Выделили доли детям и продали квартиру ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выделили доли детям и продали квартиру ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2018 г. мы, семья с несовершеннолетним ребенком, купили квартиру в ипотеку, частично за маткапитал. После погашения ипотеки в 2024 г. выделили долю ребенка и квартиру продали. Понятно, что нам, родителям, квартира принадлежала больше 5 лет, то есть действует НДФЛ-льгота. А нужно ли платить налог с дохода от продажи доли, выделенной ребенку? Слышали, что в НК внесли какие-то поправки на этот счет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. То есть при продаже жилья расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. То есть при продаже жилья расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- правила определения срока нахождения в собственности жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- правила определения срока нахождения в собственности жилых помещений или долей в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения;
Заключение Комитета СФ ФС РФ по социальной политике от 01.08.2024 N 3.8-02/2623@
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (проект N 577665-8)"Доходы граждан в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной их оплатой, освобождаются от уплаты НДФЛ так же, как и в случае бесплатного получения указанного недвижимого имущества. Также установлены особенности налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения доли из жилого помещения, перепланировки) ранее приобретенных жилых помещений, и определены условия исчисления единого срока владения жилым помещением, приобретенным в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации такого помещения. Законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставлено право уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей налогообложения.
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (проект N 577665-8)"Доходы граждан в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной их оплатой, освобождаются от уплаты НДФЛ так же, как и в случае бесплатного получения указанного недвижимого имущества. Также установлены особенности налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения доли из жилого помещения, перепланировки) ранее приобретенных жилых помещений, и определены условия исчисления единого срока владения жилым помещением, приобретенным в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации такого помещения. Законодательным органам субъектов Российской Федерации предоставлено право уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей налогообложения.
Вопрос: Об условиях применения освобождения от НДФЛ при продаже и последующем приобретении жилого помещения семьей с детьми.
(Письмо Минфина России от 20.05.2022 N 03-04-05/46927)Таким образом, при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 20.05.2022 N 03-04-05/46927)Таким образом, при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2018 г. квартиры, приобретенной супругами в 2014 г., если доли в праве собственности выделены супруге и несовершеннолетним детям в 2017 г.
(Письмо Минфина России от 15.03.2019 N 03-04-05/17028)Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2018 г. квартиры, приобретенной супругами в 2014 г., если доли в праве собственности выделены супруге и несовершеннолетним детям в 2017 г.
(Письмо Минфина России от 15.03.2019 N 03-04-05/17028)Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2018 г. квартиры, приобретенной супругами в 2014 г., если доли в праве собственности выделены супруге и несовершеннолетним детям в 2017 г.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ при продаже и последующем приобретении жилого помещения семьями с детьми.
(Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29518)Таким образом, при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29518)Таким образом, при одновременном соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 217.1 Кодекса, доход от продажи жилого помещения освобождается от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Налоговое информбюро от 02.09.2016
("Главная книга", 2016, N 18)В ситуации, когда квартира приобретается супругами, в НДФЛ-целях отсчет срока владения жильем начинается с момента его покупки. Причем даже в том случае, если впоследствии изменился состав собственников (например, когда квартира изначально была приобретена в собственность жены, а потом были выделены доли каждому члену семьи) или произошло изменение размера выделенных долей. Например, квартира была куплена мужем и женой в 2010 г. и оформлена в собственность одного из супругов. В ноябре 2013 г. они подарили своим несовершеннолетним детям доли в этой квартире, а в июне 2016 г. продали семейное жилье. У супругов облагаемого НДФЛ дохода не возникает, ведь с момента первоначального оформления квартиры в собственность одного из супругов прошло более 3 лет. А вот в отношении сумм, полученных от продажи долей, принадлежащих детям, налог придется уплатить, так как малыши были собственниками жилья менее 3 лет.
("Главная книга", 2016, N 18)В ситуации, когда квартира приобретается супругами, в НДФЛ-целях отсчет срока владения жильем начинается с момента его покупки. Причем даже в том случае, если впоследствии изменился состав собственников (например, когда квартира изначально была приобретена в собственность жены, а потом были выделены доли каждому члену семьи) или произошло изменение размера выделенных долей. Например, квартира была куплена мужем и женой в 2010 г. и оформлена в собственность одного из супругов. В ноябре 2013 г. они подарили своим несовершеннолетним детям доли в этой квартире, а в июне 2016 г. продали семейное жилье. У супругов облагаемого НДФЛ дохода не возникает, ведь с момента первоначального оформления квартиры в собственность одного из супругов прошло более 3 лет. А вот в отношении сумм, полученных от продажи долей, принадлежащих детям, налог придется уплатить, так как малыши были собственниками жилья менее 3 лет.
Тематический выпуск: Порядок исчисления средней заработной платы. Учет нематериальных активов
(Васильева М.В., Иванов А.Г., Гордеева О.В., Митряшкина О.А., Килинкарова Е.В., Митрофанова И.А., Чекмышев К.Н., Серебренникова Е.М., Ворочевская О.В., Головина Е.В., Максуров А.А., Брызгалин А.В., Симонов М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 6)Абзац 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ в системной связи с ГК РФ и жилищным законодательством означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля. При этом под долями следует понимать доли в праве общей собственности.
(Васильева М.В., Иванов А.Г., Гордеева О.В., Митряшкина О.А., Килинкарова Е.В., Митрофанова И.А., Чекмышев К.Н., Серебренникова Е.М., Ворочевская О.В., Головина Е.В., Максуров А.А., Брызгалин А.В., Симонов М.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 6)Абзац 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ в системной связи с ГК РФ и жилищным законодательством означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля. При этом под долями следует понимать доли в праве общей собственности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Но нужно учитывать: если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. Расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально. При этом должны быть выполнены два условия:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Но нужно учитывать: если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. Расходы учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально. При этом должны быть выполнены два условия:
Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой квартиры в одном налоговом периоде, если документы, подтверждающие продажу квартиры, получены в другом налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26251)Поскольку, как следует из обращения, продажа квартиры, в которой доли, выделенные несовершеннолетним детям, принадлежали им менее трех лет, произошла в одном налоговом периоде (2012 г.), а документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, будут получены в другом налоговом периоде (2013 г.), то уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не представляется возможным.
(Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26251)Поскольку, как следует из обращения, продажа квартиры, в которой доли, выделенные несовершеннолетним детям, принадлежали им менее трех лет, произошла в одном налоговом периоде (2012 г.), а документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, будут получены в другом налоговом периоде (2013 г.), то уменьшить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не представляется возможным.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом в 2008 г. до заключения брака и переоформленной в 2018 г. в совместную собственность супругов с выделением долей несовершеннолетним детям.
(Письмо Минфина России от 26.02.2019 N 03-04-05/12408)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом в 2008 г. до заключения брака и переоформленной в 2018 г. в совместную собственность супругов с выделением долей несовершеннолетним детям.
(Письмо Минфина России от 26.02.2019 N 03-04-05/12408)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом в 2008 г. до заключения брака и переоформленной в 2018 г. в совместную собственность супругов с выделением долей несовершеннолетним детям.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую выделены несовершеннолетним детям в 2017 г.
(Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30732)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую выделены несовершеннолетним детям в 2017 г.
(Письмо Минфина России от 08.05.2018 N 03-04-05/30732)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую выделены несовершеннолетним детям в 2017 г.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2008 год
(Брызгалин А.В., Коновалова И.Р., Королева М.В., Симонов М.В., Щербинин А.А., Гончаров А.И., Павлов П.В., Грачев А.В., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 4)Абзац 4 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ в системной связи с ГК РФ и жилищным законодательством означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля. При этом под долями следует понимать доли в праве общей собственности (Постановление КС РФ от 13.03.2008 N 5-П).
(Брызгалин А.В., Коновалова И.Р., Королева М.В., Симонов М.В., Щербинин А.А., Гончаров А.И., Павлов П.В., Грачев А.В., Горбунова Я.А.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 4)Абзац 4 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ в системной связи с ГК РФ и жилищным законодательством означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля. При этом под долями следует понимать доли в праве общей собственности (Постановление КС РФ от 13.03.2008 N 5-П).