Выходное пособие при сокращении обложение взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при сокращении обложение взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)- Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
"Об обложении страховыми взносами отдельных видов выплат"
(Приложение к письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250)Таким образом, вышеуказанные выходные пособия и компенсации не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с подпунктом "д" пункта 2 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ.
(Приложение к письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250)Таким образом, вышеуказанные выходные пособия и компенсации не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с подпунктом "д" пункта 2 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ.
Вопрос: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата дополнительной компенсации при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Данный лимит установлен именно для выходных пособий и сумм среднего заработка на период трудоустройства, к которым не относится дополнительная компенсация в связи с досрочным увольнением. Таким образом, дополнительная компенсация при сокращении не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм в размере, установленном ст. 180 ТК РФ (Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-04-05/10004, N 03-04-07/48592, ФНС России N БС-4-11/16545@). Отметим также, что если была выплачена предусмотренная законодательством компенсация, не связанная с досрочным увольнением и не относящаяся к выходным пособиям, она не облагается страховыми взносами (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2019 N 18АП-10053/2019 по делу N А76-43835/2018).
(Консультация эксперта, 2025)Данный лимит установлен именно для выходных пособий и сумм среднего заработка на период трудоустройства, к которым не относится дополнительная компенсация в связи с досрочным увольнением. Таким образом, дополнительная компенсация при сокращении не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм в размере, установленном ст. 180 ТК РФ (Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-04-05/10004, N 03-04-07/48592, ФНС России N БС-4-11/16545@). Отметим также, что если была выплачена предусмотренная законодательством компенсация, не связанная с досрочным увольнением и не относящаяся к выходным пособиям, она не облагается страховыми взносами (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2019 N 18АП-10053/2019 по делу N А76-43835/2018).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Облагаются страховыми взносами выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера). То же и в отношении компенсаций руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Облагаются страховыми взносами выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера). То же и в отношении компенсаций руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Выходное пособие при увольнении по сокращению штата и средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства, выплачиваемые в размере, не превышающем в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, также не облагаются взносами в силу подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Выходное пособие при увольнении по сокращению штата и средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства, выплачиваемые в размере, не превышающем в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, также не облагаются взносами в силу подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Интервью: Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении - 2025
("Главная книга", 2025, N 1)- и когда организация обязана выплатить выходное пособие или средний заработок за период трудоустройства по закону - при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, призывом в армию или по медицинским показаниям <1>;
("Главная книга", 2025, N 1)- и когда организация обязана выплатить выходное пособие или средний заработок за период трудоустройства по закону - при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, призывом в армию или по медицинским показаниям <1>;
Статья: Как получить от государства компенсацию за нарушенные трудовые права
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2021, N 2)Предусмотренный Трудовым кодексом максимум, на который может рассчитывать сокращаемый работник помимо компенсации за неиспользованный отпуск, - это заработок за пять месяцев. А именно: зарплата в течение двух месяцев после предупреждения о сокращении, выходное пособие, выплачиваемое в день увольнения, и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения (решение Дятьковского городского суда (Брянская область) от 9 ноября 2018 г. по делу N 2-780/2018; Апелляционное определение Челябинского областного суда от 06.04.2017 по делу N 11-4345/2017).
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2021, N 2)Предусмотренный Трудовым кодексом максимум, на который может рассчитывать сокращаемый работник помимо компенсации за неиспользованный отпуск, - это заработок за пять месяцев. А именно: зарплата в течение двух месяцев после предупреждения о сокращении, выходное пособие, выплачиваемое в день увольнения, и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения (решение Дятьковского городского суда (Брянская область) от 9 ноября 2018 г. по делу N 2-780/2018; Апелляционное определение Челябинского областного суда от 06.04.2017 по делу N 11-4345/2017).
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами по дополнительному тарифу на ОПС выходное пособие при прекращении трудового договора (в том числе по соглашению сторон, по сокращению штата)
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами по дополнительному тарифу на ОПС выходное пособие при прекращении трудового договора (в том числе по соглашению сторон, по сокращению штата)
Статья: Оформляем увольнение и рассчитываемся с работником
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Не позднее последнего дня работы сотрудника перечислите ему или выдайте наличными суммы, причитающиеся при увольнении <14>. Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Не позднее последнего дня работы сотрудника перечислите ему или выдайте наличными суммы, причитающиеся при увольнении <14>. Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении) работников учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы с выходного пособия при увольнении (в том числе по соглашению сторон), сокращении, а также со среднемесячного заработка на период трудоустройства
Вопрос: Следует ли отражать в разд. 2 формы ЕФС-1 выходное пособие и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения работника в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленном ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленном ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Типовая ситуация: Как платить НДФЛ, взносы и налог на прибыль с выходного пособия при сокращении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Выходное пособие при сокращении облагайте НДФЛ и взносами только в части, превышающей (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Выходное пособие при сокращении облагайте НДФЛ и взносами только в части, превышающей (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):