Выходное пособие при сокращении в расходы УСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при сокращении в расходы УСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты работникам при увольнении по соглашению сторон: учет при УСНО
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)"Наша организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В связи с тяжелым финансовым положением планируется сократить ряд сотрудников. Но полноценная процедура сокращения работников сложная, она связана с серьезными выплатами работникам, на которые у организации нет денежных средств. Поэтому мы планируем провести сокращение в виде увольнения сотрудников по соглашению сторон, выплачивая им выходное пособие в индивидуальном порядке. Вправе ли организация включить выплаченные суммы выходных пособий в расходы при УСНО?" Такой вопрос пришел в редакцию от нашего читателя. Ответ - в предложенном материале.
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)"Наша организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В связи с тяжелым финансовым положением планируется сократить ряд сотрудников. Но полноценная процедура сокращения работников сложная, она связана с серьезными выплатами работникам, на которые у организации нет денежных средств. Поэтому мы планируем провести сокращение в виде увольнения сотрудников по соглашению сторон, выплачивая им выходное пособие в индивидуальном порядке. Вправе ли организация включить выплаченные суммы выходных пособий в расходы при УСНО?" Такой вопрос пришел в редакцию от нашего читателя. Ответ - в предложенном материале.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет выплаты выходного пособия увольняемым в связи с сокращением штатов работникам сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в случае если они предусмотрены коллективным договором?
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). В связи с сокращением производственной деятельности он планирует сократить численность работников, выплатив им выходное пособие. Вправе ли предприниматель включить в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы, понесенные в связи с выплатой пособия?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). В связи с сокращением своей производственной деятельности он планирует сократить численность своих работников, выплатив им согласно ч. 1 ст. 178 ТК РФ выходное пособие. Вправе ли предприниматель включить в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы, понесенные им в связи с осуществлением выплат, указанных в ч. 1 ст. 178 ТК РФ, учитывая, что в данной норме индивидуальные предприниматели не указаны?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). В связи с сокращением своей производственной деятельности он планирует сократить численность своих работников, выплатив им согласно ч. 1 ст. 178 ТК РФ выходное пособие. Вправе ли предприниматель включить в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы, понесенные им в связи с осуществлением выплат, указанных в ч. 1 ст. 178 ТК РФ, учитывая, что в данной норме индивидуальные предприниматели не указаны?
Статья: Учитываем расходы на оплату труда
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 8)Начисления, связанные с увольнением, тоже являются расходами на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ), но только при реорганизации, ликвидации или сокращении численности или штата предприятия. Это так называемые выходные пособия, которые выдаются увольняемым работникам в перечисленных случаях.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2009, N 8)Начисления, связанные с увольнением, тоже являются расходами на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ), но только при реорганизации, ликвидации или сокращении численности или штата предприятия. Это так называемые выходные пособия, которые выдаются увольняемым работникам в перечисленных случаях.
Статья: Цена увольнения (выплаты, которые положены работнику в связи с увольнением, их расчет и налогообложение)
(Забрамная Е.Ю., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 9)Выходное пособие, заработок за период трудоустройства и компенсация за досрочное увольнение при увольнении работников в связи с ликвидацией организации и сокращением в случаях и размерах, предусмотренных законом, учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли <38>, а также в расходах при УСНО с объектом "доходы минус расходы" <39> и ЕСХН <40>.
(Забрамная Е.Ю., Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 9)Выходное пособие, заработок за период трудоустройства и компенсация за досрочное увольнение при увольнении работников в связи с ликвидацией организации и сокращением в случаях и размерах, предусмотренных законом, учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли <38>, а также в расходах при УСНО с объектом "доходы минус расходы" <39> и ЕСХН <40>.
Статья: Как считать налоги с выходного пособия, выплачиваемого сотруднику при увольнении
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Ситуации, когда при увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, случаются не так часто, и все они перечислены в гл. 27 ТК РФ. Например, это ликвидация фирмы или сокращение штата.
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Ситуации, когда при увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, случаются не так часто, и все они перечислены в гл. 27 ТК РФ. Например, это ликвидация фирмы или сокращение штата.
Вопрос: ...Работнику, уволенному по сокращению штата, организация, применяющая УСН, выплатила пособие за три месяца, но за третий месяц без представления справки из службы занятости и в размере выше среднего заработка за каждый месяц. Следует ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с выплат работнику, а также учесть эти выплаты в полном объеме при определении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Страховыми взносами и НДФЛ не облагаются выплаты работнику, уволенному по сокращению штата, в размере его среднего заработка за два месяца при отсутствии соответствующей справки из службы занятости, а также при отсутствии специальных условий трудового или коллективного договора о выплате выходного пособия. Выплаты в указанном размере подлежат отражению в качестве расходов по УСН. Суммы превышения данного размера выплаты облагаются взносами и НДФЛ и не учитываются как расходы по УСН.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Страховыми взносами и НДФЛ не облагаются выплаты работнику, уволенному по сокращению штата, в размере его среднего заработка за два месяца при отсутствии соответствующей справки из службы занятости, а также при отсутствии специальных условий трудового или коллективного договора о выплате выходного пособия. Выплаты в указанном размере подлежат отражению в качестве расходов по УСН. Суммы превышения данного размера выплаты облагаются взносами и НДФЛ и не учитываются как расходы по УСН.
Статья: Увольнение по соглашению сторон
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 10)С выходным пособием, предусмотренным соглашением, дело обстоит следующим образом. Если отступное установлено трудовым или коллективным договором, его сумму можно признать в расходах на оплату труда согласно п. 25 ст. 255 НК РФ. Если нет, она исключается из налогообложения. Имейте в виду: п. 9 ст. 255 НК РФ, в котором указаны выходные пособия, выдаваемые при ликвидации и реорганизации предприятия либо сокращении штата, для отражения расходов не подходит. В данном случае основание для увольнения другое.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 10)С выходным пособием, предусмотренным соглашением, дело обстоит следующим образом. Если отступное установлено трудовым или коллективным договором, его сумму можно признать в расходах на оплату труда согласно п. 25 ст. 255 НК РФ. Если нет, она исключается из налогообложения. Имейте в виду: п. 9 ст. 255 НК РФ, в котором указаны выходные пособия, выдаваемые при ликвидации и реорганизации предприятия либо сокращении штата, для отражения расходов не подходит. В данном случае основание для увольнения другое.
Статья: Учет расходов при применении УСН
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)Если трудовым или коллективным договором предусмотрена оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно, то данные расходы признаются в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (п. 25 ст. 255 НК РФ).
(Подпорин Ю.)
("Налоговый вестник", 2011, N 6)Если трудовым или коллективным договором предусмотрена оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно, то данные расходы признаются в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (п. 25 ст. 255 НК РФ).