Выездная налоговая проверка права налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная налоговая проверка права налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что сроки проведения выездной налоговой проверки и принятия решения по итогам ее проведения не являются пресекательными и их истечение не препятствует выявлению налоговым органом фактов неуплаты налога. Действия инспекции, выразившиеся в неоднократном переносе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, направлены на соблюдение прав налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что сроки проведения выездной налоговой проверки и принятия решения по итогам ее проведения не являются пресекательными и их истечение не препятствует выявлению налоговым органом фактов неуплаты налога. Действия инспекции, выразившиеся в неоднократном переносе рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, направлены на соблюдение прав налогоплательщика.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о продлении выездной проверки (действия по ее продлению)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган принял решение о продлении выездной налоговой проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган принял решение о продлении выездной налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамГЛАВА 16. ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Вопрос: Вправе ли налоговый орган возобновить выездную налоговую проверку после выдачи налогоплательщику справки о проведении проверки (п. 15 ст. 89 НК РФ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возобновить выездную налоговую проверку после выдачи налогоплательщику справки о проведении проверки (п. 15 ст. 89 НК РФ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возобновить выездную налоговую проверку после выдачи налогоплательщику справки о проведении проверки (п. 15 ст. 89 НК РФ)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)7.1. В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность налогоплательщика, связанную с его участием в договоре инвестиционного товарищества, а также запрашивать у участников договора инвестиционного товарищества информацию, необходимую для проведения выездной налоговой проверки, в порядке, установленном статьей 93.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)7.1. В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность налогоплательщика, связанную с его участием в договоре инвестиционного товарищества, а также запрашивать у участников договора инвестиционного товарищества информацию, необходимую для проведения выездной налоговой проверки, в порядке, установленном статьей 93.1 настоящего Кодекса.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению налогоплательщика, ИФНС не вправе проводить выездную налоговую проверку в отношении юридического лица, находящегося в стадии добровольной ликвидации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению налогоплательщика, ИФНС не вправе проводить выездную налоговую проверку в отношении юридического лица, находящегося в стадии добровольной ликвидации.
Статья: Судебная доктрина "добросовестного налогового администрирования" как способ защиты процессуальных прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Немаловажно, что реализация прав налогоплательщика в рамках выездной налоговой проверки тесно связана с установленными законом ограничениями в адрес налоговых органов. Так, инспекция не вправе производить осмотр помещений и территории без присутствия налогоплательщика, при условии что последний был надлежащим образом уведомлен. Допускается проведение осмотра документов и предметов вне рамок налоговой проверки, однако это возможно лишь в отношении информации, уже находящейся у налогового органа в установленном порядке, либо при наличии согласия со стороны налогоплательщика.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2025, N 4)Немаловажно, что реализация прав налогоплательщика в рамках выездной налоговой проверки тесно связана с установленными законом ограничениями в адрес налоговых органов. Так, инспекция не вправе производить осмотр помещений и территории без присутствия налогоплательщика, при условии что последний был надлежащим образом уведомлен. Допускается проведение осмотра документов и предметов вне рамок налоговой проверки, однако это возможно лишь в отношении информации, уже находящейся у налогового органа в установленном порядке, либо при наличии согласия со стороны налогоплательщика.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Отсутствующее в специальной норме правило, защищающее права налогоплательщика, следует искать в общей норме. В силу подп. 8 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе присутствовать при проведении выездной налоговой проверки. Если допрос свидетеля проводится в рамках выездной налоговой проверки налогоплательщика, то налогоплательщик вправе присутствовать на нем в лице своих представителей.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Отсутствующее в специальной норме правило, защищающее права налогоплательщика, следует искать в общей норме. В силу подп. 8 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе присутствовать при проведении выездной налоговой проверки. Если допрос свидетеля проводится в рамках выездной налоговой проверки налогоплательщика, то налогоплательщик вправе присутствовать на нем в лице своих представителей.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам камеральной налоговой проверки инспекция возместила налогоплательщику НДС, но по результатам выездной налоговой проверки установлено, что он не имел права на вычет налога. Из-за этого сумма вычетов по НДС стала меньше суммы исчисленного налога. Поэтому возмещение НДС по итогам камеральной налоговой проверки является незаконным.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам камеральной налоговой проверки инспекция возместила налогоплательщику НДС, но по результатам выездной налоговой проверки установлено, что он не имел права на вычет налога. Из-за этого сумма вычетов по НДС стала меньше суммы исчисленного налога. Поэтому возмещение НДС по итогам камеральной налоговой проверки является незаконным.
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Так, неисполнение налогоплательщиком ММ НО, т.е. отказ от учета изложенной в нем позиции налогового органа, являющейся обязательной, в качестве последствия влечет для него назначение выездной налоговой проверки, проведение которой затрагивает права и законные интересы налогоплательщика. Соответственно, сам по себе факт назначения выездной налоговой проверки, которая может создавать препятствия для осуществления предпринимательской деятельности, затрагивает права налогоплательщика.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)Так, неисполнение налогоплательщиком ММ НО, т.е. отказ от учета изложенной в нем позиции налогового органа, являющейся обязательной, в качестве последствия влечет для него назначение выездной налоговой проверки, проведение которой затрагивает права и законные интересы налогоплательщика. Соответственно, сам по себе факт назначения выездной налоговой проверки, которая может создавать препятствия для осуществления предпринимательской деятельности, затрагивает права налогоплательщика.
Статья: Выездная проверка: актуальные вопросы
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность налогоплательщика, связанную с его участием в договоре инвестиционного товарищества, а также запрашивать у участников договора инвестиционного товарищества информацию, необходимую для проведения выездной налоговой проверки, в порядке, установленном ст. 93.1 НК РФ (п. 7.1 ст. 89 НК РФ).
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять деятельность налогоплательщика, связанную с его участием в договоре инвестиционного товарищества, а также запрашивать у участников договора инвестиционного товарищества информацию, необходимую для проведения выездной налоговой проверки, в порядке, установленном ст. 93.1 НК РФ (п. 7.1 ст. 89 НК РФ).