Выходное пособие при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)Если сотрудник, с которым заключен срочный трудовой договор, подпал под сокращение, ему тоже нужно выплатить выходное пособие.
("Главная книга", 2024, N 1)Если сотрудник, с которым заключен срочный трудовой договор, подпал под сокращение, ему тоже нужно выплатить выходное пособие.
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП должен уведомить работников об увольнении в срок, указанный в трудовом договоре, а если он не указан - в любой срок. Выплачивать работникам выходное пособие и средний заработок за время трудоустройства надо, только если это предусмотрено трудовым договором (Руководство Роструда).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП должен уведомить работников об увольнении в срок, указанный в трудовом договоре, а если он не указан - в любой срок. Выплачивать работникам выходное пособие и средний заработок за время трудоустройства надо, только если это предусмотрено трудовым договором (Руководство Роструда).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как заплатить налог на УСН при ликвидации
(КонсультантПлюс, 2026)- Как заплатить налог на УСН при ликвидации
Статья: Увольнение по взаимному согласию
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)- учитывается в полной сумме в расходах на оплату труда как при ОСН, так и при УСН <10>. Отказать в принятии расходов в виде выплаченного выходного пособия ИФНС может, если сочтет, что сумма пособия чрезмерно и необоснованно завышена <11>. Судя по решениям судов, речь идет о выходных пособиях, сумма которых исчисляется десятками миллионов рублей <12>;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)- учитывается в полной сумме в расходах на оплату труда как при ОСН, так и при УСН <10>. Отказать в принятии расходов в виде выплаченного выходного пособия ИФНС может, если сочтет, что сумма пособия чрезмерно и необоснованно завышена <11>. Судя по решениям судов, речь идет о выходных пособиях, сумма которых исчисляется десятками миллионов рублей <12>;
Статья: Неоплачиваемый отпуск - выход найден?
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата, работодатель обязан выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Пособие сохраняется и во время поиска нового места, но не более чем в течение двух месяцев, а если после увольнения в двухнедельный срок обратиться в службу занятости населения и не трудоустроиться, то по ее решению такую же сумму можно получить и за третий месяц.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата, работодатель обязан выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Пособие сохраняется и во время поиска нового места, но не более чем в течение двух месяцев, а если после увольнения в двухнедельный срок обратиться в службу занятости населения и не трудоустроиться, то по ее решению такую же сумму можно получить и за третий месяц.
Вопрос: ...В коллективном договоре предусмотрено, что при расторжении трудового договора в связи с призывом в армию работникам полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Вправе ли организация учесть в расходах на оплату труда при УСН выходное пособие в размере среднемесячного заработка в связи с призывом в армию работника?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: В коллективном договоре организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", предусмотрено, что при расторжении трудового договора в связи с призывом в армию работникам полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Вправе ли организация учесть в расходах в целях исчисления УСН выходное пособие и в той части, которая превышает размер, установленный ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: В коллективном договоре организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", предусмотрено, что при расторжении трудового договора в связи с призывом в армию работникам полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Вправе ли организация учесть в расходах в целях исчисления УСН выходное пособие и в той части, которая превышает размер, установленный ТК РФ?
Статья: Пять важных советов о том, как считать страховые взносы в сложных ситуациях
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 11)Чтобы узнать, нужно ли начислять страховые взносы с выходного пособия, выданного в фиксированной сумме, рассчитайте трехкратный месячный средний заработок работника. Если выходное пособие оказалось меньше, взносами оно не облагается. Если больше, начислите их с суммы, превышающей трехкратный средний заработок.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 11)Чтобы узнать, нужно ли начислять страховые взносы с выходного пособия, выданного в фиксированной сумме, рассчитайте трехкратный месячный средний заработок работника. Если выходное пособие оказалось меньше, взносами оно не облагается. Если больше, начислите их с суммы, превышающей трехкратный средний заработок.
Статья: Все о сокращении персонала
(Суховская М.Г., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 17)И выходное пособие, и заработок за период трудоустройства, и дополнительная компенсация за досрочное увольнение работников учитываются в расходах как при ОСН, так и при "доходно-расходной" УСН. При этом неважно, в каком размере они выплачены - в том, что установлен законодательством, либо в повышенном размере <57>.
(Суховская М.Г., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 17)И выходное пособие, и заработок за период трудоустройства, и дополнительная компенсация за досрочное увольнение работников учитываются в расходах как при ОСН, так и при "доходно-расходной" УСН. При этом неважно, в каком размере они выплачены - в том, что установлен законодательством, либо в повышенном размере <57>.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
Статья: Выплаты при увольнении: вопросы налогообложения
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)С учетом вышесказанного, по нашему мнению, выплата выходного пособия, производимая при увольнении работника организации, может быть учтена в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу при применении УСНО, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора, при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)С учетом вышесказанного, по нашему мнению, выплата выходного пособия, производимая при увольнении работника организации, может быть учтена в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу при применении УСНО, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора, при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, применяющей УСН, расчеты с работником, связанные с расторжением трудового договора в связи с ликвидацией организации, если очередной оплачиваемый отпуск был предоставлен работнику авансом?..
(Консультация эксперта, 2007)При исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемого в связи с применением УСН, организация учитывает расходы в виде заработной платы и выходного пособия (в составе расходов на оплату труда) и суммы начисленных страховых взносов (в составе расходов на обязательное страхование) на дату их выплаты (уплаты) (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2007)При исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемого в связи с применением УСН, организация учитывает расходы в виде заработной платы и выходного пособия (в составе расходов на оплату труда) и суммы начисленных страховых взносов (в составе расходов на обязательное страхование) на дату их выплаты (уплаты) (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).