Выходное пособие не облагается
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие не облагается (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)Суды... пришли к выводам, что в силу прямого указания в Законе N 79-ФЗ на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему спорную компенсацию нельзя считать выходным пособием; следовательно, действующие... ограничения не облагаемой страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, к данной компенсации неприменимы, поскольку это отдельный вид компенсаций, установленный законодательством.
(КонсультантПлюс, 2025)Суды... пришли к выводам, что в силу прямого указания в Законе N 79-ФЗ на отсутствие выплаты выходного пособия государственному гражданскому служащему спорную компенсацию нельзя считать выходным пособием; следовательно, действующие... ограничения не облагаемой страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, к данной компенсации неприменимы, поскольку это отдельный вид компенсаций, установленный законодательством.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Компенсационная выплата в виде выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего месячного заработка работника, взносами не облагается.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Компенсационная выплата в виде выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднего месячного заработка работника, взносами не облагается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении
Вопрос: Как учесть выходное пособие, выплачиваемое при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с выходного пособия и среднего заработка
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с выходного пособия и среднего заработка
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяют иначе
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.8. КОГДА ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ И КОМПЕНСАЦИИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
Готовое решение: Как уволить работника по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: для определения суммы выходного пособия, не облагаемой НДФЛ, средний месячный заработок исчисляется в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: для определения суммы выходного пособия, не облагаемой НДФЛ, средний месячный заработок исчисляется в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Статья: Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон: проблемные формулировки
(Неретина А., Васильева К.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 6)Также имейте в виду, что согласно п. 1 ст. 217, п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ сумма выходного пособия при увольнении не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если ее размер не превышает 3-кратный среднемесячный заработок (или 6-кратный для работников, трудящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
(Неретина А., Васильева К.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 6)Также имейте в виду, что согласно п. 1 ст. 217, п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ сумма выходного пособия при увольнении не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если ее размер не превышает 3-кратный среднемесячный заработок (или 6-кратный для работников, трудящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Типовая ситуация: Выплаты при сокращении: расчет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию при досрочном увольнении, выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства учтите в расходах по налогу на прибыль. НДФЛ и взносы не начисляйте на выплаты в пределах лимита (ст. ст. 217, 255, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию при досрочном увольнении, выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства учтите в расходах по налогу на прибыль. НДФЛ и взносы не начисляйте на выплаты в пределах лимита (ст. ст. 217, 255, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера выходного пособия, не облагаемого НДФЛ, необходим средний месячный заработок. Его можно рассчитать по правилам ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, т.е. исходя из МРОТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера выходного пособия, не облагаемого НДФЛ, необходим средний месячный заработок. Его можно рассчитать по правилам ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, т.е. исходя из МРОТ.