Выходное пособие при выходе на пенсию налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при выходе на пенсию налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налоговый орган исключил суммы из расходов как необоснованные или учтенные в неверном периоде
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налоговый орган исключил суммы из расходов как необоснованные или учтенные в неверном периоде
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на пособие (компенсацию), выплаченное в связи с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Прогноз частично основан на практике споров с внебюджетными фондами по Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ, но актуален и для споров с налоговыми органами по гл. 34 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении вышедшему на пенсию работнику, облагается НДФЛ и взносами в том же порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении вышедшему на пенсию работнику, облагается НДФЛ и взносами в том же порядке.
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при увольнении работника учреждения по сокращению численности (штата) или по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие вышедшего на пенсию работника облагается при сокращении штата в аналогичном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие вышедшего на пенсию работника облагается при сокращении штата в аналогичном порядке.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации выплата работнику единовременного пособия при увольнении в связи с выходом на пенсию по возрасту, если условие о выплате данного пособия предусмотрено коллективным договором? Сумма единовременного пособия не превышает трехкратного размера среднемесячного заработка работника, исчисленного как для расчета пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма единовременного выходного пособия, выплачиваемого работнику, увольняющемуся в связи с выходом на пенсию, в бухгалтерском учете включается в состав расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается. В результате этого на дату признания указанного расхода в бухгалтерском учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма единовременного выходного пособия, выплачиваемого работнику, увольняющемуся в связи с выходом на пенсию, в бухгалтерском учете включается в состав расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается. В результате этого на дату признания указанного расхода в бухгалтерском учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)По нашему мнению, обосновать правомерность признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде выходного пособия, выплачиваемого при расторжении трудового договора по инициативе работника в связи с выходом на пенсию или по медицинским показаниям, возможно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)По нашему мнению, обосновать правомерность признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде выходного пособия, выплачиваемого при расторжении трудового договора по инициативе работника в связи с выходом на пенсию или по медицинским показаниям, возможно.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В настоящее время находятся работодатели, которые берут на себя ответственность по выплате корпоративных пенсий работникам, достигшим пенсионного возраста, а также по выплате выходных пособий работникам, высвобождаемым в связи с модернизацией производственных процессов. При этом работодатель, выплачивая выходное пособие при увольнении работника, сталкивается с противостоянием налогового органа, который не признает такие выплаты расходами работодателя и не разрешает отнести их к расходам на оплату труда по причине их якобы экономической нецелесообразности. Налоговый орган считает, что достаточным пособием при увольнении работника будет являться сумма в размере пяти среднемесячных заработков, как установлено трудовым законодательством при сокращении численности штата. При этом не имеет значения тот факт, что работники не сокращаются, а высвобождаются по соглашению сторон на основании локального нормативного акта - плана высвобождения, утвержденного советом директоров работодателя. Налоговый орган считает, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) работодатель неправомерно включает в расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, выплаты денежных компенсаций (выходных пособий) при увольнении работников, превышающие пять среднемесячных заработков. Однако налоговый орган признает справедливым и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций пособие в размере пяти среднемесячных заработков, применяя к высвобождению норму трудового права о сокращении численности по аналогии.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)В настоящее время находятся работодатели, которые берут на себя ответственность по выплате корпоративных пенсий работникам, достигшим пенсионного возраста, а также по выплате выходных пособий работникам, высвобождаемым в связи с модернизацией производственных процессов. При этом работодатель, выплачивая выходное пособие при увольнении работника, сталкивается с противостоянием налогового органа, который не признает такие выплаты расходами работодателя и не разрешает отнести их к расходам на оплату труда по причине их якобы экономической нецелесообразности. Налоговый орган считает, что достаточным пособием при увольнении работника будет являться сумма в размере пяти среднемесячных заработков, как установлено трудовым законодательством при сокращении численности штата. При этом не имеет значения тот факт, что работники не сокращаются, а высвобождаются по соглашению сторон на основании локального нормативного акта - плана высвобождения, утвержденного советом директоров работодателя. Налоговый орган считает, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) работодатель неправомерно включает в расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, выплаты денежных компенсаций (выходных пособий) при увольнении работников, превышающие пять среднемесячных заработков. Однако налоговый орган признает справедливым и уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций пособие в размере пяти среднемесячных заработков, применяя к высвобождению норму трудового права о сокращении численности по аналогии.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4.15. Выходные пособия при увольнении
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)4.15. Выходные пособия при увольнении
Статья: Интересный момент с выплатами при увольнении сотрудника
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Для целей исчисления налога на прибыль организаций производимые при увольнении работников выплаты не должны быть аналогичны расходам, поименованным в п. 25 ст. 270 НК РФ, то есть надбавкам к пенсиям, единовременным пособиям уходящим на пенсию ветеранам труда и тому подобным выплатам, имеющим характер личного обеспечения работника после его увольнения.
(Анисимова О., Алексеева С., Олифирова И., Халитова Д.)
("Трудовое право", 2025, N 2)Для целей исчисления налога на прибыль организаций производимые при увольнении работников выплаты не должны быть аналогичны расходам, поименованным в п. 25 ст. 270 НК РФ, то есть надбавкам к пенсиям, единовременным пособиям уходящим на пенсию ветеранам труда и тому подобным выплатам, имеющим характер личного обеспечения работника после его увольнения.