По условиям договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Общая сумма лизинговых платежей - 15 000 000 руб., включая выкупную цену 10 000 000 руб. Первоначальный взнос (25%) при заключении договора - 3 750 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 312 500 руб. Срок полезного использования производственной линии установлен в пределах срока действия договора. Для упрощения расчетов налоговые обязательства не рассматриваются.
(Козырева Л.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Пример 1. Промышленное предприятие в роли лизингополучателя заключило договор лизинга производственной линии на три года. По условиям договора имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Общая сумма лизинговых платежей - 15 000 000 руб., включая выкупную цену 10 000 000 руб. Первоначальный взнос (25%) при заключении договора - 3 750 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 312 500 руб. Срок полезного использования производственной линии установлен в пределах срока действия договора. Для упрощения расчетов налоговые обязательства не рассматриваются.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.06.2016 N 03-03-06/2/37567
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 8)Налоговый учет. Денежные средства в размере 10 000 руб. (11 800 - 1800), получаемые ежемесячно в порядке предварительной оплаты выкупной цены предмета лизинга, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Лизингодатель признает доход от реализации предмета лизинга в размере выкупной цены в периоде перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
(Ермошина Е.Л.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 8)Налоговый учет. Денежные средства в размере 10 000 руб. (11 800 - 1800), получаемые ежемесячно в порядке предварительной оплаты выкупной цены предмета лизинга, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Лизингодатель признает доход от реализации предмета лизинга в размере выкупной цены в периоде перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.
Корреспонденция счетов: ООО-1 (лизингополучатель) в апреле 2005 г. заключило договор лизинга сроком на 2 года. Согласно договору ООО-1 получает в лизинг объект основных средств с возможностью его выкупа по окончании срока действия договора лизинга. В мае 2006 г. ООО-1 с согласия лизингодателя передает ООО-2 все свои права и обязанности по договору лизинга. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете ООО-1?..
(Консультация эксперта, 2006)ООО-1 (лизингополучатель) в апреле 2005 г. заключило договор лизинга сроком на 2 года. Согласно договору ООО-1 получает в лизинг объект основных средств (ОС) с возможностью его выкупа по окончании срока действия договора лизинга при условии выплаты всей суммы договора лизинга. Объект ОС учитывается на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2006)ООО-1 (лизингополучатель) в апреле 2005 г. заключило договор лизинга сроком на 2 года. Согласно договору ООО-1 получает в лизинг объект основных средств (ОС) с возможностью его выкупа по окончании срока действия договора лизинга при условии выплаты всей суммы договора лизинга. Объект ОС учитывается на балансе лизингодателя.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете лизингополучателя перечисление ежемесячных лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена в договоре отдельно не выделена. Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2012)Как отражается в учете лизингополучателя перечисление ежемесячных лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена в договоре отдельно не выделена. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2012)Как отражается в учете лизингополучателя перечисление ежемесячных лизинговых платежей, сумма которых выражена в евро, а оплата производится в рублях? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена в договоре отдельно не выделена. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается единовременно по окончании срока лизинга?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается единовременно по окончании срока лизинга?
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (оборудование) учитывается на балансе лизингодателя, а выкупная цена уплачивается единовременно по окончании срока лизинга?
Статья: Покупка здания и земельного участка по договору лизинга
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Предприятие связи, находящееся на ОСНО, приобрело по договору лизинга здание и земельный участок, на котором расположено здание. Платежи за здание и земельный участок, включая выкупную стоимость, были разделены (выделены отдельно). Имущество числится на балансе лизингополучателя. Может ли земельный участок быть предметом лизинга? Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете? Как организовать налоговый учет?
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Предприятие связи, находящееся на ОСНО, приобрело по договору лизинга здание и земельный участок, на котором расположено здание. Платежи за здание и земельный участок, включая выкупную стоимость, были разделены (выделены отдельно). Имущество числится на балансе лизингополучателя. Может ли земельный участок быть предметом лизинга? Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете? Как организовать налоговый учет?
Статья: Унитарное предприятие получило имущество в лизинг
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 4)Если по условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается проводкой Дебет 76-ао Кредит 76-лп (п. 9 Указаний).
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2018, N 4)Если по условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается проводкой Дебет 76-ао Кредит 76-лп (п. 9 Указаний).