Выездная проверка по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная проверка по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Должна ли инспекция уменьшить базу по налогу на прибыль при доначислении иных налогов в ходе выездной проверки?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)По результатам проведенной в отношении общества выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с тем, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда общество неправомерно учло суммы компенсаций, выплаченные увольняемым работникам на основании соглашений о расторжении трудовых договоров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)По результатам проведенной в отношении общества выездной налоговой проверки налоговым органом принято решение, которым обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с тем, что в нарушение п. 1 ст. 252, ст. 255, п. 49 ст. 270 НК РФ при исчислении налога на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда общество неправомерно учло суммы компенсаций, выплаченные увольняемым работникам на основании соглашений о расторжении трудовых договоров.
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)<4> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано "По всем налогам, сборам, страховым взносам". Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается "Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается "Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.".
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)<4> В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано "По всем налогам, сборам, страховым взносам". Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается "Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается "Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.".
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисленный по результатам выездной проверки налог на прибыль перечислите на ЕНС организации в общем порядке. На ЕНС отражается совокупная обязанность налогоплательщика. Обособленные подразделения юрлица отдельного ЕНС не имеют (п. 2 ст. 11, п. п. 2, 4, пп. 9, 10 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисленный по результатам выездной проверки налог на прибыль перечислите на ЕНС организации в общем порядке. На ЕНС отражается совокупная обязанность налогоплательщика. Обособленные подразделения юрлица отдельного ЕНС не имеют (п. 2 ст. 11, п. п. 2, 4, пп. 9, 10 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)3. Из-за технического сбоя в программном обеспечении налоговой инспекции она вынесла решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика "по всем налогам и сборам" за предыдущие 3 календарных года. В то время как основанием для назначения проверки послужила уточненная декларация по налогу на прибыль, и, следовательно, выездная налоговая проверка могла быть назначена только по налогу за прибыль и за период, отраженный в исправленной декларации. Налогоплательщик посчитал, что указание в решении о проведении проверки "по всем налогам и сборам" допущено инспекцией умышленно, является превышением должностных полномочий, и обратился в суд с требованием компенсировать причиненные убытки <9>.
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)3. Из-за технического сбоя в программном обеспечении налоговой инспекции она вынесла решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика "по всем налогам и сборам" за предыдущие 3 календарных года. В то время как основанием для назначения проверки послужила уточненная декларация по налогу на прибыль, и, следовательно, выездная налоговая проверка могла быть назначена только по налогу за прибыль и за период, отраженный в исправленной декларации. Налогоплательщик посчитал, что указание в решении о проведении проверки "по всем налогам и сборам" допущено инспекцией умышленно, является превышением должностных полномочий, и обратился в суд с требованием компенсировать причиненные убытки <9>.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ такого понятия нет, но на практике под тематическими проверками понимают выездные проверки по одному конкретному налогу, сбору или взносу. Например, если в рамках выездной проверки будут проверять только НДС или только налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ такого понятия нет, но на практике под тематическими проверками понимают выездные проверки по одному конкретному налогу, сбору или взносу. Например, если в рамках выездной проверки будут проверять только НДС или только налог на прибыль.
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В отличие от выездной проверки для камеральной проверки по налогу на прибыль не требуется специального решения руководителя налогового органа (п. 2 ст. 88, п. 1 ст. 89 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В отличие от выездной проверки для камеральной проверки по налогу на прибыль не требуется специального решения руководителя налогового органа (п. 2 ст. 88, п. 1 ст. 89 НК РФ).
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган проводит выездную проверку по налогу на прибыль вашего контрагента. Инспекция может направить вам требование о представлении документов (договоров, первичных документов, счетов-фактур) по сделке, совершенной вами и проверяемой организацией.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган проводит выездную проверку по налогу на прибыль вашего контрагента. Инспекция может направить вам требование о представлении документов (договоров, первичных документов, счетов-фактур) по сделке, совершенной вами и проверяемой организацией.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Но выявить и зафиксировать нарушения, которые вы допустили при формировании налоговой базы, могут только в результате камеральной проверки вашей декларации по налогу на прибыль либо выездной налоговой проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Но выявить и зафиксировать нарушения, которые вы допустили при формировании налоговой базы, могут только в результате камеральной проверки вашей декларации по налогу на прибыль либо выездной налоговой проверки.
Статья: Офшорные зоны
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Контроль за такими сделками осуществляют налоговые органы. Его суть состоит в том, чтобы отслеживать соответствие цен в сделках взаимозависимых лиц (и в приравненных к ним сделках) рыночным ценам. Если будет выявлено различие в ценах, то суммы сделок могут быть пересчитаны, а налоги доначислены. Проверка полноты и правильности исчисления налогов по сделкам с офшорными компаниями производится на основании уведомления налоговых органов самим налогоплательщиком в соответствии со ст. 105.16 НК РФ либо по результатам выездной или камеральной проверок. Объектом контроля служит правильность исчисления налога на прибыль, НДФЛ, НДПИ, НДС.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Контроль за такими сделками осуществляют налоговые органы. Его суть состоит в том, чтобы отслеживать соответствие цен в сделках взаимозависимых лиц (и в приравненных к ним сделках) рыночным ценам. Если будет выявлено различие в ценах, то суммы сделок могут быть пересчитаны, а налоги доначислены. Проверка полноты и правильности исчисления налогов по сделкам с офшорными компаниями производится на основании уведомления налоговых органов самим налогоплательщиком в соответствии со ст. 105.16 НК РФ либо по результатам выездной или камеральной проверок. Объектом контроля служит правильность исчисления налога на прибыль, НДФЛ, НДПИ, НДС.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамЕсли налог на прибыль являлся предметом выездной проверки, по результатам которой выявлена недоимка по налогам, учитываемым в расходах по этому налогу, налоговики обязаны сами произвести перерасчет налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.12.2024 N Ф06-9230/2024 по делу N А49-882/2024 <Когда ФНС не вправе применять обеспечительные меры>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)По итогам выездной проверки обществу доначислили НДС и налог на прибыль в общей сумме 39 428 399 рублей, а также штраф в размере 1 053 143,05 руб. Дабы была возможность исполнить "приговор", инспекторы решили принять обеспечительные меры (ОМ):
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)По итогам выездной проверки обществу доначислили НДС и налог на прибыль в общей сумме 39 428 399 рублей, а также штраф в размере 1 053 143,05 руб. Дабы была возможность исполнить "приговор", инспекторы решили принять обеспечительные меры (ОМ):