Выделили доли детям и продали квартиру ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выделили доли детям и продали квартиру ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. То есть при продаже жилья расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. То есть при продаже жилья расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- правила определения срока нахождения в собственности жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- правила определения срока нахождения в собственности жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения;
Заключение Комитета СФ ФС РФ по социальной политике от 01.08.2024 N 3.8-02/2623@
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (проект N 577665-8)"Доходы граждан в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной их оплатой, освобождаются от уплаты НДФЛ так же, как и в случае бесплатного получения указанного недвижимого имущества. Также установлены особенности налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения доли из жилого помещения, перепланировки) ранее приобретенных жилых помещений, и определены условия исчисления единого срока владения жилым помещением, приобретенным в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации такого помещения. Законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставлено право уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей налогообложения.
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (проект N 577665-8)"Доходы граждан в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной их оплатой, освобождаются от уплаты НДФЛ так же, как и в случае бесплатного получения указанного недвижимого имущества. Также установлены особенности налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения доли из жилого помещения, перепланировки) ранее приобретенных жилых помещений, и определены условия исчисления единого срока владения жилым помещением, приобретенным в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации такого помещения. Законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставлено право уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей налогообложения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Но нужно учитывать: если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. Расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально. При этом должны быть выполнены два условия:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Но нужно учитывать: если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. Расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально. При этом должны быть выполнены два условия:
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности несовершеннолетних детей менее минимального срока владения.
(Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-05/94621)Как следует из текста обращения, выделение долей в праве собственности на квартиру несовершеннолетним детям произведено в 2018 году. Впоследствии квартиру планируется продать.
(Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-05/94621)Как следует из текста обращения, выделение долей в праве собственности на квартиру несовершеннолетним детям произведено в 2018 году. Впоследствии квартиру планируется продать.
Вопрос: ...С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире. В 2011 г. за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Учитывая, что квартира находилась в собственности детей менее трех лет, следует ли уплатить НДФЛ при ее продаже?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)Вопрос: С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире, взятой в ипотеку. В 2011 г. после рождения второго ребенка с помощью материнского капитала оплачен кредит в банке, а за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Далее однокомнатную квартиру продали и взяли в ипотеку трехкомнатную квартиру.
Тематический выпуск: Порядок исчисления средней заработной платы. Учет нематериальных активов
(Васильева М.В., Иванов А.Г., Гордеева О.В., Митряшкина О.А., Килинкарова Е.В., Митрофанова И.А., Чекмышев К.Н., Серебренникова Е.М., Ворочевская О.В., Головина Е.В., Максуров А.А., Брызгалин А.В., Симонов М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 6)Абзац 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ в системной связи с ГК РФ и жилищным законодательством означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля. При этом под долями следует понимать доли в праве общей собственности.
(Васильева М.В., Иванов А.Г., Гордеева О.В., Митряшкина О.А., Килинкарова Е.В., Митрофанова И.А., Чекмышев К.Н., Серебренникова Е.М., Ворочевская О.В., Головина Е.В., Максуров А.А., Брызгалин А.В., Симонов М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 6)Абзац 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ в системной связи с ГК РФ и жилищным законодательством означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля. При этом под долями следует понимать доли в праве общей собственности.
Вопрос: ...В июле 1992 г. семья (отец, мать, бабушка и несовершеннолетний сын) приватизировала квартиру. Квартира приватизирована в общую совместную собственность отца, матери и бабушки. В январе 2008 г. заключен договор выделения долей с последующим дарением каждым собственником части свой доли сыну так, чтобы у каждого члена семьи получилось по 25% в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. бабушка по договору дарения подарила свою долю дочери (матери). В июне 2011 г. бабушка скончалась. В результате мать владеет долей в размере 50% в праве собственности на квартиру, отец и сын - 25% каждый в праве собственности на квартиру. Квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2011 N 03-04-05/7-983)Вопрос: В июле 1992 г. семья (отец, мать, бабушка и на момент приватизации несовершеннолетний сын) приватизировала квартиру. Квартира приватизирована в общую совместную собственность. Собственниками стали отец, мать и бабушка. В январе 2008 г. был заключен договор выделения долей с последующим дарением каждым собственником части свой доли сыну так, чтобы у каждого члена семьи получилось по 25% в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. бабушка по договору дарения подарила свою долю в размере 25% своей дочери (матери). В июне 2011 г. бабушка скончалась. В результате мать владеет долей в размере 50% в праве собственности на квартиру, отец и сын - 25% каждый в праве собственности на квартиру. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2011 N 03-04-05/7-983)Вопрос: В июле 1992 г. семья (отец, мать, бабушка и на момент приватизации несовершеннолетний сын) приватизировала квартиру. Квартира приватизирована в общую совместную собственность. Собственниками стали отец, мать и бабушка. В январе 2008 г. был заключен договор выделения долей с последующим дарением каждым собственником части свой доли сыну так, чтобы у каждого члена семьи получилось по 25% в праве собственности на квартиру. В августе 2010 г. бабушка по договору дарения подарила свою долю в размере 25% своей дочери (матери). В июне 2011 г. бабушка скончалась. В результате мать владеет долей в размере 50% в праве собственности на квартиру, отец и сын - 25% каждый в праве собственности на квартиру. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?
Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой квартиры в одном налоговом периоде, если документы, подтверждающие продажу квартиры, получены в другом налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26251)Поскольку, как следует из обращения, продажа квартиры, в которой доли, выделенные несовершеннолетним детям, принадлежали им менее трех лет, произошла в одном налоговом периоде (2012 г.), а документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, будут получены в другом налоговом периоде (2013 г.), то уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не представляется возможным.
(Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26251)Поскольку, как следует из обращения, продажа квартиры, в которой доли, выделенные несовершеннолетним детям, принадлежали им менее трех лет, произошла в одном налоговом периоде (2012 г.), а документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, будут получены в другом налоговом периоде (2013 г.), то уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не представляется возможным.
Статья: От слов к делу... Минфин приступил к реализации своих "налоговых задумок"
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 8)Кроме того, как сообщает Минфин, семьи с детьми при продаже жилого помещения, приобретенного с использованием средств господдержки, при определении налоговой базы по НДФЛ смогут учитывать свои расходы на покупку этого помещения пропорционально доле каждого члена семьи в собственности. Право на учет таких расходов предоставляется, если законодательством, в том числе региональным, в качестве условия предоставления указанной господдержки определено выделение долей членам семьи, в частности детям.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 8)Кроме того, как сообщает Минфин, семьи с детьми при продаже жилого помещения, приобретенного с использованием средств господдержки, при определении налоговой базы по НДФЛ смогут учитывать свои расходы на покупку этого помещения пропорционально доле каждого члена семьи в собственности. Право на учет таких расходов предоставляется, если законодательством, в том числе региональным, в качестве условия предоставления указанной господдержки определено выделение долей членам семьи, в частности детям.
Вопрос: Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже и последующем приобретении жилого помещения семьей с детьми.
(Письмо Минфина России от 20.05.2022 N 03-04-05/46927)Таким образом, при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 20.05.2022 N 03-04-05/46927)Таким образом, при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения квартирой, приобретенной в 2010 г. до заключения брака, если в 2018 г. доли в праве собственности выделены супругу и несовершеннолетним детям.
(Письмо Минфина России от 22.11.2018 N 03-04-05/84412)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 25.10.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 22.11.2018 N 03-04-05/84412)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 25.10.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вопрос: Возникает ли у несовершеннолетнего НДФЛ с продажи доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, в случае если доля ребенку выделена непосредственно перед продажей, но в собственности родителей квартира была более 13 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии